【摘要】：商業(yè)銀行內部控制發(fā)展至今,已形成全面風險管理模式。行之有效的商業(yè)銀行全面風險管理,包含了明晰的公司治理結構、恰當?shù)娘L險策略、正確的風險評價等等方面�？梢哉f,良好的內部控制是商業(yè)銀行穩(wěn)健運行的基礎和保障,而完善的內部控制風險評價,則是商業(yè)銀行全面風險管理的重要一環(huán)。但對于農村商業(yè)銀行來說,全面風險管理起步較晚,精細化程度不足,內部控制仍存在薄弱環(huán)節(jié),風險評價體系有待改進。本文主要通過理論研究、模型驗證、原因分析、提出建議,分六個部分對N農商銀行內部控制風險進行評價并提出改進思路。第一部分是緒論,闡述了選題的背景、研究意義,介紹了國內外商業(yè)銀行內部控制及風險評價方面的研究情況與成果。第二部分闡述了內部控制基本概念與相關理論的發(fā)展進程。第三部分介紹N農商銀行基本狀況,并提出內部控制風險的識別方法和評價情況,指出現(xiàn)有評價體系中存在主觀判斷的缺陷。第四部分基于層次分析法建立了 N農商銀行內部控制風險評價指標體系,并運用灰色關聯(lián)度分析法進行數(shù)據(jù)分析,通過數(shù)據(jù)量化,取得改進N農商銀行內部控制風險評價的方法。第五部分從內部控制職責、內部控制措施、內部控制保障、內部控制評價、內部控制監(jiān)督等方面分析了N農商銀行的內部控制風險狀況,通過實際案例剖析,提出強化內部控制職責、完善內部控制措施、健全內部控制保障、提高內部控制評價、嚴格內部控制監(jiān)督等建議。第六部分對N農商銀行內部控制風險評價機制建設進行了總結和展望。本文認為,在內部控制風險評價的過程中,首先要加深對商業(yè)銀行內部控制內涵、原則、要素的理解,內部控制風險的要點在于識別風險和計量風險,內部控制風險評價的導向在于分析、確認和提示風險;其次,應當充分了解被評價機構內部控制存在的問題,能夠運用合適的評價工具和方法,合理設置內部控制風險評價指標體系,有效降低主觀判斷對評價結果準確性的影響;第三,應該采用合理的評價標準,在形成評價結論之后,要能夠有針對性的提出解決方案與對策,使內部控制風險評價更有利于被評價機構改進內部控制。雖然N農村商業(yè)銀行業(yè)務范圍小、經營規(guī)模不大、存在地域性局限,但目前國內農村中小金融機構公司治理、組織模式、經營手段、業(yè)務領域、內部控制等特征大致相同,所以對N農村商業(yè)銀行進行內部控制風險評價的實踐,對其他農村中小金融機構改善內部控制有很好的參考和借鑒意義。
【圖文】：

邐第１章緒論邐逡逑針對性的對策措施。逡逑１．４．邋２技術路線逡逑（１）提出問題一一Ｎ農商銀行內部控制風險管理不完善逡逑（２）分析問題一一依據(jù)理論基礎，結合運用模型，，分析Ｎ農商銀行內部控逡逑制風險存在的問題逡逑（３）解決問題一一結合分析結果，提出Ｎ農商銀行內部控制風險管理改進逡逑的對策和建議逡逑

規(guī)范了評級流程，加強評級結果的客觀性與公正性；另一方面，將從實踐中總逡逑結的經驗作為一般原則，用以降低監(jiān)管經驗差異帶來的評級結果差異。逡逑本文收集了監(jiān)管部門對Ｎ農商銀行近兒年監(jiān)管評級情況，如圖３－２。逡逑：７４邋．邋＿逡逑卜邋0邋｜邋一，逡逑６ｇ逡逑６６邋邐邋＂Ｘ／’邐———．—系ｍ逡逑６４逡逑＾２邋邐邋邐邋．．．、．逡逑３Ａ邐３Ａ邐３Ｂ邐３Ｂ邐３Ｂ邐３Ａ逡逑２０１２年；２０１３年邋２０１４年邋２０：１５年邋２０１６年邋２０１／年逡逑圖３邋—邋２邋Ｎ農商銀行２０１２－２０１７年監(jiān)管評級逡逑由圖３－２可知，近年來Ｎ農商銀行的監(jiān)管評級區(qū)間在３Ａ和３Ｂ之間徘徊，逡逑評級分值呈現(xiàn)Ｖ型回落上升的波動曲線，比較充分的反映出監(jiān)管當局對Ｎ農商逡逑銀行內部控制風險整體狀況的認知程度。逡逑３．邋４本章小結逡逑本章節(jié)介紹Ｎ農商銀行財務狀況、公司治理架構、內部控制制度建設及存逡逑在的內部控制風險。通過日常監(jiān)管工作中對Ｎ農商銀行的風險評估與監(jiān)管評級，逡逑充分識別了內部控制風險及其程度，但也提出現(xiàn)有內部控制風險評價中存在的逡逑缺陷，為下一章節(jié)內部控制風險評價的改進做出鋪墊。逡逑２４逡逑
【學位授予單位】：福建農林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F832.35;F830.42

【參考文獻】

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本文編號：2649576