發(fā)布時(shí)間：2020-04-01 08:27

【摘要】：伴隨著國民經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型、節(jié)約產(chǎn)業(yè)政策的出臺和國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化,現(xiàn)金流量作為企業(yè)成功轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力,對企業(yè)發(fā)展的影響是極其深遠(yuǎn)的。但如今,很多餐飲企業(yè)對現(xiàn)金流量依然保留“粗放式”的管理方法�，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)不順暢,影響了企業(yè)的正常運(yùn)作,同時(shí)也顯現(xiàn)出各種現(xiàn)金流量問題。為了解決這些問題,許多餐飲企業(yè)都在尋找現(xiàn)金流量的完善方法,更加重視現(xiàn)金流量對企業(yè)發(fā)展的影響。因此,對餐飲企業(yè)現(xiàn)金流量問題及對策的研究具有重要意義。本文以U公司為研究對象,基于現(xiàn)金流量相關(guān)概念和理論,運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法對U公司現(xiàn)金流量問題進(jìn)行深入的研究。首先,結(jié)合研究背景對國內(nèi)外關(guān)于現(xiàn)金流量的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,確定了本文的研究內(nèi)容、思路和方法,并概述了現(xiàn)金流量的相關(guān)理論,為深入研究U公司現(xiàn)金流量問題及對策奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次,對U公司的現(xiàn)金流量進(jìn)行了結(jié)構(gòu)分析。通過對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的分析,把握U公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)狀。力求從多角度、全方位深入分析U公司的現(xiàn)金流量,得出更加準(zhǔn)確的結(jié)論,又結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)對U公司現(xiàn)金流量的充足性進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治�。再�?從經(jīng)營、投資、籌資三個(gè)方面剖析U公司現(xiàn)金流量存在的問題:經(jīng)營活動(dòng)資金回流速度較慢;經(jīng)營活動(dòng)人工成本高;投資活動(dòng)資金使用效率低;籌資活動(dòng)資本成本負(fù)擔(dān)高。最后,剖析了U公司現(xiàn)金流量問題的成因并針對成因提出了相應(yīng)的完善對策:加速經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)、完善人工成本管理制度、建立健全的投資管理體系、采用合理的籌資方案,期望有助于實(shí)現(xiàn)U公司的企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。
【圖文】：

提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長率變化趨勢圖如圖 3-1 所示：表 3-7 U 公司 2013-2018 年銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金年份 2013 年 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（萬元）196539.05 193786.74 197048.22 197150.79 204754.17 190960.40銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增長率（%）-1.49% -1.40% 1.68% 0.05% 3.86% -6.74%資料來源：根據(jù) U 公司年報(bào)整理而得

第 3 章 U 公司發(fā)展概況及現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款的賒銷，，在 2016-2018 年間 U 公司存在較多的應(yīng)收款項(xiàng)未收回。且隨著年的增長和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，未收回的賬款有逐漸增加的趨勢，最終可能變成壞賬或死賬。不利于 U 公司的資金周轉(zhuǎn)，有可能阻礙到 U 公司的長期發(fā)展，U 公司必須大應(yīng)收賬款回款力度，為了在日益劇烈的行業(yè)競爭中謀求發(fā)展，確保資金盡快收回。3.3.1.3 應(yīng)收款項(xiàng)占資產(chǎn)比重U 公司 2013-2018 年應(yīng)收款項(xiàng)占流動(dòng)資產(chǎn)及總資產(chǎn)比重如圖 3-2 所示：
【學(xué)位授予單位】：東北石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F719.3;F715.5

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 王文狀;;淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制[J];中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì);2015年08期

2 許天成;;我國企業(yè)籌資渠道和籌資方式選擇[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2015年04期

3 徐霓妮;;小微企業(yè)現(xiàn)金流管理及模式構(gòu)建[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2014年06期

4 盧中慧;;透析現(xiàn)金流[J];國際商務(wù)財(cái)會(huì);2014年02期

5 王萍;;論物流企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量模式的研究[J];會(huì)計(jì)師;2013年10期

6 李揚(yáng);;關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)問題的比較思考[J];中國市場;2013年15期

7 裴淑紅;;現(xiàn)金流量表中“銷售商品收到的現(xiàn)金”與“購買商品支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的編制問題[J];會(huì)計(jì)之友;2012年24期

8 楊保良;;讓總經(jīng)理讀懂現(xiàn)金流量表的方法解析[J];時(shí)代金融;2012年17期

9 張誠彬;;房地產(chǎn)“五稅”的功能定位與存在的問題分析[J];山西財(cái)政稅務(wù)�？茖W(xué)校學(xué)報(bào);2011年05期

10 鄧喬;;企業(yè)生命周期各階段業(yè)績的計(jì)量[J];企業(yè)改革與管理;2010年12期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前8條

1 付艷;“營改增”對餐飲行業(yè)稅負(fù)成本的影響研究[D];廣東財(cái)經(jīng)大學(xué);2017年

2 徐茹;J變壓器公司現(xiàn)金流量管理研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2017年

3 楊曉梅;P公司南部新區(qū)項(xiàng)目融資分析及其模式選擇[D];河北工業(yè)大學(xué);2016年

4 蔡文超;C公司的現(xiàn)金流量管理優(yōu)化策略研究[D];廣西大學(xué);2016年

5 毛寓陽;我國中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題探究[D];蘇州大學(xué);2015年

6 閆麗麗;營運(yùn)資金管理與現(xiàn)金流創(chuàng)造能力的相關(guān)性研究[D];中國海洋大學(xué);2014年

7 辛?xí)苑?企業(yè)最佳現(xiàn)金持有模型改進(jìn)分析[D];西華大學(xué);2010年

8 蔡洪文;公司制企業(yè)所有者與經(jīng)營者的代理問題理論與實(shí)證分析[D];西南交通大學(xué);2003年

本文編號：2610207