大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)電算化手段已經(jīng)滿足不了企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)代化的需要,財(cái)務(wù)共享模式成為幫助企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的有效手段。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的良好運(yùn)行有賴于強(qiáng)大信息系統(tǒng)的支撐,企業(yè)的信息化建設(shè)能否得到順利開(kāi)展,直接影響到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)營(yíng)效果。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)仍處于發(fā)展階段,對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)進(jìn)行IT審計(jì)可以有效預(yù)防信息安全問(wèn)題。及時(shí)關(guān)注IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,能為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的良好運(yùn)轉(zhuǎn)保駕護(hù)航。本文基于技術(shù)與組織互構(gòu)論,結(jié)合COBIT5框架,采用層次分析法(AHP)和熵權(quán)理論構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型,并結(jié)合JD集團(tuán)實(shí)例,通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查,對(duì)JD集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),并提出IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議。研究認(rèn)為,財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的范圍擴(kuò)大到技術(shù)、流程、組織等方面,特別是流程和組織因素需要加強(qiáng)考慮。在企業(yè)層面,加強(qiáng)管理層的信息安全意識(shí),強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè),特別要重視人文因素對(duì)IT審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響;在國(guó)家層面,需要進(jìn)行IT審計(jì)框架和準(zhǔn)則方面的制定,同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)和審計(jì)師IT風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí),培養(yǎng)專業(yè)IT審計(jì)人才。
【學(xué)位單位】：武漢科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類(lèi)】：F233;F239.4
【部分圖文】：

C 所帶來(lái)的信息化高級(jí)階段的會(huì)計(jì)信息結(jié)構(gòu)發(fā)生很大變化。（1）電原來(lái)的紙質(zhì)憑證。如 ERP 系統(tǒng)自動(dòng)記錄的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，收款的電子交商務(wù)的自動(dòng)交易憑證等；（2）原始憑證的輸入起點(diǎn)，向業(yè)務(wù)前端推（采購(gòu)、銷(xiāo)售或行政部門(mén)）生成和記錄好數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)直接推動(dòng)到財(cái)務(wù)自行錄入；（3）信息系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證。大量流程化日�？詈娃D(zhuǎn)賬憑證可以由系統(tǒng)自動(dòng)生成，會(huì)計(jì)人員主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和。在 FSSC 所帶來(lái)的信息化高級(jí)階段，信息系統(tǒng)本身能否和業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成一個(gè)良好的協(xié)作關(guān)系十分重要。在 FSSC 所帶來(lái)的會(huì)計(jì)信息化術(shù)與組織互構(gòu)論可知，先進(jìn)的 IT 對(duì)組織產(chǎn)生的影響取決于組織和過(guò)程，因此，IT 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)范圍有所擴(kuò)大，在企業(yè)信息化低級(jí)階段需是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，而到企業(yè)信息化高級(jí)階段，需要關(guān)注的 IT 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、流程和人員（即組織因素）三個(gè)方面，企業(yè)信息化高級(jí)階段 IT 2.1 所示。

圖 3.1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作模式.2 我國(guó) FSSC 信息系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀.2.1 積極采用新技術(shù)、新應(yīng)用FSSC 從變革中走來(lái)，依靠的是新技術(shù)、新應(yīng)用，所以 FSSC 會(huì)更有意愿使技術(shù)。FSSC 擔(dān)負(fù)著為企業(yè)提供價(jià)值服務(wù)、提高服務(wù)水平的責(zé)任，而新技術(shù)可這些方面給企業(yè)提供幫助。根據(jù) 2015 年北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)共享研報(bào)告，近 10%的企業(yè)選擇自主創(chuàng)新研發(fā) FSSC 信息系統(tǒng)，其中積極使用成熟術(shù)的占比最高，達(dá)到 68.24%，選擇維持現(xiàn)狀的企業(yè)僅僅占比 8.24%，表明新的使用是 FSSC 成功運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵之一①。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)新技術(shù)運(yùn)研結(jié)果如圖 3.2 所示。

圖 3.1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作模式.2 我國(guó) FSSC 信息系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀.2.1 積極采用新技術(shù)、新應(yīng)用FSSC 從變革中走來(lái)，依靠的是新技術(shù)、新應(yīng)用，所以 FSSC 會(huì)更有意愿使用技術(shù)。FSSC 擔(dān)負(fù)著為企業(yè)提供價(jià)值服務(wù)、提高服務(wù)水平的責(zé)任，而新技術(shù)可以這些方面給企業(yè)提供幫助。根據(jù) 2015 年北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)共享的研報(bào)告，近 10%的企業(yè)選擇自主創(chuàng)新研發(fā) FSSC 信息系統(tǒng)，其中積極使用成熟新術(shù)的占比最高，達(dá)到 68.24%，選擇維持現(xiàn)狀的企業(yè)僅僅占比 8.24%，表明新技的使用是 FSSC 成功運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵之一①。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)新技術(shù)運(yùn)用研結(jié)果如圖 3.2 所示。
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