發(fā)布時(shí)間：2020-04-09 04:25

【摘要】：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,金融業(yè)發(fā)展著十分關(guān)鍵的作用,而商業(yè)銀行則在整個(gè)金融業(yè)中占據(jù)了關(guān)鍵的一環(huán),對(duì)于金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生著難以替代的影響。從本質(zhì)來(lái)分析,商業(yè)銀行的商業(yè)行為以貨幣作為客體,因?yàn)檫@一客體的特殊性,也導(dǎo)致了極高的風(fēng)險(xiǎn)性,因而商業(yè)銀行可以說是利潤(rùn)空間和風(fēng)險(xiǎn)性呈現(xiàn)出明顯的正比例關(guān)系。商業(yè)銀行的穩(wěn)定性和安全性對(duì)于整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生著明顯的影響,對(duì)于國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性也具有重要的影響。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球化、自由化、創(chuàng)新化的程度越來(lái)越高的情況下,我國(guó)商業(yè)銀行除了要保持發(fā)展的勢(shì)頭,還要對(duì)于當(dāng)前日益白熱化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境有所準(zhǔn)備,提防風(fēng)險(xiǎn)的隨時(shí)產(chǎn)生。從這個(gè)角度來(lái)看,提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵抗水平,盡可能避免商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)就具備十分重要的價(jià)值,在這個(gè)過程中,以風(fēng)險(xiǎn)防范作為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制就體現(xiàn)出了其關(guān)鍵性的地位。我國(guó)當(dāng)前金融案件屢有發(fā)生,對(duì)于金融監(jiān)管工作提出了巨大的挑戰(zhàn)和難題,也導(dǎo)致銀行資產(chǎn)收到了嚴(yán)重的損害,這都體現(xiàn)了我國(guó)當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在著很大的問題。和國(guó)外內(nèi)部控制健全的國(guó)家相比,我國(guó)在內(nèi)部控制這個(gè)環(huán)節(jié)上發(fā)展時(shí)間較晚,發(fā)展速度較慢,存在和明顯的差距和不足。在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)全球化的背景下,商業(yè)銀行所面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜和多變,其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益提高。在這樣的基礎(chǔ)上,只能采取對(duì)于內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)的方式,才能夠?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行的發(fā)展和壯大提供更好的環(huán)境,由此可見內(nèi)部控制工作對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融業(yè)發(fā)展的重要性。本文采用文獻(xiàn)分析法及案例研究法對(duì)招商銀行長(zhǎng)春分行內(nèi)部控制情況進(jìn)行了研究。作為2008年成立的分行,在即將邁入第10個(gè)年頭的關(guān)鍵時(shí)期,建立健全的內(nèi)部控制體系有助于保持銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性并降低風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)招商銀行長(zhǎng)春分行不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理措施,逐步形成了一套較為健全的內(nèi)部控制體系,但仍存在問題。主要體現(xiàn)在由于各級(jí)員工對(duì)內(nèi)控工作重要性意識(shí)不足,導(dǎo)致銀行未能形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境;各管理部門之間業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)偏差,以至風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判及評(píng)估滯后;內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)落后,導(dǎo)致內(nèi)控管理信息獲取不及時(shí),加之自上至下的內(nèi)部控制監(jiān)督力度不強(qiáng),導(dǎo)致各級(jí)員工內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。本文針對(duì)上述存在的問題,通過分析問題的成因,提出了相應(yīng)的改進(jìn)意見,包括加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)控氛圍,打造良好的基礎(chǔ)。同時(shí),進(jìn)行企業(yè)部門間業(yè)務(wù)流程再造,完善業(yè)務(wù)流程。此外,聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控信息系統(tǒng)升級(jí)建設(shè),能夠提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。最后,建立企業(yè)內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制,做到主動(dòng)合規(guī),主動(dòng)防控。期望本文能夠助力企業(yè)不斷完善內(nèi)控體系的建設(shè),為打造百年招銀的目標(biāo),貢獻(xiàn)一份力量。
【圖文】：

圖 1.1 內(nèi)部控制五要素關(guān)系圖（1）內(nèi)部控制環(huán)境從商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作來(lái)看，，必須要建立在良好的背景基礎(chǔ)上，這是開展內(nèi)部控制工作的前提，環(huán)境對(duì)于內(nèi)部控制的作用是基礎(chǔ)性的，對(duì)于內(nèi)部控制工作的其他四個(gè)組成部分都會(huì)具有不同程度的作用，是開展內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)與核心所在。（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別是商業(yè)銀行的重要工作之一，倘若不能夠?qū)τ陲L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和事先評(píng)估，就不能夠?qū)τ诳赡墚a(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性產(chǎn)生預(yù)防，也難以產(chǎn)生有效的預(yù)防策略。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)如表 1.1 所示。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2620290