【摘要】：我國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)上升階段,作為公司生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ),固定資產(chǎn)管理水平更可以體現(xiàn)公司競爭力。然而目前我國許多公司對于固定資產(chǎn)的管理存在諸多問題,所以如何加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制成為本文的選題。本文從內(nèi)部控制的概念出發(fā),運(yùn)用了文獻(xiàn)研究法、流程圖分析法、實(shí)地調(diào)查法以及案例分析法對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行研究。首先通過研究國內(nèi)外文獻(xiàn)以及相關(guān)理論為后文的研究打下基礎(chǔ)。然后介紹了B交通運(yùn)輸集團(tuán)的基本情況,結(jié)合行業(yè)的特殊性對B交通運(yùn)輸集團(tuán)的組織架構(gòu)、相關(guān)制度等企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行深入調(diào)研分析,并通過訪談的形式對固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了解梳理,分析出其固定資產(chǎn)管理中存在的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)了B交通運(yùn)輸集團(tuán)當(dāng)前存在著購置固定資產(chǎn)審批不規(guī)范、重大資產(chǎn)檢修程序不合理、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置制度不健全等問題,并且從其內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素角度對其固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中存在問題進(jìn)行深入的分析,找出問題存在的原因。對于B交通運(yùn)輸集團(tuán)中存在的問題,本文提出了一些有針對性的建議,包括改善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境;建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估流程,使風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)進(jìn)一步加強(qiáng);對存在問題的固定資產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了優(yōu)化,建立流程圖和關(guān)鍵控制文檔,根據(jù)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出關(guān)鍵控制措施,從而規(guī)范控制活動(dòng);加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的信息與溝通等。本文旨在完善B交通運(yùn)輸集團(tuán)的內(nèi)控制度,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。同時(shí),也希望本文的相關(guān)分析能夠讓其他公路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的研究有所幫助,充實(shí)內(nèi)部控制理論。
【學(xué)位授予單位】：河北大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F542.8;F540.58

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本文編號：2620097