眾所周知,內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的重要控制風(fēng)險的方式,具體而言指通過制定并實(shí)施一系列的程序和制度,對風(fēng)險進(jìn)行積極的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后處置的過程,確保實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。當(dāng)前銀行的經(jīng)營環(huán)境的日益變化,風(fēng)險疊出不窮的趨勢,另一方面面臨銀保監(jiān)等監(jiān)管部門的強(qiáng)監(jiān)管態(tài)勢,內(nèi)部控制就顯得愈發(fā)重要,其無疑是我國商業(yè)銀行保持長期穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。從最近幾年來看,各家商業(yè)銀行上至總行下至分支行無一不在內(nèi)部控制方面下足了功夫,針對內(nèi)部控制建設(shè)方面的投入水漲船高。但終究因?yàn)閮?nèi)部控制在我國商業(yè)銀行發(fā)展的歷程較短,理論探討及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)都較為粗淺,有待進(jìn)一步完善。對于我國商業(yè)銀行來說,要想完善內(nèi)部控制,首先必須找出與發(fā)達(dá)國家的差距,從不足切入。本文針對內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)用情況,研究探討得出如下問題,主要體現(xiàn)在:（1）內(nèi)部控制的外部環(huán)境較為薄弱;（2）風(fēng)險評估技術(shù)較為落后;（3）內(nèi)控制度建設(shè)落后;（4）缺乏有效的信息溝通渠道;（5）內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)控機(jī)制不健全。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述問題,毫無疑問有其多方面的原因。而要建立一套有中國特色的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系,首先就必然要深究產(chǎn)生... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究
        1.2.2 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究
        1.2.3 關(guān)于完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文基本框架
2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論概述
    2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述
        2.1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)及原則
        2.1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)
    2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的組成要素
        2.2.1 控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險評估
        2.2.3 控制活動
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 監(jiān)督
    2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 內(nèi)部人控制理論
        2.3.3 產(chǎn)權(quán)理論
3 中國銀行JX分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 中國銀行JX分行概況
        3.1.1 中國銀行JX分行基本情況
        3.1.2 中國銀行JX分行組織結(jié)構(gòu)
    3.2 中國銀行JX分行內(nèi)部控制情況簡介
        3.2.1 中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題案例回顧
        3.2.2 中國銀行JX分行內(nèi)部控制思路
        3.2.3 中國銀行JX分行內(nèi)部控制風(fēng)險控制措施
4 中國銀行JX分行內(nèi)部控制存在的問題
    4.1 內(nèi)部控制環(huán)境較薄弱
        4.1.1 組織結(jié)構(gòu)安排不合理
        4.1.2 管理人員風(fēng)險意識淡薄
    4.2 信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管與風(fēng)險評估技術(shù)落后
        4.2.1 評估技術(shù)方法落后,手段陳舊
        4.2.2 風(fēng)險評估不夠全面,覆蓋面太窄
    4.3 內(nèi)部控制制活動難以適應(yīng)新興業(yè)務(wù)發(fā)展需要
        4.3.1 控制制度的制定方面
        4.3.2 控制制度的執(zhí)行方面
    4.4 信息系統(tǒng)建設(shè)滯后,信息傳遞效率低下
        4.4.1 信息系統(tǒng)建設(shè)滯后
        4.4.2 信息傳遞效率低下
    4.5 內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)控機(jī)制不健全
        4.5.1 內(nèi)審人員素質(zhì)普遍不高
        4.5.2 內(nèi)審技術(shù)手段相對落后
5 中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題的成因分析
    5.1 內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷
        5.1.1 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)職責(zé)不分明
        5.1.2 尚未形成良好的內(nèi)部控制文化
        5.1.3 缺乏長效的內(nèi)部控制激勵機(jī)制
    5.2 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估體系不完善
        5.2.1 信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的評估指標(biāo)沒有適應(yīng)復(fù)雜的外部環(huán)境變化
        5.2.2 貸款后業(yè)務(wù)的持續(xù)風(fēng)險評估和監(jiān)控實(shí)施不到位
        5.2.3 缺乏量化風(fēng)險專業(yè)人才的培養(yǎng)
    5.3 內(nèi)部控制活動滯后于新興業(yè)務(wù)的發(fā)展
        5.3.1 新興業(yè)務(wù)控制活動相關(guān)制度不健全
        5.3.2 內(nèi)部控制活動執(zhí)行力度不夠
    5.4 信息傳遞與溝通環(huán)節(jié)復(fù)雜
        5.4.1 信息技術(shù)的應(yīng)用和開發(fā)程度低
        5.4.2 橫向信息傳遞的中間環(huán)節(jié)過多
    5.5 內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督弱化
        5.5.1 內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)較落后
        5.5.2 缺乏行之有效的監(jiān)督評價反饋機(jī)制
6 中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題的完善建議
    6.1 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 建設(shè)權(quán)責(zé)分明的組織結(jié)構(gòu)
        6.1.2 制定可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策
        6.1.3 建立內(nèi)控導(dǎo)向的績效考核機(jī)制
    6.2 完善信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估體系
        6.2.1 定量和定性梳理風(fēng)險,設(shè)立專業(yè)信貸風(fēng)險評估指標(biāo)
        6.2.2 建立持續(xù)性的風(fēng)險評估和監(jiān)控體系
    6.3 規(guī)范新興創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
        6.3.1 完善新興業(yè)務(wù)流程的規(guī)章制度
        6.3.2 明確新興業(yè)務(wù)職責(zé)分工及授權(quán)制度
    6.4 理順信息交流與溝通渠道
        6.4.1 自主研發(fā)全方位、多層次的信息系統(tǒng)
        6.4.2 完善信息的上下級傳遞與全面溝通機(jī)制
    6.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督
        6.5.1 加強(qiáng)監(jiān)督人員專業(yè)隊(duì)伍的再建設(shè)
        6.5.2 健全內(nèi)部控制的動態(tài)監(jiān)督和管理體系
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]A商業(yè)銀行內(nèi)部控制探究[J]. 董普,李京,王琳.  財(cái)務(wù)與會計(jì). 2017(19)
[2]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系構(gòu)建——基于全面風(fēng)險管理視角[J]. 雷文平.  財(cái)會通訊. 2017(11)
[3]我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制及其要素關(guān)聯(lián)性評價[J]. 于泳波,劉應(yīng)元,李平.  財(cái)會月刊. 2017(12)
[4]商業(yè)銀行內(nèi)部控制特性探析[J]. 吳江濤.  財(cái)務(wù)與會計(jì). 2017(03)
[5]內(nèi)控的本質(zhì)、特征和作用——兼評對商業(yè)銀行內(nèi)控認(rèn)識的六個誤區(qū)[J]. 蔡寧偉.  武漢金融. 2016(08)
[6]會計(jì)信息化環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題探討[J]. 趙宇.  財(cái)會通訊. 2016 (02)
[7]網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險控制探究[J]. 喻奕.  財(cái)會通訊. 2015(29)
[8]商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評價研究[J]. 韋巍.  財(cái)會通訊. 2015(29)
[9]商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理案例分析[J]. 朱竹箐,許莉.  財(cái)會通訊. 2015(20)
[10]新形勢下我國商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建[J]. 陳曉嘉,張長安,劉杰.  武漢金融. 2015(02)

碩士論文
[1]民生銀行H分行內(nèi)部控制研究[D]. 邊靜.云南大學(xué) 2015
[2]我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制初探[D]. 孫彤.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013



本文編號：2964087