十八屆三中全會(huì)提出要健全城鄉(xiāng)發(fā)展一體化機(jī)制,鼓勵(lì)農(nóng)村發(fā)展合作經(jīng)濟(jì),開(kāi)展規(guī)�；�、現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)。在廣闊的農(nóng)村地區(qū)中,農(nóng)村信用社作為最主要的金融機(jī)構(gòu),為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了必要的資金支持,成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的一部分。但是我國(guó)大多數(shù)農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制卻難以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,內(nèi)部控制存在著較大的缺陷,相應(yīng)的內(nèi)控缺陷更會(huì)致使風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在此背景下,農(nóng)村信用社必然轉(zhuǎn)型以適應(yīng)農(nóng)村新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。在轉(zhuǎn)型過(guò)程中,農(nóng)村信用社面臨的問(wèn)題之一就是對(duì)內(nèi)部控制的調(diào)整。作者在了解內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合農(nóng)村信用社自身的特點(diǎn),明確農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大要素。同時(shí)選取GY農(nóng)村信用社作為案例,以組織結(jié)構(gòu)、貸款流程以及現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度等為基點(diǎn)對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行了解,明確GY農(nóng)村信用社在人力資源、內(nèi)部審計(jì)、預(yù)算控制以及會(huì)計(jì)控制等方面存在缺陷,GY農(nóng)村信用不健全的三會(huì)制度、薄弱的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及整個(gè)農(nóng)村金融體系的不完善等因素則是其內(nèi)控缺陷成因。在本文末,作者針對(duì)GY農(nóng)村信用社內(nèi)部控制缺陷的成因,從內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)、完善GY農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)、完善其貸款業(yè)... 

【文章來(lái)源】：西南民族大學(xué)四川省

【文章頁(yè)數(shù)】：78 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

GY農(nóng)村信用社基本組織結(jié)構(gòu)圖

圖 3-2 GY 農(nóng)村信用社員工構(gòu)成基本情況（性別）ural credit cooperatives staff constitute the basic 圖 3-3 GY 農(nóng)村信用社員工構(gòu)成基本情況（學(xué)歷）al credit cooperatives staff constitute the basic situa用社內(nèi)部控制概況信用社個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程信用社的業(yè)務(wù)人員對(duì)個(gè)人資金的需求以及個(gè)人資金的

17圖 3-3 GY 農(nóng)村信用社員工構(gòu)成基本情況（學(xué)歷）ural credit cooperatives staff constitute the basic situat信用社內(nèi)部控制概況信用社個(gè)人貸款業(yè)務(wù)流程村信用社的業(yè)務(wù)人員對(duì)個(gè)人資金的需求以及個(gè)人資金的者在收到個(gè)人客戶的申請(qǐng)后，結(jié)合個(gè)人客戶的申請(qǐng)情況的情況建立信用檔案進(jìn)行歸檔；然后根據(jù)個(gè)人客戶的信用期限、信用政策后，上交主管人員進(jìn)行審批，由同級(jí)款；在貸款過(guò)后，業(yè)務(wù)人員以及公司的信用部門進(jìn)行跟的信用情況發(fā)生變化及時(shí)進(jìn)行更改對(duì)客戶的信用政策，

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]我國(guó)農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制系統(tǒng)——兼評(píng)《農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)研究》[J]. 時(shí)軍,王愛(ài)群.  農(nóng)業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì). 2017(01)
[2]農(nóng)村信用社內(nèi)部控制分析[J]. 陳菁菁.  中國(guó)市場(chǎng). 2016(04)
[3]全球管理會(huì)計(jì)原則在我國(guó)的應(yīng)用[J]. 王棣華,張曉.  國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì). 2015(10)
[4]關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)[J]. 黃金海.  中國(guó)總會(huì)計(jì)師. 2015(06)
[5]淺析農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系[J]. 張志偉.  商業(yè)文化. 2014(29)
[6]淺析農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制[J]. 李貴,田欣.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2014(11)
[7]山東省農(nóng)村信用社內(nèi)部控制問(wèn)題分析[J]. 胡家迎.  商. 2014(02)
[8]農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的不足及完善[J]. 肖勇.  時(shí)代金融. 2013(06)
[9]論企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度的構(gòu)建[J]. 馮建海.  山東商業(yè)會(huì)計(jì). 2009 (04)
[10]新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)界定理論述評(píng)[J]. 袁慶明.  中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào). 2008(06)

博士論文
[1]中國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)問(wèn)題研究[D]. 劉文麗.湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 2009



本文編號(hào)：2968272