【摘要】：國內外經濟環(huán)境日趨復雜,很多企業(yè)成功上市后反而出現業(yè)績滑坡的態(tài)勢,甚至一些曾經煊赫一時的企業(yè)也一步一步走向衰敗的深淵�；谖覈┙o側結構改革的現狀,我國金融機構面臨的生存發(fā)展問題日益增多,尤其代表性的金融產業(yè)——銀行業(yè)。于是,社會各界的資深學者都在深入研究金融業(yè)發(fā)展過程中遇到的瓶頸,學者們以及管理者們認為,內部控制失效而帶來的風險是腐蝕金融業(yè)發(fā)展基石的重要因素,因此內部控制問題以及如何有效防范內部控制風險問題受到社會各界的廣泛關注。迫于全社會對穩(wěn)健經營的追求,內部控制發(fā)展成為金融業(yè)重點關注的指標,尤其是銀行業(yè),各家銀行在兼顧短期收益的同時,更要著眼與長期戰(zhàn)略,在追求更好發(fā)展的同時,更要做好內部控制工作,“合規(guī)是1、利潤是0”的內部控制管理觀念已逐漸成為金融行業(yè)流行理念。眾多金融行業(yè)一再追求數據的更新發(fā)展,往往忽視了風險管控,衍生了一系列經濟風險問題,追溯這些風險的源頭,許多內部控制問題浮上水面,例如:內部控制的企業(yè)文化不夠牢固,風險意識較為薄弱;內部控制建設較為落后,管理出現缺失,執(zhí)行中出現偏差;內部控制的部門之間聯系不夠緊密,缺少配合;監(jiān)督機制不健全,導致企業(yè)內部控制缺位等等。本文一共分為六個部分,第一章引言主要說明了中國郵政儲蓄銀行A支行內部控制案例研究的研究背景及意義,闡述了研究目的以及研究方法,同時通過對國內、外內部控制制度相關文獻的研究,總結出內部控制制度的發(fā)展歷程,分析了目前國內外的研究現實狀況;第二章主要對內部控制制度的概念和相關理論進行了闡述,內部控制相關理論包括公司治理理論、委托代理理論和舞弊三角理論;第三章主要描述了中國郵政儲蓄銀行A支行內部控制的案例,通過對中國郵政儲蓄銀行A支行的內控制度的研究,從A支行的簡介到內部控制案例的介紹再到案例整改結果以及風險點分析進行了詳細系統(tǒng)的梳理;第四章以中國郵政儲蓄銀行A支行代發(fā)工資事件為導火索,對中國郵政儲蓄銀行A支行內控問題依然存在的原因進行了三個方面的分析;第五章以前文案例的描述和分析為基礎,對內控事件的整改情況以及對本行內控制度的建設與執(zhí)行方面提出了問題和五點建議;第六章對全文進行了分析總結,以全文對中國郵政儲蓄銀行A支行內控案例描述和分析為基礎,結合企業(yè)實際生產經營情況,對銀行業(yè)的內部控制發(fā)展給予了啟示與建議。
【學位授予單位】：吉林財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F618.3;F832.33;F830.42

【參考文獻】

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1 陳志斌;陸瑤;;內控規(guī)范制定機制研究[J];會計研究;2008年04期

2 張硯;;內部控制歷史發(fā)展的組織演化研究[J];會計研究;2005年02期

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本文編號：2707958