2002年的4月,國務(wù)院公布了《電力體制改革方案》,電力體制改革的序幕就此揭開。時至今日,隨著電力體制改革的不斷推進,電力行業(yè)中的市場競爭參與者將逐漸增多,電力企業(yè)需要提升自身的管理水平來應(yīng)對越來越激烈的競爭環(huán)境。而內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個非常關(guān)鍵的構(gòu)成部分,在規(guī)范電力企業(yè)的會計行為、維護其資產(chǎn)安全、防范其經(jīng)營風險以及提高其管理水平等方面都發(fā)揮著重要作用。在電力體制改革和市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下,要想推動電力企業(yè)發(fā)展,維護國有資產(chǎn)安全,就需要電力企業(yè)能夠建立起完善、嚴密的內(nèi)控體系�；诖�,本文從COSO內(nèi)部控制框架、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、COSO風險管理框架等相關(guān)內(nèi)容著手,對內(nèi)部控制進行介紹。在對內(nèi)部控制的相關(guān)理論有所了解和掌握之后,本文以A電力公司為主要研究目標,在對該公司的內(nèi)控現(xiàn)狀進行了解后,發(fā)現(xiàn)了其內(nèi)控中存在的問題。按照內(nèi)控五要素對這些問題進行歸類后,發(fā)現(xiàn)主要屬于控制環(huán)境、控制活動以及監(jiān)督這三個要素。具體來講,在控制環(huán)境方面存在缺乏風險管理意識且風險管理未全覆蓋、現(xiàn)有內(nèi)控無法適應(yīng)財務(wù)集約化改革的需要、人力資源管理存在漏洞等問題;在控制活動方面存在對電力工程建設(shè)項目的成本及資金管控不力、電費管理存在缺陷、安全生產(chǎn)管理存在不足、對電力服務(wù)業(yè)務(wù)的管控存在缺陷等問題;而在監(jiān)督方面的問題就是內(nèi)部控制缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督。針對以上問題,本文提出了增強風險管理意識同時強化風險管理的全面性、推進財務(wù)集約化模式下的內(nèi)控建設(shè)、完善人力資源管理、加強電力工程項目建設(shè)成本及資金管控力度、彌補電費管理缺陷、完善安全生產(chǎn)管理、彌補對電力服務(wù)業(yè)務(wù)管控中的缺陷并提高服務(wù)水平、建立完善的內(nèi)部審計機制等改進建議。希望借此案例可以對我國電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與實施有所幫助。
【學位單位】：廣東財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F426.61;F406.7
【部分圖文】：

財經(jīng)大學專業(yè)學位碩士論文 A 電力公司內(nèi)部控制問題研司為研究對象，通過在該公司進行實習以及獲得的相關(guān)資料，找出其在進行具控制時的關(guān)鍵風險點并分析是否有很好地控制住這些風險點由此來找到其內(nèi)控的問題，并將發(fā)現(xiàn)的問題按內(nèi)控五要素進行歸類，然后提出有針對性的優(yōu)化建議其發(fā)揮出內(nèi)部控制的真正效用，以期提醒其他電力企業(yè)避免類似問題的發(fā)生。本文還將簡略介紹國家電網(wǎng)總公司內(nèi)控建設(shè)的創(chuàng)新成果，并結(jié)合該部分內(nèi)容提的展望。希望論文可以對我國其他電力企業(yè)更好地建設(shè)和實施內(nèi)控有所幫助。結(jié)構(gòu)框架如圖 1-1 所示。

圖 3-1 A 電力集團有限責任公司組織機構(gòu)資料來源：A 電力公司內(nèi)部資料3.2 A 電力集團有限責任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1 內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則和要求在進行內(nèi)控建設(shè)時，除了遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中提到的內(nèi)控原則外，電力集團有限責任公司還堅持依法制定，并且法律法規(guī)已做過明確規(guī)定的原則上不重復規(guī)定；應(yīng)當堅持從公司的實際情況出發(fā)，符合改革與發(fā)展的總體目標；堅持政企開，有益于建立現(xiàn)代企業(yè)制度；關(guān)注制度之間的協(xié)調(diào)性，防止各項制度之間沖突、遺以及過多的交叉、重復；制度的建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督相互獨立，加強監(jiān)督、重在執(zhí)行，重系統(tǒng)內(nèi)的統(tǒng)一規(guī)范；遵循公司長遠規(guī)劃，兼顧與時俱進，定期核查、適時修訂。在建設(shè)內(nèi)部控制時，A 電力集團有限責任公司提出了以下要求：（1）全面性，內(nèi)部控制制度的范圍的全面性和其本身的全面性；（2）準確性，即內(nèi)部控制制度要構(gòu)嚴謹、層次清晰，所用的言辭需準確、簡潔且易懂，條文內(nèi)容需明確、具體、嚴密

3-2 A 電力集團有限責任公司合同管理流部資料任公司的電費管理控制制度，主要是管理的業(yè)務(wù)流程。該流程是一項抄表由抄表員填寫電量記錄表并將該電量看，對記錄的電量予以核實，確定是還需填寫反饋意見，要求抄表員對電行修正；倘若核對后發(fā)現(xiàn)沒有錯誤 3-3 展示的即為 A 電力集團有限責任

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 李小燕;楊濟華;郭穎;;美國薩班斯法案與中國企業(yè)內(nèi)部控制制度自強化機制的構(gòu)想[J];會計研究;2015年02期

2 李連華;楊忠智;唐國平;;企業(yè)內(nèi)部控制效率提升路徑研究——基于傳化股份公司的經(jīng)驗與借鑒[J];會計研究;2014年07期

3 宣和;劉祖基;;COSO內(nèi)部控制新框架變化及啟示分析[J];財務(wù)與會計;2014年04期

4 孫光國;李冰慧;;內(nèi)部控制有效性評價理論框架研究——基于投資者保護的視角[J];財經(jīng)問題研究;2014年02期

5 王清剛;;論企業(yè)內(nèi)部控制的靈魂——從制度建設(shè)到道德與文化建設(shè)[J];中南財經(jīng)政法大學學報;2014年01期

6 繆艷娟;楊雄勝;王則斌;;企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實施:進程·效果·建議——來自江蘇企業(yè)的問卷調(diào)查研究[J];會計研究;2014年01期

7 陳關(guān)亭;黃小琳;章甜;;基于企業(yè)風險管理框架的內(nèi)部控制評價模型及應(yīng)用[J];審計研究;2013年06期

8 雷英;吳建友;孫紅;;內(nèi)部控制審計對會計盈余質(zhì)量的影響——基于滬市A股上市公司的實證分析[J];會計研究;2013年11期

9 鄭石橋;鄭卓如;;核心文化價值觀和內(nèi)部控制執(zhí)行:一個制度協(xié)調(diào)理論架構(gòu)[J];會計研究;2013年10期

10 周守華;胡為民;林斌;劉春麗;;2012年中國上市公司內(nèi)部控制研究[J];會計研究;2013年07期

本文編號：2813101