【摘要】：農(nóng)業(yè)企業(yè)是關(guān)系到我國(guó)國(guó)計(jì)民生的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的重要組成部分,伴隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展,一些農(nóng)業(yè)企業(yè)希望通過上市謀求更深遠(yuǎn)的發(fā)展,但這也導(dǎo)致了新的問題。從早期的藍(lán)田股份、綠大地事件再到近期獐子島不斷發(fā)酵的蝦夷扇貝事件,可以看出農(nóng)業(yè)上市公司利用其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性進(jìn)行的財(cái)務(wù)舞弊行為在擾亂了證券市場(chǎng)秩序的同時(shí)也增加了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)該類上市公司的風(fēng)險(xiǎn)。而在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段,做好重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估成為控制農(nóng)業(yè)上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保障其財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效,進(jìn)而維護(hù)市場(chǎng)正常秩序的首要環(huán)節(jié)。因此,本文擬在對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上,建立能夠定性與定量評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系,從而實(shí)現(xiàn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)市場(chǎng)秩序的目的。為了建立可以有效評(píng)估我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系:首先,本文借鑒了平衡計(jì)分卡構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)的思想,制定了建立指標(biāo)體系的基本原則。然后,在對(duì)農(nóng)業(yè)上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的要求進(jìn)行分析后,本文構(gòu)建了二元Logistic回歸模型,并通過代入2006年至2017年度我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),篩選出了用以評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)并形成指標(biāo)集合。此后,本文利用主成分分析法對(duì)指標(biāo)集合中指標(biāo)所包含的信息進(jìn)行提煉和分組,建立起具有層次和因果關(guān)系的定性評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)指標(biāo)體系,還通過該基礎(chǔ)指標(biāo)體系與Logistic模型及其回歸結(jié)果的結(jié)合構(gòu)造了能夠定量評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)學(xué)模型。最后,在以上基礎(chǔ)指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型的組合通過了我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)后,本文實(shí)現(xiàn)了構(gòu)建出包括四級(jí)基礎(chǔ)指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)評(píng)估模型在內(nèi)的我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的目的。通過研究,本文建立的農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系,在40.00%的預(yù)警線下,對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生評(píng)估的總體有效率達(dá)到96.32%。在10個(gè)一級(jí)指標(biāo)中,農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、農(nóng)業(yè)企業(yè)的盈利和成長(zhǎng)狀況以及資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)是評(píng)估農(nóng)業(yè)企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生情況的重要維度。在35個(gè)二級(jí)指標(biāo)中企業(yè)實(shí)際所得稅稅率、企業(yè)設(shè)立地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度、兩職合一狀況、存貨減值準(zhǔn)備的比例和內(nèi)部控制缺陷情況共7個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo),以及資產(chǎn)負(fù)債率等6個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠顯著預(yù)警我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
【圖文】：

公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)集合中的指標(biāo)之間的相關(guān)關(guān)系，提取出具有一定相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)中的公共信息，以提煉出更高一級(jí)的維度對(duì)具體指標(biāo)進(jìn)行歸類。經(jīng)過歸類后即形成基本指標(biāo)體系，這一基本指標(biāo)體系使得控制我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率的使命與評(píng)估農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)和能夠預(yù)警農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的兩級(jí)指標(biāo)之間的因果關(guān)系更明確。然后，根據(jù)二元邏輯回歸模型的基本框架，將基本指標(biāo)體系的數(shù)據(jù)代入，本文建立起可以評(píng)估我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)學(xué)模型。最后，在將數(shù)學(xué)模型和基本指標(biāo)體系整合為綜合評(píng)估指標(biāo)體系后，利用將農(nóng)業(yè)上市公司多年的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)，以證明研究成果預(yù)測(cè)我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性和可操作性。1.5.2 技術(shù)路線針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司風(fēng)險(xiǎn)較高的現(xiàn)狀，，本文將建立一個(gè)適用于我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司的可操作性較強(qiáng)的能夠定性和定量評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系作為研究的目的。圖 1.2對(duì)本文實(shí)現(xiàn)這一研究目的的技術(shù)路線進(jìn)行了描述。
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F302.6;F324;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 譚小芳;范靜;;產(chǎn)融結(jié)合型農(nóng)業(yè)上市公司運(yùn)營(yíng)效率研究[J];農(nóng)業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2014年10期

2 顧曉安;李毅;;灰色關(guān)聯(lián)分析法在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用研究[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2014年05期

3 黃潔莉;湯佩;蔣占華;;稅收優(yōu)惠政策下農(nóng)業(yè)企業(yè)研發(fā)投入、風(fēng)險(xiǎn)與收益——基于我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司的實(shí)證檢驗(yàn)[J];農(nóng)業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2014年02期

4 吳虹雁;李蓉;顧義軍;;農(nóng)業(yè)上市公司生物資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量經(jīng)濟(jì)后果分析[J];中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2014年02期

5 崔迎科;;農(nóng)業(yè)上市公司非農(nóng)化經(jīng)營(yíng)“陷阱”的實(shí)證研究——基于74家農(nóng)業(yè)上市公司面板數(shù)據(jù)[J];農(nóng)業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2013年07期

6 范經(jīng)華;;基于平衡計(jì)分卡的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系探討[J];審計(jì)研究;2013年02期

7 蔣蘇月;路正南;;審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用[J];科技管理研究;2013年04期

8 王娟;;基于物元可拓理論的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型及其應(yīng)用[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2013年01期

9 李曉慧;孫蔓莉;;業(yè)績(jī)歸因分析在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的運(yùn)用研究[J];會(huì)計(jì)研究;2012年09期

10 王翠琳;何其恩;;基于LM算法BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別[J];財(cái)會(huì)月刊;2012年21期

本文編號(hào)：2601567