【摘要】：伴隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型、節(jié)約產(chǎn)業(yè)政策的出臺(tái)和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,現(xiàn)金流量作為企業(yè)成功轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力,對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是極其深遠(yuǎn)的。但如今,很多餐飲企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量依然保留“粗放式”的管理方法。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不順暢,影響了企業(yè)的正常運(yùn)作,同時(shí)也顯現(xiàn)出各種現(xiàn)金流量問(wèn)題。為了解決這些問(wèn)題,許多餐飲企業(yè)都在尋找現(xiàn)金流量的完善方法,更加重視現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。因此,對(duì)餐飲企業(yè)現(xiàn)金流量問(wèn)題及對(duì)策的研究具有重要意義。本文以U公司為研究對(duì)象,基于現(xiàn)金流量相關(guān)概念和理論,運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法對(duì)U公司現(xiàn)金流量問(wèn)題進(jìn)行深入的研究。首先,結(jié)合研究背景對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于現(xiàn)金流量的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,確定了本文的研究?jī)?nèi)容、思路和方法,并概述了現(xiàn)金流量的相關(guān)理論,為深入研究U公司現(xiàn)金流量問(wèn)題及對(duì)策奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次,對(duì)U公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行了結(jié)構(gòu)分析。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的分析,把握U公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)狀。力求從多角度、全方位深入分析U公司的現(xiàn)金流量,得出更加準(zhǔn)確的結(jié)論,又結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)U公司現(xiàn)金流量的充足性進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治�。再�?從經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三個(gè)方面剖析U公司現(xiàn)金流量存在的問(wèn)題:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金回流速度較慢;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人工成本高;投資活動(dòng)資金使用效率低;籌資活動(dòng)資本成本負(fù)擔(dān)高。最后,剖析了U公司現(xiàn)金流量問(wèn)題的成因并針對(duì)成因提出了相應(yīng)的完善對(duì)策:加速經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)、完善人工成本管理制度、建立健全的投資管理體系、采用合理的籌資方案,期望有助于實(shí)現(xiàn)U公司的企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。
【圖文】：

提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長(zhǎng)率變化趨勢(shì)圖如圖 3-1 所示：表 3-7 U 公司 2013-2018 年銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金年份 2013 年 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（萬(wàn)元）196539.05 193786.74 197048.22 197150.79 204754.17 190960.40銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長(zhǎng)率（%）-1.49% -1.40% 1.68% 0.05% 3.86% -6.74%資料來(lái)源：根據(jù) U 公司年報(bào)整理而得

第 3 章 U 公司發(fā)展概況及現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款的賒銷，，在 2016-2018 年間 U 公司存在較多的應(yīng)收款項(xiàng)未收回。且隨著年的增長(zhǎng)和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，未收回的賬款有逐漸增加的趨勢(shì)，最終可能變成壞賬或死賬。不利于 U 公司的資金周轉(zhuǎn)，有可能阻礙到 U 公司的長(zhǎng)期發(fā)展，U 公司必須大應(yīng)收賬款回款力度，為了在日益劇烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中謀求發(fā)展，確保資金盡快收回。3.3.1.3 應(yīng)收款項(xiàng)占資產(chǎn)比重U 公司 2013-2018 年應(yīng)收款項(xiàng)占流動(dòng)資產(chǎn)及總資產(chǎn)比重如圖 3-2 所示：
【學(xué)位授予單位】：東北石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F719.3;F715.5

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2610207