眾所周知,內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的重要控制風(fēng)險(xiǎn)的方式,具體而言指通過制定并實(shí)施一系列的程序和制度,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后處置的過程,確保實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。當(dāng)前銀行的經(jīng)營環(huán)境的日益變化,風(fēng)險(xiǎn)疊出不窮的趨勢(shì),另一方面面臨銀保監(jiān)等監(jiān)管部門的強(qiáng)監(jiān)管態(tài)勢(shì),內(nèi)部控制就顯得愈發(fā)重要,其無疑是我國商業(yè)銀行保持長期穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。從最近幾年來看,各家商業(yè)銀行上至總行下至分支行無一不在內(nèi)部控制方面下足了功夫,針對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)方面的投入水漲船高。但終究因?yàn)閮?nèi)部控制在我國商業(yè)銀行發(fā)展的歷程較短,理論探討及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)都較為粗淺,有待進(jìn)一步完善。對(duì)于我國商業(yè)銀行來說,要想完善內(nèi)部控制,首先必須找出與發(fā)達(dá)國家的差距,從不足切入。本文針對(duì)內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)用情況,研究探討得出如下問題,主要體現(xiàn)在:（1）內(nèi)部控制的外部環(huán)境較為薄弱;（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)較為落后;（3）內(nèi)控制度建設(shè)落后;（4）缺乏有效的信息溝通渠道;（5）內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)控機(jī)制不健全。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述問題,毫無疑問有其多方面的原因。而要建立一套有中國特色的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系,首先就必然要深究產(chǎn)生... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究
        1.2.2 關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究
        1.2.3 關(guān)于完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文基本框架
2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論概述
    2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述
        2.1.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)及原則
        2.1.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)
    2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的組成要素
        2.2.1 控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        2.2.3 控制活動(dòng)
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 監(jiān)督
    2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 內(nèi)部人控制理論
        2.3.3 產(chǎn)權(quán)理論
3 中國銀行JX分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 中國銀行JX分行概況
        3.1.1 中國銀行JX分行基本情況
        3.1.2 中國銀行JX分行組織結(jié)構(gòu)
    3.2 中國銀行JX分行內(nèi)部控制情況簡介
        3.2.1 中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題案例回顧
        3.2.2 中國銀行JX分行內(nèi)部控制思路
        3.2.3 中國銀行JX分行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制措施
4 中國銀行JX分行內(nèi)部控制存在的問題
    4.1 內(nèi)部控制環(huán)境較薄弱
        4.1.1 組織結(jié)構(gòu)安排不合理
        4.1.2 管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
    4.2 信貸業(yè)務(wù)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)落后
        4.2.1 評(píng)估技術(shù)方法落后,手段陳舊
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠全面,覆蓋面太窄
    4.3 內(nèi)部控制制活動(dòng)難以適應(yīng)新興業(yè)務(wù)發(fā)展需要
        4.3.1 控制制度的制定方面
        4.3.2 控制制度的執(zhí)行方面
    4.4 信息系統(tǒng)建設(shè)滯后,信息傳遞效率低下
        4.4.1 信息系統(tǒng)建設(shè)滯后
        4.4.2 信息傳遞效率低下
    4.5 內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)控機(jī)制不健全
        4.5.1 內(nèi)審人員素質(zhì)普遍不高
        4.5.2 內(nèi)審技術(shù)手段相對(duì)落后
5 中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題的成因分析
    5.1 內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷
        5.1.1 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)職責(zé)不分明
        5.1.2 尚未形成良好的內(nèi)部控制文化
        5.1.3 缺乏長效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制
    5.2 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善
        5.2.1 信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的評(píng)估指標(biāo)沒有適應(yīng)復(fù)雜的外部環(huán)境變化
        5.2.2 貸款后業(yè)務(wù)的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控實(shí)施不到位
        5.2.3 缺乏量化風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才的培養(yǎng)
    5.3 內(nèi)部控制活動(dòng)滯后于新興業(yè)務(wù)的發(fā)展
        5.3.1 新興業(yè)務(wù)控制活動(dòng)相關(guān)制度不健全
        5.3.2 內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度不夠
    5.4 信息傳遞與溝通環(huán)節(jié)復(fù)雜
        5.4.1 信息技術(shù)的應(yīng)用和開發(fā)程度低
        5.4.2 橫向信息傳遞的中間環(huán)節(jié)過多
    5.5 內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督弱化
        5.5.1 內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)較落后
        5.5.2 缺乏行之有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)反饋機(jī)制
6 中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題的完善建議
    6.1 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 建設(shè)權(quán)責(zé)分明的組織結(jié)構(gòu)
        6.1.2 制定可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策
        6.1.3 建立內(nèi)控導(dǎo)向的績效考核機(jī)制
    6.2 完善信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
        6.2.1 定量和定性梳理風(fēng)險(xiǎn),設(shè)立專業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)
        6.2.2 建立持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控體系
    6.3 規(guī)范新興創(chuàng)新業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
        6.3.1 完善新興業(yè)務(wù)流程的規(guī)章制度
        6.3.2 明確新興業(yè)務(wù)職責(zé)分工及授權(quán)制度
    6.4 理順信息交流與溝通渠道
        6.4.1 自主研發(fā)全方位、多層次的信息系統(tǒng)
        6.4.2 完善信息的上下級(jí)傳遞與全面溝通機(jī)制
    6.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督
        6.5.1 加強(qiáng)監(jiān)督人員專業(yè)隊(duì)伍的再建設(shè)
        6.5.2 健全內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)監(jiān)督和管理體系
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]A商業(yè)銀行內(nèi)部控制探究[J]. 董普,李京,王琳.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2017(19)
[2]上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系構(gòu)建——基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角[J]. 雷文平.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(11)
[3]我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制及其要素關(guān)聯(lián)性評(píng)價(jià)[J]. 于泳波,劉應(yīng)元,李平.  財(cái)會(huì)月刊. 2017(12)
[4]商業(yè)銀行內(nèi)部控制特性探析[J]. 吳江濤.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2017(03)
[5]內(nèi)控的本質(zhì)、特征和作用——兼評(píng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控認(rèn)識(shí)的六個(gè)誤區(qū)[J]. 蔡寧偉.  武漢金融. 2016(08)
[6]會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題探討[J]. 趙宇.  財(cái)會(huì)通訊. 2016 (02)
[7]網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制探究[J]. 喻奕.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(29)
[8]商業(yè)銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究[J]. 韋巍.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(29)
[9]商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理案例分析[J]. 朱竹箐,許莉.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(20)
[10]新形勢(shì)下我國商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建[J]. 陳曉嘉,張長安,劉杰.  武漢金融. 2015(02)

碩士論文
[1]民生銀行H分行內(nèi)部控制研究[D]. 邊靜.云南大學(xué) 2015
[2]我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制初探[D]. 孫彤.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013



本文編號(hào)：2964087