【摘要】：在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中,信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是其永恒不變的主題,商業(yè)銀行若想切實(shí)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須要做好。信貸決策為信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的效用是不可替代的。如何保障信貸決策科學(xué)、合理,是當(dāng)前所有商業(yè)銀行都必須高度重視的課題。當(dāng)前,我國(guó)各種建立在信貸基礎(chǔ)之上的信貸技術(shù)與信貸技術(shù)體系的財(cái)務(wù)報(bào)表分析都比較成熟。商業(yè)銀行信貸決策主要依賴(lài)信貸分析及財(cái)務(wù)報(bào)表分析兩方面,而這兩種分析主要是基于借款人向銀行提供的財(cái)務(wù)資料。基礎(chǔ)信貸分析,主要是基于長(zhǎng)期的,通過(guò)銀行與企業(yè)之間的聯(lián)系,多種渠道對(duì)貸款企業(yè)及其高管積累的信息,從而使信貸決策更多的是側(cè)重于定性分析。基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析信用分析更加具體。由此可以看出,財(cái)務(wù)報(bào)表分析在信貸決策的主導(dǎo)作用。這是判斷貸款發(fā)放與否的關(guān)鍵依據(jù)。所以,對(duì)于信貸決策來(lái)說(shuō),構(gòu)建一套全面的、詳細(xì)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法是極為關(guān)鍵的。Z銀行屬于四大國(guó)有商業(yè)銀行的一部分,經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期粗獷的業(yè)務(wù)發(fā)展,深刻領(lǐng)會(huì):當(dāng)代商業(yè)銀行信用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于財(cái)務(wù)報(bào)表,只有通過(guò)不斷進(jìn)行信貸實(shí)踐才可持續(xù)提升信貸工作人員報(bào)表分析與應(yīng)用能力,以確保信貸資產(chǎn)的安全性,以保護(hù)銀行的高效率和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。因此,Z商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)一直十分重視對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,它一直是貸款的重要決策,這使得銀行基于內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表的信用分析方法相對(duì)謹(jǐn)慎。而信貸實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)在長(zhǎng)期生存經(jīng)營(yíng)過(guò)程中慢慢累積,構(gòu)建一套科學(xué)的分析與調(diào)查方式。筆者從業(yè)崗位為商業(yè)銀行信貸部門(mén)的客戶(hù)經(jīng)理,認(rèn)為當(dāng)前的分析理論也比較齊全,但分析方法卻是不完善的。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),金融改革的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法也迅速改變,現(xiàn)有的分析方法的局限性也日益暴露出來(lái)。從另一方面來(lái)看,銀行信貸從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊,使得財(cái)務(wù)報(bào)表分析的信貸決策基本上流于形式,只是為了形式上的分析而分析。結(jié)合上述的分析,再根據(jù)筆者銀行的工作經(jīng)驗(yàn),從信貸調(diào)查人員角度入手,首先分析Z商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表信貸決策現(xiàn)狀,根據(jù)信貸決策目標(biāo)進(jìn)行分析。Z商業(yè)銀行當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的兩個(gè)缺點(diǎn)包括:第一,財(cái)務(wù)報(bào)表審查過(guò)于形式化,缺乏真實(shí)性。第二,并未全面分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可持續(xù)性,無(wú)法完成和公司未來(lái)的實(shí)際發(fā)展的時(shí)間相統(tǒng)一。正如前面提到的,結(jié)合Z商業(yè)銀行傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析存在的問(wèn)題,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,切實(shí)提升信貸決策質(zhì)量。主要改善方式為:引入財(cái)務(wù)報(bào)表間審計(jì)的勾稽關(guān)系,保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性;引入現(xiàn)金流分析,保障財(cái)務(wù)報(bào)表的可持續(xù)性。最后,對(duì)Z商業(yè)銀行可能遇到的兩種情況進(jìn)行分析總結(jié),分別解釋了勾稽關(guān)系審計(jì)和現(xiàn)金流分析之間的聯(lián)系。
【學(xué)位授予單位】：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F832.4;F830.42

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