發(fā)布時(shí)間：2020-05-06 16:01

【摘要】：國(guó)有企業(yè)尤其是地方政府投融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型在即,要面向市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng),需提升管理能力,改進(jìn)其內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行。作者結(jié)合對(duì)內(nèi)部控制的研究及為多家央企、國(guó)企完善內(nèi)部控制體系的工作經(jīng)驗(yàn),分析嶺富集團(tuán)公司在原有內(nèi)部控制體系執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題,根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)模式,提出內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案,并組織實(shí)施,全面提升其內(nèi)部控制管理水平,提升其競(jìng)爭(zhēng)力,使其更好的適應(yīng)新環(huán)境。本文開(kāi)篇簡(jiǎn)單介紹論文的研究目的、意義、內(nèi)容、方法等,然后對(duì)所需的理論基礎(chǔ)簡(jiǎn)單介紹,內(nèi)部控制體系的建設(shè)需遵循國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定。然后介紹了嶺富集團(tuán)的現(xiàn)狀及其內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,分析了問(wèn)題存在原因,提出改進(jìn)的方案,對(duì)其治理結(jié)構(gòu)、主要業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、績(jī)效考核及各業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理提出改進(jìn)的意見(jiàn),并組織嶺富集團(tuán)員工將內(nèi)部控制體系落地執(zhí)行,試運(yùn)行后對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),驗(yàn)證內(nèi)部控制體系優(yōu)化后有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),有利于企業(yè)提高工作效率、效果。本文對(duì)內(nèi)部控制體系改進(jìn)進(jìn)行研究,提出了內(nèi)部控制體系優(yōu)化需依據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),分析其內(nèi)部控制缺陷,根據(jù)其業(yè)務(wù)模式完善適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。本文的研究對(duì)我國(guó)相關(guān)地方政府投融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型改進(jìn)內(nèi)部控制體系提供借鑒。
【圖文】：

圖 2.1 內(nèi)部控制五要素對(duì)于基本規(guī)范的研究，本文在撰寫(xiě)過(guò)程中主要用于內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中的思路，貫徹執(zhí)行基本規(guī)范中的相關(guān)要求，逐步完善內(nèi)部控制體系，使其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》劃分為三大類(lèi)，即內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引、控制活動(dòng)類(lèi)指引、控制手段類(lèi)指引。內(nèi)部環(huán)境類(lèi)指引有 5 項(xiàng)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任等指引。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部工作的環(huán)境，是保障內(nèi)部控制執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要是規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、要求設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作、

圖 2.3 流程體系流程體系梳理的原則：重要性和緊迫性相結(jié)合、價(jià)值增值原則、控制與效相結(jié)合、設(shè)計(jì)和優(yōu)化相結(jié)合的原則。通過(guò)流程體系的梳理與優(yōu)化，支撐戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；以?xún)r(jià)值鏈為導(dǎo)向構(gòu)建流程體系；以流程梳理為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)梳理；為信息化建設(shè)奠定良好的礎(chǔ)；進(jìn)一步規(guī)范管理、提高效率。對(duì)于流程及流程管理的研究，可以用于內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，內(nèi)部控制體文件就包括流程文件，，因?yàn)榱鞒炭梢愿逦恼故緲I(yè)務(wù)的過(guò)程，也有利于員工執(zhí)行；流程的每一步驟清晰，將各崗位、各部門(mén)的職責(zé)都捋順清晰的展現(xiàn)出來(lái)有利于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展；業(yè)務(wù)流程是戰(zhàn)略分解的末端，如果每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流都無(wú)誤的話(huà)，那戰(zhàn)略的目標(biāo)也是可以達(dá)成的。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F832.39;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 曹美文;;優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施探討[J];行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù);2015年36期

2 馬傳果;;基于上市公司內(nèi)控體系的問(wèn)題解析與優(yōu)化研究[J];金融經(jīng)濟(jì);2015年18期

3 梁曉紅;;國(guó)企內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀分析及完善對(duì)策探究[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2015年12期

4 錢(qián)學(xué)明;;地方國(guó)企構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控日常監(jiān)督體系的設(shè)想[J];新會(huì)計(jì);2014年08期

5 李莉;;淺議公司治理對(duì)加強(qiáng)小型國(guó)企內(nèi)部控制的作用[J];現(xiàn)代商業(yè);2012年14期

6 楊清芳;張慧敏;;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用探究[J];商業(yè)經(jīng)濟(jì);2012年01期

7 郭忠剛;;淺談國(guó)有煤炭企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)[J];中國(guó)外資;2011年23期

8 潘曉紅;;信息化環(huán)境下國(guó)企內(nèi)部控制改進(jìn)與完善[J];現(xiàn)代商業(yè);2011年30期

9 高東云;;加強(qiáng)國(guó)有控股企業(yè)內(nèi)部控制的方法和對(duì)策[J];企業(yè)研究;2011年18期

10 姚梅芳;王藝霖;潘宇斌;;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[J];會(huì)計(jì)之友(上旬刊);2010年08期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前7條

1 魏吉才;長(zhǎng)春天然氣有限責(zé)任公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D];吉林大學(xué);2015年

2 董浩;LNTY公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2015年

3 鄒希婧;基于風(fēng)險(xiǎn)管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2013年

4 陸賢薇;基于公司治理的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[D];華東理工大學(xué);2013年

5 賴(lài)婧;B石油公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D];湖南大學(xué);2011年

6 王云龍;內(nèi)部控制體系的構(gòu)建及其在建筑企業(yè)的應(yīng)用研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

7 許小蘭;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D];暨南大學(xué);2007年

本文編號(hào)：2651519