本課題按照發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的思路開展,研究了基于EVA的全面預(yù)算在XJ公司的應(yīng)用。本課題的主要目的是改善XJ公司的全面預(yù)算體系,包括:預(yù)算環(huán)境、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算考評三個方面的改進。本課題從研究背景和意義入手,在2009年央企績效評價體系試點改革的背景下,中央企業(yè)率先實現(xiàn)了以EVA為主導(dǎo)的績效評價體系。XJ作為一家擁有40億資產(chǎn)規(guī)模的醫(yī)療器械商業(yè)流通企業(yè),已經(jīng)使用EVA作為業(yè)績評價體系的一部分,但尚未將EVA與全面預(yù)算相結(jié)合。從XJ公司的全面預(yù)算現(xiàn)狀來看,XJ公司的預(yù)算管理較為松弛,預(yù)算體系暴露了諸多弊端。本課題采用案例研究法、文獻資料研究法和實地調(diào)研法。筆者選擇自己的實習(xí)單位XJ公司作為案例,經(jīng)過長時間的數(shù)據(jù)搜集和觀察咨詢,筆者對XJ公司的經(jīng)營狀況和全面預(yù)算體系有了深入的了解。此外,筆者通過對文獻資料的閱讀研究,積累了一定的理論基礎(chǔ),并應(yīng)用于XJ公司預(yù)算體系的問題分析中。其中,EVA理論、全面預(yù)算理論是論文的靈魂,二者在耦合分析的基礎(chǔ)上貫穿全文;風(fēng)險調(diào)整理論、平衡計分卡理論以及灰色關(guān)聯(lián)度分析法對論文起到了錦上添花的作用,運用于預(yù)算考評的改進。本論文共有五章。第一章為緒論,對研究背景、研究意義、研究內(nèi)容、研究方法及技術(shù)路線圖進行描述。第二章為理論基礎(chǔ)及相關(guān)研究,本文參考了全面預(yù)算、EVA以及基于EVA的全面預(yù)算相關(guān)文獻,進行基于EVA的全面預(yù)算機理分析、預(yù)算考評理論的研究。第三章先介紹XJ公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀,在對預(yù)算環(huán)境、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算考評中存在的問題進行描述。對于上述三個方面的問題,本文在第四章利用基于EVA的全面預(yù)算理論進行改進分析。第五章基于第四章的改進方面進行方案設(shè)計,預(yù)算表的編制參考了XJ公司內(nèi)部報表、相關(guān)合同、內(nèi)部統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料。最后對基于EVA的全面預(yù)算預(yù)期實施效果進行分析。
【學(xué)位單位】：東華大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F721;F715.5
【部分圖文】：

圖 4.2 各預(yù)算層次預(yù)算重點需要說明的是，XJ 公司費用構(gòu)成中包含了酌量性費用和剛性費用。其中費用包括人工成本、租賃費和物業(yè)管理費，這三項費用的發(fā)生并不能人為地費用控制，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)背景資料進行預(yù)算，如：租賃合同、人數(shù)預(yù)估、績估等。因此，本小節(jié)涉及的聯(lián)合確定基數(shù)法下的費用預(yù)算主要針對酌量性費1.第一層次主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算第一，財務(wù)負責(zé)人根據(jù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的期望和企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略確定各分公營業(yè)務(wù)收入期望值 E2，分公司經(jīng)營管理者根據(jù)本公司的實際情況上報一個主務(wù)收入預(yù)算數(shù) S2.按照一定的權(quán)數(shù) W2確定合同目標基數(shù) O2：O2＝W2Ｓ2＋（１2）Ｅ2。其中 W2的值域為[０,１]。第二，假設(shè)分公司 C 的實際主營業(yè)務(wù)收入值為 A2，若 A2超過 O2，則超過的按 J2的比例，即（A2－O2）J2獎勵該分公司，作為分公司部門負責(zé)人和參與人員薪酬考核的參考。其中，J2為獎勵系數(shù)。反之，若 A2低于 O2，則不足的

實施前參與預(yù)算人員比例

圖 5.3 實施后預(yù)計參與預(yù)算人員比例變化外，員工所在職位參與預(yù)算的比例也預(yù)計乎全員參加，普通員工參與度為零。實施后，高高水平，中層管理者預(yù)計有所下降，普通員工參 5.4。
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本文編號：2854787