【摘要】：2001年,從美國(guó)安然公司因財(cái)務(wù)欺詐申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)開(kāi)始,內(nèi)部控制作為一個(gè)新興的控制手段首先在美國(guó)出現(xiàn)。在我國(guó),本世紀(jì)初相繼出現(xiàn)了一些非常有影響的公司制作虛假財(cái)務(wù)報(bào)告事件,最為典型的就是銀廣廈、藍(lán)田股份等,這些公司的造假丑聞給整個(gè)社會(huì)及資本市場(chǎng)帶來(lái)了極其惡劣的負(fù)面影響。隨著我國(guó)改革開(kāi)放的推進(jìn)及2003年加入WTO,我國(guó)酒店行業(yè)出現(xiàn)了迅猛的發(fā)展勢(shì)頭,酒店市場(chǎng)一時(shí)成了開(kāi)放度最高的領(lǐng)域,伴隨而來(lái)的自然而然就是日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),酒店進(jìn)入了“薄利”期,入不敷出、資不抵債的也比比皆是。這種境況使得酒店經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)始重視內(nèi)部控制。酒店業(yè)不同于其它任何行業(yè),有其獨(dú)特的特點(diǎn),即客戶(hù)紛繁復(fù)雜且流動(dòng)性強(qiáng),經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金流量大,內(nèi)部管理也涉及多個(gè)層面和環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行也較其它行業(yè)繁瑣和復(fù)雜。本文以長(zhǎng)春市家誠(chéng)溫泉酒店現(xiàn)有內(nèi)部控制體系為研究對(duì)象,主要運(yùn)用案例分析法與文獻(xiàn)分析法進(jìn)行研究。立足于家誠(chéng)溫泉酒店的實(shí)際情況結(jié)合其行業(yè)特點(diǎn),綜合分析研究了家誠(chéng)溫泉酒店現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系,通過(guò)案例分析的方法,找出其現(xiàn)有內(nèi)部控制體系在制訂和執(zhí)行過(guò)程中存在的突出問(wèn)題;從理論出發(fā),通過(guò)文獻(xiàn)分析法,基于前人對(duì)于酒店業(yè)內(nèi)部控制體系的研究成果,結(jié)合酒店業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),對(duì)查找出的家誠(chéng)溫泉酒店內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析,比對(duì)查找,分析出形成這些問(wèn)題的根本原因。針對(duì)查找出的家誠(chéng)溫泉酒店現(xiàn)有內(nèi)部控制體系存在的突出問(wèn)題以及分析出的具體問(wèn)題成因,結(jié)合前期學(xué)者關(guān)于酒店業(yè)內(nèi)部控制體系的研究所得出的結(jié)論,對(duì)于家誠(chéng)溫泉酒店現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系提出了優(yōu)化措施和改進(jìn)建議。首先,家誠(chéng)公司應(yīng)從管理層開(kāi)始重視風(fēng)險(xiǎn)管理,并逐漸在全體員工中形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí);其次,家誠(chéng)公司應(yīng)完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度建設(shè),以制度為保障,以制度為標(biāo)準(zhǔn),以制度為根本,通過(guò)加強(qiáng)制度建設(shè)來(lái)達(dá)到既要保證資產(chǎn)的安全,又要保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的目標(biāo)。再次,家誠(chéng)公司應(yīng)梳理現(xiàn)有內(nèi)部控制流程,明確各個(gè)部門(mén)及崗位職責(zé),厘清所有人員職責(zé),明確崗位控制目標(biāo),繪制完整的內(nèi)部控制流程圖,最終達(dá)到完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的目的;最后,家誠(chéng)公司應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)制,改變目前評(píng)價(jià)與監(jiān)督方法單一、內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督?jīng)]有有效結(jié)合的現(xiàn)狀,從內(nèi)到外形成監(jiān)督合力,從根本上確保所有內(nèi)部控制制度能夠得到有效執(zhí)行。
【圖文】：

除了工程部、財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)部分別隸屬于兩名副總經(jīng)理之外，，其他四個(gè)部門(mén)直接隸屬于總經(jīng)理并由總經(jīng)理直接管轄。家誠(chéng)溫泉酒店規(guī)定新入職的員工必須脫崗 7 天，除了基本的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)外還進(jìn)行封閉式的“國(guó)學(xué)培訓(xùn)”，成立“道德大講堂”，每個(gè)月都向員工提供漢語(yǔ)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以提高他們的傳統(tǒng)文學(xué)和道德素質(zhì)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部和外部學(xué)習(xí)的目標(biāo)。每月定期召開(kāi)“用心做事大學(xué)堂”，通過(guò)這樣的活動(dòng)在潛移默化中對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行培育，從而達(dá)到在員工還是一張白紙的時(shí)候就養(yǎng)成遵章守紀(jì)，守法守規(guī)的良好習(xí)慣。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類(lèi)號(hào)】：F719.2;F715.5

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本文編號(hào)：2626997