【摘要】：國有企業(yè)尤其是地方政府投融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型在即,要面向市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng),需提升管理能力,改進(jìn)其內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行。作者結(jié)合對(duì)內(nèi)部控制的研究及為多家央企、國企完善內(nèi)部控制體系的工作經(jīng)驗(yàn),分析嶺富集團(tuán)公司在原有內(nèi)部控制體系執(zhí)行過程中的問題,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營模式,提出內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案,并組織實(shí)施,全面提升其內(nèi)部控制管理水平,提升其競(jìng)爭(zhēng)力,使其更好的適應(yīng)新環(huán)境。本文開篇簡(jiǎn)單介紹論文的研究目的、意義、內(nèi)容、方法等,然后對(duì)所需的理論基礎(chǔ)簡(jiǎn)單介紹,內(nèi)部控制體系的建設(shè)需遵循國家相關(guān)政策規(guī)定。然后介紹了嶺富集團(tuán)的現(xiàn)狀及其內(nèi)部控制存在的問題,分析了問題存在原因,提出改進(jìn)的方案,對(duì)其治理結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、績(jī)效考核及各業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理提出改進(jìn)的意見,并組織嶺富集團(tuán)員工將內(nèi)部控制體系落地執(zhí)行,試運(yùn)行后對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),驗(yàn)證內(nèi)部控制體系優(yōu)化后有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),有利于企業(yè)提高工作效率、效果。本文對(duì)內(nèi)部控制體系改進(jìn)進(jìn)行研究,提出了內(nèi)部控制體系優(yōu)化需依據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),分析其內(nèi)部控制缺陷,根據(jù)其業(yè)務(wù)模式完善適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。本文的研究對(duì)我國相關(guān)地方政府投融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型改進(jìn)內(nèi)部控制體系提供借鑒。
【圖文】：

圖 2.1 內(nèi)部控制五要素對(duì)于基本規(guī)范的研究，本文在撰寫過程中主要用于內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中的思路，貫徹執(zhí)行基本規(guī)范中的相關(guān)要求，逐步完善內(nèi)部控制體系，使其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》劃分為三大類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引。內(nèi)部環(huán)境類指引有 5 項(xiàng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部工作的環(huán)境，是保障內(nèi)部控制執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要是規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、要求設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作、

圖 2.3 流程體系流程體系梳理的原則：重要性和緊迫性相結(jié)合、價(jià)值增值原則、控制與效相結(jié)合、設(shè)計(jì)和優(yōu)化相結(jié)合的原則。通過流程體系的梳理與優(yōu)化，支撐戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；以價(jià)值鏈為導(dǎo)向構(gòu)建流程體系；以流程梳理為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)梳理；為信息化建設(shè)奠定良好的礎(chǔ)；進(jìn)一步規(guī)范管理、提高效率。對(duì)于流程及流程管理的研究，可以用于內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，內(nèi)部控制體文件就包括流程文件，，因?yàn)榱鞒炭梢愿逦恼故緲I(yè)務(wù)的過程，也有利于員工執(zhí)行；流程的每一步驟清晰，將各崗位、各部門的職責(zé)都捋順清晰的展現(xiàn)出來有利于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展；業(yè)務(wù)流程是戰(zhàn)略分解的末端，如果每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流都無誤的話，那戰(zhàn)略的目標(biāo)也是可以達(dá)成的。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.39;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2651519