【摘要】：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng),也被稱為新三板,是我國是中小企業(yè)進(jìn)行融資和定向增資的一個(gè)主要平臺(tái)。在企業(yè)的掛牌過程中,擬掛牌企業(yè)必須在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的幫助下,重組為股份有限公司,并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具兩年一期的審計(jì)報(bào)告。公司在成功掛牌后,也需要披露經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的年度報(bào)告。因此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在企業(yè)掛牌新三板的過程扮演著必不可少的角色。XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2016年年末接受HM公司的掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)的委托,然而,由于審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有限、審計(jì)人員勝任能力有限等原因,導(dǎo)致XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)HM公司進(jìn)行掛牌審計(jì)的過程中審計(jì)人員存在執(zhí)業(yè)不規(guī)范問題。因此,需要進(jìn)行深入研究,解決會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程存在的問題來強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量,同時(shí)也能夠提高掛牌公司的信息披露質(zhì)量。本文以XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)HM公司進(jìn)行掛牌審計(jì)時(shí),審計(jì)人員在審計(jì)過程中的執(zhí)業(yè)不規(guī)范問題作為主要研究?jī)?nèi)容。在對(duì)HM公司及XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說明后,對(duì)XH會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)HM公司的審計(jì)過程中審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)不規(guī)范問題實(shí)施分析,在指出原因的基礎(chǔ)上同時(shí)提出解決問題的建議。本論文主要由五部分組成。第一部分為緒論,這部分主要介紹本文的研究的背景、內(nèi)容和方法。第二部分為相關(guān)的概念和理論,如掛牌審計(jì)的概念,掛牌審計(jì)的要點(diǎn)及委托代理理論等。第三部分說明XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接新三板掛牌審計(jì)業(yè)務(wù)的概況,在介紹完XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況、HM公司審計(jì)項(xiàng)目的概況后,簡(jiǎn)要概述XH會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)HM公司進(jìn)行掛牌審計(jì)時(shí)的審計(jì)流程。第四部分是描述XH事務(wù)所在對(duì)HM公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)審計(jì)人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中存在的執(zhí)業(yè)不規(guī)范問題和導(dǎo)致問題產(chǎn)生的原因。第五部分是從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度出發(fā),呈現(xiàn)出上述問題的解決建議,旨在對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所起到參考作用并從根本上可以提高審計(jì)質(zhì)量。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F233;F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2702029