【摘要】：國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜,很多企業(yè)成功上市后反而出現(xiàn)業(yè)績滑坡的態(tài)勢,甚至一些曾經(jīng)煊赫一時的企業(yè)也一步一步走向衰敗的深淵。基于我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的現(xiàn)狀,我國金融機構(gòu)面臨的生存發(fā)展問題日益增多,尤其代表性的金融產(chǎn)業(yè)——銀行業(yè)。于是,社會各界的資深學(xué)者都在深入研究金融業(yè)發(fā)展過程中遇到的瓶頸,學(xué)者們以及管理者們認為,內(nèi)部控制失效而帶來的風(fēng)險是腐蝕金融業(yè)發(fā)展基石的重要因素,因此內(nèi)部控制問題以及如何有效防范內(nèi)部控制風(fēng)險問題受到社會各界的廣泛關(guān)注。迫于全社會對穩(wěn)健經(jīng)營的追求,內(nèi)部控制發(fā)展成為金融業(yè)重點關(guān)注的指標,尤其是銀行業(yè),各家銀行在兼顧短期收益的同時,更要著眼與長期戰(zhàn)略,在追求更好發(fā)展的同時,更要做好內(nèi)部控制工作,“合規(guī)是1、利潤是0”的內(nèi)部控制管理觀念已逐漸成為金融行業(yè)流行理念。眾多金融行業(yè)一再追求數(shù)據(jù)的更新發(fā)展,往往忽視了風(fēng)險管控,衍生了一系列經(jīng)濟風(fēng)險問題,追溯這些風(fēng)險的源頭,許多內(nèi)部控制問題浮上水面,例如:內(nèi)部控制的企業(yè)文化不夠牢固,風(fēng)險意識較為薄弱;內(nèi)部控制建設(shè)較為落后,管理出現(xiàn)缺失,執(zhí)行中出現(xiàn)偏差;內(nèi)部控制的部門之間聯(lián)系不夠緊密,缺少配合;監(jiān)督機制不健全,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制缺位等等。本文一共分為六個部分,第一章引言主要說明了中國郵政儲蓄銀行A支行內(nèi)部控制案例研究的研究背景及意義,闡述了研究目的以及研究方法,同時通過對國內(nèi)、外內(nèi)部控制制度相關(guān)文獻的研究,總結(jié)出內(nèi)部控制制度的發(fā)展歷程,分析了目前國內(nèi)外的研究現(xiàn)實狀況;第二章主要對內(nèi)部控制制度的概念和相關(guān)理論進行了闡述,內(nèi)部控制相關(guān)理論包括公司治理理論、委托代理理論和舞弊三角理論;第三章主要描述了中國郵政儲蓄銀行A支行內(nèi)部控制的案例,通過對中國郵政儲蓄銀行A支行的內(nèi)控制度的研究,從A支行的簡介到內(nèi)部控制案例的介紹再到案例整改結(jié)果以及風(fēng)險點分析進行了詳細系統(tǒng)的梳理;第四章以中國郵政儲蓄銀行A支行代發(fā)工資事件為導(dǎo)火索,對中國郵政儲蓄銀行A支行內(nèi)控問題依然存在的原因進行了三個方面的分析;第五章以前文案例的描述和分析為基礎(chǔ),對內(nèi)控事件的整改情況以及對本行內(nèi)控制度的建設(shè)與執(zhí)行方面提出了問題和五點建議;第六章對全文進行了分析總結(jié),以全文對中國郵政儲蓄銀行A支行內(nèi)控案例描述和分析為基礎(chǔ),結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況,對銀行業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展給予了啟示與建議。
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F618.3;F832.33;F830.42

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 陳志斌;陸瑤;;內(nèi)控規(guī)范制定機制研究[J];會計研究;2008年04期

2 張硯;;內(nèi)部控制歷史發(fā)展的組織演化研究[J];會計研究;2005年02期

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本文編號：2707958