本文關(guān)鍵詞：H企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：進(jìn)入21世紀(jì)以來,基金管理行業(yè)正處在加快轉(zhuǎn)型發(fā)展的階段,傳統(tǒng)的基金管理行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越多,例如信托業(yè)、私募股權(quán)基金業(yè)、證券行業(yè)、保險(xiǎn)行業(yè)等。隨著越來越多財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,導(dǎo)致基金管理公司的資金安全受到越來越大的威脅。國內(nèi)外對(duì)于基金管理公司子公司內(nèi)部控制有效性的研究甚少,尚未形成類似于傳統(tǒng)行業(yè)普遍適用的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究的模式和分析方法。企業(yè)內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方式,為企業(yè)健康的發(fā)展奠定了基礎(chǔ),而內(nèi)部控制有效性研究是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)。H企業(yè)作為基金管理公司子公司,企業(yè)內(nèi)外都面臨著巨大的挑戰(zhàn)和不穩(wěn)定性。因此,如何做好基金管理公司子公司的內(nèi)部控制有效性的研究工作,維護(hù)企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)安全,提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平以及企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力,就成為了亟待解決的課題。本文通過對(duì)國內(nèi)外文獻(xiàn)的收集和整理,以委托代理理論、信息不對(duì)稱理論、控制理論、COSO內(nèi)部控制框架理論為理論基礎(chǔ),根據(jù)H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則,設(shè)計(jì)出H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,主要包括控制環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、控制活動(dòng)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、信息與溝通評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)。同時(shí),建立H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)模型,主要包括:構(gòu)建指標(biāo)對(duì)比矩陣、確定權(quán)重向量、檢驗(yàn)矩陣一致性、確定評(píng)語值四個(gè)子過程。通過綜合計(jì)算得到H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)結(jié)果。研究結(jié)果表明,H企業(yè)內(nèi)部控制有效性綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為84.41分,說明H企業(yè)內(nèi)部控制水平處于良的等級(jí)。但是,H企業(yè)內(nèi)部控制有效性仍然存在以下問題:基金產(chǎn)品研究效率不高、職責(zé)權(quán)限分配模糊、業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)有缺陷、客戶風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)環(huán)節(jié)缺失。根據(jù)H企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,本文提出了以下改善措施:加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、改善內(nèi)部控制組織架構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)交易的風(fēng)險(xiǎn)防范。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制有效性 基金管理公司子公司
【學(xué)位授予單位】：江蘇大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.39;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第一章 緒論10-22
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的和意義11-13
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意義12-13
• 1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述13-19
• 1.3.1 國外研究綜述13-15
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述15-19
• 1.3.3 文獻(xiàn)評(píng)述19
• 1.4 研究內(nèi)容和方法19-21
• 1.4.1 研究內(nèi)容19-20
• 1.4.2 研究方法20-21
• 1.5 研究技術(shù)路線圖21-22
• 第二章 相關(guān)理論基礎(chǔ)22-30
• 2.1 相關(guān)概念界定22-24
• 2.1.1 內(nèi)部控制22-23
• 2.1.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)23
• 2.1.3 內(nèi)部控制有效性23-24
• 2.2 相關(guān)理論24-28
• 2.2.1 委托代理理論24
• 2.2.2 信息不對(duì)稱理論24-25
• 2.2.3 控制理論25-26
• 2.2.4 COSO內(nèi)部控制框架理論26-28
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法28-30
• 第三章 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)30-39
• 3.1 H企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀30-31
• 3.1.1 H企業(yè)基本情況30-31
• 3.1.2 H企業(yè)內(nèi)部控制情況31
• 3.2 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的原則31-33
• 3.2.1 科學(xué)性原則32
• 3.2.2 系統(tǒng)性原則32
• 3.2.3 可行性原則32
• 3.2.4 成本效益原則32-33
• 3.3 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)33-39
• 3.3.1 控制環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)33-34
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)34-35
• 3.3.3 控制活動(dòng)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)35-36
• 3.3.4 信息與溝通評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)36-37
• 3.3.5 監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)37
• 3.3.6 H 企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系37-39
• 第四章 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)39-50
• 4.1 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)模型39-42
• 4.1.1 構(gòu)建指標(biāo)對(duì)比矩陣39
• 4.1.2 確定權(quán)重向量39-40
• 4.1.3 檢驗(yàn)矩陣一致性40-41
• 4.1.4 確定評(píng)價(jià)值41-42
• 4.2 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)獲取42
• 4.3 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)結(jié)果42-50
• 第五章 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性存在的問題及成因分析50-58
• 5.1 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性存在的問題50-52
• 5.2 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性存在問題的成因分析52-58
• 第六章 H企業(yè)內(nèi)部控制有效性的提升策略58-63
• 6.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)58
• 6.2 改善內(nèi)部控制組織架構(gòu)58-60
• 6.3 優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程60-61
• 6.4 加強(qiáng)交易的風(fēng)險(xiǎn)防范61-63
• 第七章 結(jié)論與展望63-65
• 7.1 結(jié)論63-64
• 7.2 展望64-65
• 參考文獻(xiàn)65-68
• 致謝68-69
• 附錄A69-72
• 附錄B72-73

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