【摘要】：近年來,因企業(yè)內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的財務(wù)舞弊財務(wù)造假案屢屢發(fā)生,而這些案件大多都是因為企業(yè)內(nèi)部控制不完善而導(dǎo)致的,因此如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度成為了企業(yè)探索長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵一步。雖然當(dāng)前國際上以及我國出臺的有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的法律規(guī)范都明確的對企業(yè)如何有效實施內(nèi)部控制提出了要求,但是內(nèi)部控制在大部分的企業(yè)中仍然未引起廣泛的關(guān)注。2017年10月18日,習(xí)近平總書記在十九大報告中指出,深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,并明確指出深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的根本目標(biāo)是提高社會總體的生產(chǎn)力水平,與此同時貫徹以人民為中心的思想。在響應(yīng)供給側(cè)改革的過程中,汽車行業(yè)應(yīng)該首當(dāng)其沖,做好去產(chǎn)能工作。因此一汽轎車股份有限公司作為中國汽車行業(yè)的領(lǐng)頭企業(yè)之一,在內(nèi)部控制制度尚未引起世界廣泛關(guān)注的情況下,要與其他企業(yè)拉開差距,穩(wěn)健快速發(fā)展,必須制定一套完善并適合自己企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系,這也是響應(yīng)國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革必須要做的關(guān)鍵一步。如何判斷企業(yè)的內(nèi)部控制體系是否完善有效?最關(guān)鍵的方法就是對企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行評價,科學(xué)合理的內(nèi)部控制有效性評價體系可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的不足和缺陷,使企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,進(jìn)入良性循環(huán),并健康有序的發(fā)展。本文將COSO2013框架的五要素、17項基本原則作為評價指標(biāo),運(yùn)用層次分析法對其進(jìn)行權(quán)重賦值,運(yùn)用模糊綜合評價法來進(jìn)行定性評價,再選取關(guān)鍵的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重賦值,以此為定量評價,最后把定性分析與定量分析的結(jié)果進(jìn)行綜合評價,據(jù)此結(jié)果對一汽轎車內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價分析,并為其他相同類型的企業(yè)提供參考價值。通過本文的研究得出以下結(jié)論:本文通過定性定量結(jié)合的方法對一汽轎車內(nèi)部控制有效性做出的評價,與先前事務(wù)所發(fā)布的內(nèi)部控制審計意見類型一致,由此可以看出該企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在缺陷,同時也表明了本文所構(gòu)建的內(nèi)部控制有效性評價體系是科學(xué)有效、具有可操作性的,并且本文最后根據(jù)一汽轎車內(nèi)部控制存在的缺陷提出了具體的改進(jìn)措施。
【學(xué)位授予單位】：蘭州財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.471;F406.7

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本文編號：2708354