【摘要】：隨著諸多新興企業(yè)迅速崛起,各行業(yè)中企業(yè)間的競爭日益激烈,一味追求經(jīng)濟效益從而忽略了對內(nèi)部控制的重視,最終出現(xiàn)一些因內(nèi)控管理不善而失敗的案例。采購對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要,是保證企業(yè)成本最小化和利潤最大化的開端環(huán)節(jié),是企業(yè)價值的直接體現(xiàn)。對于我國企業(yè)的風險評估缺失、監(jiān)督機制漏洞百出、控制活動不嚴、信息與溝通系統(tǒng)落后、內(nèi)部環(huán)境陳舊的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,加強采購與付款環(huán)節(jié)的分析和完善,刻不容緩。LA公司是一家電纜生產(chǎn)與銷售企業(yè),電纜對銅、鋁、鋁合金、聚乙烯、硅橡膠等原材料的需求量大。本文以LA公司采購業(yè)務(wù)為研究對象,首先,本文運用文獻研究法,梳理清楚國內(nèi)外文獻和內(nèi)控制度相關(guān)理論。其次,運用案例研究法摸清LA公司的采購環(huán)節(jié)現(xiàn)存內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀,梳理采購與付款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的各個風險關(guān)鍵點,設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)控關(guān)鍵點和風險應(yīng)對策略。然后制定與發(fā)放問卷調(diào)查表檢測完整性,用穿行測試檢驗采購內(nèi)控的有效性,聯(lián)立確定LA公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在的管理漏洞。采用層次分析法運用風險矩陣定性與定量相結(jié)合分析風險,針對采購與付款環(huán)節(jié)存在的問題及形成原因,對LA公司采購業(yè)務(wù)提出優(yōu)化建議和保障措施。本文研究旨在幫助LA公司優(yōu)化內(nèi)部控制,降低采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營風險,短時間內(nèi)增加企業(yè)經(jīng)營利潤,同時希望對同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒作用。
【學位授予單位】：西安石油大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F426.61;F406.7;F274

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本文編號：2600309