【摘要】：在商業(yè)銀行發(fā)展過程中,信貸風(fēng)險管理是其永恒不變的主題,商業(yè)銀行若想切實長期穩(wěn)定發(fā)展,信貸風(fēng)險管理工作必須要做好。信貸決策為信貸風(fēng)險管理的核心,在商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中的效用是不可替代的。如何保障信貸決策科學(xué)、合理,是當(dāng)前所有商業(yè)銀行都必須高度重視的課題。當(dāng)前,我國各種建立在信貸基礎(chǔ)之上的信貸技術(shù)與信貸技術(shù)體系的財務(wù)報表分析都比較成熟。商業(yè)銀行信貸決策主要依賴信貸分析及財務(wù)報表分析兩方面,而這兩種分析主要是基于借款人向銀行提供的財務(wù)資料。基礎(chǔ)信貸分析,主要是基于長期的,通過銀行與企業(yè)之間的聯(lián)系,多種渠道對貸款企業(yè)及其高管積累的信息,從而使信貸決策更多的是側(cè)重于定性分析�；谪攧�(wù)報表分析信用分析更加具體。由此可以看出,財務(wù)報表分析在信貸決策的主導(dǎo)作用。這是判斷貸款發(fā)放與否的關(guān)鍵依據(jù)。所以,對于信貸決策來說,構(gòu)建一套全面的、詳細(xì)的商業(yè)銀行財務(wù)報表分析方法是極為關(guān)鍵的。Z銀行屬于四大國有商業(yè)銀行的一部分,經(jīng)過長期粗獷的業(yè)務(wù)發(fā)展,深刻領(lǐng)會:當(dāng)代商業(yè)銀行信用評價數(shù)據(jù)主要來源于財務(wù)報表,只有通過不斷進(jìn)行信貸實踐才可持續(xù)提升信貸工作人員報表分析與應(yīng)用能力,以確保信貸資產(chǎn)的安全性,以保護(hù)銀行的高效率和穩(wěn)定運(yùn)營。因此,Z商業(yè)銀行的經(jīng)營一直十分重視對財務(wù)報表的分析,它一直是貸款的重要決策,這使得銀行基于內(nèi)部的財務(wù)報表的信用分析方法相對謹(jǐn)慎。而信貸實踐經(jīng)驗在長期生存經(jīng)營過程中慢慢累積,構(gòu)建一套科學(xué)的分析與調(diào)查方式。筆者從業(yè)崗位為商業(yè)銀行信貸部門的客戶經(jīng)理,認(rèn)為當(dāng)前的分析理論也比較齊全,但分析方法卻是不完善的。隨著市場經(jīng)濟(jì),金融改革的不斷發(fā)展,財務(wù)報表分析方法也迅速改變,現(xiàn)有的分析方法的局限性也日益暴露出來。從另一方面來看,銀行信貸從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊,使得財務(wù)報表分析的信貸決策基本上流于形式,只是為了形式上的分析而分析。結(jié)合上述的分析,再根據(jù)筆者銀行的工作經(jīng)驗,從信貸調(diào)查人員角度入手,首先分析Z商業(yè)銀行財務(wù)報表信貸決策現(xiàn)狀,根據(jù)信貸決策目標(biāo)進(jìn)行分析。Z商業(yè)銀行當(dāng)前的財務(wù)報表分析的兩個缺點(diǎn)包括:第一,財務(wù)報表審查過于形式化,缺乏真實性。第二,并未全面分析財務(wù)數(shù)據(jù)的可持續(xù)性,無法完成和公司未來的實際發(fā)展的時間相統(tǒng)一。正如前面提到的,結(jié)合Z商業(yè)銀行傳統(tǒng)財務(wù)報表分析存在的問題,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,切實提升信貸決策質(zhì)量。主要改善方式為:引入財務(wù)報表間審計的勾稽關(guān)系,保障財務(wù)報表的真實性;引入現(xiàn)金流分析,保障財務(wù)報表的可持續(xù)性。最后,對Z商業(yè)銀行可能遇到的兩種情況進(jìn)行分析總結(jié),分別解釋了勾稽關(guān)系審計和現(xiàn)金流分析之間的聯(lián)系。
【學(xué)位授予單位】：貴州財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F832.4;F830.42

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本文編號：2784604