【摘要】：隨著商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈,越來越多的企業(yè)通過并購(gòu)、聯(lián)營(yíng)、實(shí)施多元化戰(zhàn)略等方式擴(kuò)大自身的規(guī)模,提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。與此同時(shí),關(guān)聯(lián)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方交易不斷呈現(xiàn)。關(guān)聯(lián)方交易的形式多種多樣,關(guān)聯(lián)關(guān)系也是交錯(cuò)復(fù)雜,加之我國(guó)關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)制度還不夠完善,給許多不法企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施舞弊提供了便利。近年來,因關(guān)聯(lián)方交易舞弊而被曝光的案件頻頻發(fā)生,這不僅會(huì)影響審計(jì)人員自身及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù),更會(huì)影響整個(gè)審計(jì)行業(yè)的信譽(yù)水平,擾亂證券市場(chǎng)的良好運(yùn)行。這一系列的影響將關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)推向大眾的視野,使其受到廣泛的關(guān)注。本文主要采用案例研究的研究方法,在介紹了研究背景、研究意義以及研究?jī)?nèi)容和方法后,選取了2018年剛剛因關(guān)聯(lián)方交易舞弊而遭到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的華澤公司作為研究對(duì)象,從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度出發(fā),探尋RS會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)過程中存在的問題。隨后,本文結(jié)合相關(guān)研究成果及理論依據(jù),對(duì)RS會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的原因進(jìn)行分析,歸納如下:第一,審計(jì)人員對(duì)異常的交易沒有保持職業(yè)懷疑;第二,審計(jì)程序缺乏針對(duì)性;第三,審計(jì)人員未遵守職業(yè)道德;第四,會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度不夠完善。最后,結(jié)合上述四點(diǎn)原因,本文對(duì)今后關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)工作提出了幾點(diǎn)建議:包括保持必要的職業(yè)懷疑態(tài)度,執(zhí)行有針對(duì)性的審計(jì)程序,提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)以及建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理制度。對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)問題的研究,不僅可以完善關(guān)聯(lián)方審計(jì)相關(guān)理論,完善企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定及內(nèi)部控制,還能加強(qiáng)審計(jì)力度,完善審計(jì)程序,有效減少關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為的發(fā)生,保護(hù)證券市場(chǎng)的良好運(yùn)行,維護(hù)廣大中小股東的利益。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F233;F239.4

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前8條

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2 朱文莉;任潔;;上市公司關(guān)聯(lián)方交易違規(guī)問題、特征與治理——來自陽(yáng)煤化工的案例分析[J];財(cái)會(huì)通訊;2015年16期

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5 陳思U

本文編號(hào)：2789403