隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展,越來(lái)越多的企業(yè)為了吸引投資者、籌集資金、提升公司形象和企業(yè)價(jià)值而選擇上市,資本市場(chǎng)蓬勃發(fā)展的同時(shí)也暴露出很多問(wèn)題,很多企業(yè)在首次上市以后業(yè)績(jī)迅速變臉,存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假、欺詐上市等惡劣的行為,不僅將資本市場(chǎng)的良好秩序打亂,對(duì)投資者的利益更是一種損失。而在企業(yè)首次發(fā)行股票并上市審查的IPO審計(jì)環(huán)節(jié),有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)IPO企業(yè)在財(cái)務(wù)狀況上的問(wèn)題及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的造假行為,發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。我國(guó)資本市場(chǎng)上的IPO亂象及IPO審計(jì)失敗的頻繁發(fā)生說(shuō)明了我國(guó)在IPO審計(jì)方面必然存在著很多的問(wèn)題,這些問(wèn)題值得我們?nèi)ニ伎�、分析與解決,這樣才能減少并遏制IPO審計(jì)失敗事件的再次發(fā)生,從而達(dá)到對(duì)IPO造假行為的防治、保護(hù)投資者的利益并恢復(fù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的聲譽(yù),以及促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的效果。本文運(yùn)用案例分析法,基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)相關(guān)理論和IPO審計(jì)現(xiàn)狀,總結(jié)了 IPO審計(jì)的特點(diǎn)。選取“H公司”為案例,通過(guò)對(duì)其IPO審計(jì)的研究和分析,探究其審計(jì)中存在的不足和原因,據(jù)此討論IPO審計(jì)改進(jìn)的措施。第一章為緒論。介紹了本文的研究背景及意義,國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀,研究?jī)?nèi)容... 

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【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究綜述
        1.2.1 IPO審計(jì)現(xiàn)狀研究
        1.2.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究
        1.2.3 IPO審計(jì)改進(jìn)建議
        1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與思路
第2章 IPO審計(jì)相關(guān)理論分析
    2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)基本理論
        2.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)定義
        2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論基礎(chǔ)
        2.1.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)過(guò)程
    2.2 IPO相關(guān)理論
        2.2.1 IPO概念
        2.2.2 A股發(fā)行條件相關(guān)規(guī)定概述
        2.2.3 企業(yè)IPO的過(guò)程概述
第3章 X事務(wù)所對(duì)H公司IPO案例介紹
    3.1 H公司概況
        3.1.1 公司基本情況
        3.1.2 行業(yè)概況
        3.1.3 募集資金用途
    3.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況
    3.3 X事務(wù)所對(duì)H公司IPO審計(jì)過(guò)程概述
        3.3.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        3.3.2 審計(jì)實(shí)施階段
        3.3.3 審計(jì)報(bào)告階段
第4章 X事務(wù)所對(duì)H公司IPO審計(jì)中的不足及成因
    4.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        4.1.1 基層審計(jì)人員未充分了解被審計(jì)單位情況
        4.1.2 IPO審計(jì)前期大量輔導(dǎo)工作有損獨(dú)立性
    4.2 審計(jì)實(shí)施階段
        4.2.1 未對(duì)IPO審計(jì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施針對(duì)性程序
        4.2.2 實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤┎坏轿?br>    4.3 審計(jì)報(bào)告階段
        4.3.1 財(cái)務(wù)信息披露不規(guī)范
        4.3.2 IPO審計(jì)延伸性不足
第5章 X事務(wù)所IPO審計(jì)過(guò)程改進(jìn)建議
    5.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        5.1.1 增加對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)
        5.1.2 輔導(dǎo)與審計(jì)進(jìn)行職責(zé)分離
    5.2 審計(jì)實(shí)施階段
        5.2.1 綜合運(yùn)用七種審計(jì)程序
        5.2.2 將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的結(jié)合
    5.3 審計(jì)報(bào)告階段
        5.3.1 健全信息披露機(jī)制
        5.3.2 增強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)資本市場(chǎng)的責(zé)任感
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[2]高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——以海聯(lián)訊為例[J]. 楊潔.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(31)
[3]股票市場(chǎng)治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系探微——信息不對(duì)稱(chēng)及其治理視角[J]. 商思爭(zhēng).  財(cái)會(huì)月刊. 2017(30)
[4]關(guān)于IPO財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別的一些思考[J]. 葉欽華.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2017(14)
[5]外部監(jiān)督機(jī)制、股票市場(chǎng)與IPO財(cái)務(wù)舞弊甄別的實(shí)證研究[J]. 郭葆春,顧恬,肖繼輝.  現(xiàn)代管理科學(xué). 2016(06)
[6]內(nèi)部控制單獨(dú)審計(jì)和整合審計(jì)比較研究——基于審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量視角[J]. 傅紹正,張俊民,肖志超.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(04)
[7]會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、盈余管理與IPO折價(jià)[J]. 傅紹正,畢曉方,張俊民.  財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐. 2016(02)
[8]對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)懷疑缺失的問(wèn)題分析及建議——以利安達(dá)對(duì)天豐節(jié)能IPO審計(jì)失敗為例[J]. 李曉慧,周羽杰.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2015(11)
[9]審計(jì)行業(yè)專(zhuān)長(zhǎng)與股價(jià)崩盤(pán)風(fēng)險(xiǎn)——基于信息不對(duì)稱(chēng)與異質(zhì)信念視角的檢驗(yàn)[J]. 熊家財(cái).  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2015(06)
[10]IPO審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析及控制對(duì)策研究[J]. 嚴(yán)智群.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2015(10)



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