【摘要】：我國正處于經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)上升階段,作為公司生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎,固定資產(chǎn)管理水平更可以體現(xiàn)公司競爭力。然而目前我國許多公司對于固定資產(chǎn)的管理存在諸多問題,所以如何加強企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制成為本文的選題。本文從內(nèi)部控制的概念出發(fā),運用了文獻研究法、流程圖分析法、實地調(diào)查法以及案例分析法對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進行研究。首先通過研究國內(nèi)外文獻以及相關理論為后文的研究打下基礎。然后介紹了B交通運輸集團的基本情況,結(jié)合行業(yè)的特殊性對B交通運輸集團的組織架構、相關制度等企業(yè)實際情況進行深入調(diào)研分析,并通過訪談的形式對固定資產(chǎn)管理的業(yè)務流程進行了解梳理,分析出其固定資產(chǎn)管理中存在的重要風險點,發(fā)現(xiàn)了B交通運輸集團當前存在著購置固定資產(chǎn)審批不規(guī)范、重大資產(chǎn)檢修程序不合理、固定資產(chǎn)報廢處置制度不健全等問題,并且從其內(nèi)部環(huán)境、控制活動、風險評估、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素角度對其固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制中存在問題進行深入的分析,找出問題存在的原因。對于B交通運輸集團中存在的問題,本文提出了一些有針對性的建議,包括改善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境;建立風險管理委員會,規(guī)范風險評估流程,使風險評估環(huán)節(jié)進一步加強;對存在問題的固定資產(chǎn)各項業(yè)務流程進行了優(yōu)化,建立流程圖和關鍵控制文檔,根據(jù)存在的重大風險點提出關鍵控制措施,從而規(guī)范控制活動;加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的信息與溝通等。本文旨在完善B交通運輸集團的內(nèi)控制度,加強對固定資產(chǎn)的管理。同時,也希望本文的相關分析能夠讓其他公路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的研究有所幫助,充實內(nèi)部控制理論。
【學位授予單位】：河北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F542.8;F540.58

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本文編號：2620097