【摘要】：商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展至今,已形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。行之有效的商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,包含了明晰的公司治理結(jié)構(gòu)、恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略、正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等等方面�？梢哉f,良好的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障,而完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),則是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)。但對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行來說,全面風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚,精細(xì)化程度不足,內(nèi)部控制仍存在薄弱環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系有待改進(jìn)。本文主要通過理論研究、模型驗(yàn)證、原因分析、提出建議,分六個(gè)部分對(duì)N農(nóng)商銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)思路。第一部分是緒論,闡述了選題的背景、研究意義,介紹了國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方面的研究情況與成果。第二部分闡述了內(nèi)部控制基本概念與相關(guān)理論的發(fā)展進(jìn)程。第三部分介紹N農(nóng)商銀行基本狀況,并提出內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法和評(píng)價(jià)情況,指出現(xiàn)有評(píng)價(jià)體系中存在主觀判斷的缺陷。第四部分基于層次分析法建立了 N農(nóng)商銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)度分析法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,通過數(shù)據(jù)量化,取得改進(jìn)N農(nóng)商銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法。第五部分從內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制措施、內(nèi)部控制保障、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制監(jiān)督等方面分析了N農(nóng)商銀行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)狀況,通過實(shí)際案例剖析,提出強(qiáng)化內(nèi)部控制職責(zé)、完善內(nèi)部控制措施、健全內(nèi)部控制保障、提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、嚴(yán)格內(nèi)部控制監(jiān)督等建議。第六部分對(duì)N農(nóng)商銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)進(jìn)行了總結(jié)和展望。本文認(rèn)為,在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程中,首先要加深對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制內(nèi)涵、原則、要素的理解,內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的要點(diǎn)在于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的導(dǎo)向在于分析、確認(rèn)和提示風(fēng)險(xiǎn);其次,應(yīng)當(dāng)充分了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題,能夠運(yùn)用合適的評(píng)價(jià)工具和方法,合理設(shè)置內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,有效降低主觀判斷對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果準(zhǔn)確性的影響;第三,應(yīng)該采用合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),在形成評(píng)價(jià)結(jié)論之后,要能夠有針對(duì)性的提出解決方案與對(duì)策,使內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更有利于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部控制。雖然N農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍小、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大、存在地域性局限,但目前國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)公司治理、組織模式、經(jīng)營(yíng)手段、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、內(nèi)部控制等特征大致相同,所以對(duì)N農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的實(shí)踐,對(duì)其他農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)改善內(nèi)部控制有很好的參考和借鑒意義。
【圖文】：

邐第１章緒論邐逡逑針對(duì)性的對(duì)策措施。逡逑１．４．邋２技術(shù)路線逡逑（１）提出問題一一Ｎ農(nóng)商銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理不完善逡逑（２）分析問題一一依據(jù)理論基礎(chǔ)，結(jié)合運(yùn)用模型，，分析Ｎ農(nóng)商銀行內(nèi)部控逡逑制風(fēng)險(xiǎn)存在的問題逡逑（３）解決問題一一結(jié)合分析結(jié)果，提出Ｎ農(nóng)商銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)逡逑的對(duì)策和建議逡逑

規(guī)范了評(píng)級(jí)流程，加強(qiáng)評(píng)級(jí)結(jié)果的客觀性與公正性；另一方面，將從實(shí)踐中總逡逑結(jié)的經(jīng)驗(yàn)作為一般原則，用以降低監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)差異帶來的評(píng)級(jí)結(jié)果差異。逡逑本文收集了監(jiān)管部門對(duì)Ｎ農(nóng)商銀行近兒年監(jiān)管評(píng)級(jí)情況，如圖３－２。逡逑：７４邋．邋＿逡逑卜邋0邋｜邋一，逡逑６ｇ逡逑６６邋邐邋＂Ｘ／’邐———．—系ｍ逡逑６４逡逑＾２邋邐邋邐邋．．．、．逡逑３Ａ邐３Ａ邐３Ｂ邐３Ｂ邐３Ｂ邐３Ａ逡逑２０１２年；２０１３年邋２０１４年邋２０：１５年邋２０１６年邋２０１／年逡逑圖３邋—邋２邋Ｎ農(nóng)商銀行２０１２－２０１７年監(jiān)管評(píng)級(jí)逡逑由圖３－２可知，近年來Ｎ農(nóng)商銀行的監(jiān)管評(píng)級(jí)區(qū)間在３Ａ和３Ｂ之間徘徊，逡逑評(píng)級(jí)分值呈現(xiàn)Ｖ型回落上升的波動(dòng)曲線，比較充分的反映出監(jiān)管當(dāng)局對(duì)Ｎ農(nóng)商逡逑銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)整體狀況的認(rèn)知程度。逡逑３．邋４本章小結(jié)逡逑本章節(jié)介紹Ｎ農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)狀況、公司治理架構(gòu)、內(nèi)部控制制度建設(shè)及存逡逑在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。通過日常監(jiān)管工作中對(duì)Ｎ農(nóng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)管評(píng)級(jí)，逡逑充分識(shí)別了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其程度，但也提出現(xiàn)有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中存在的逡逑缺陷，為下一章節(jié)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的改進(jìn)做出鋪墊。逡逑２４逡逑
【學(xué)位授予單位】：福建農(nóng)林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.35;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2649576