發(fā)布時(shí)間：2020-03-19 19:41

【摘要】：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的終結(jié),中國商業(yè)銀行取得了快速發(fā)展,逐步走入國際軌道,實(shí)現(xiàn)了多層次融合。2004年6月26日,巴塞爾委員會(huì)在不斷豐富和深化“巴塞爾協(xié)議”監(jiān)管思想和風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容后,向全球金融業(yè)公布了“巴塞爾資本協(xié)議”。該協(xié)議規(guī)定,操作風(fēng)險(xiǎn)成為銀行預(yù)防三大風(fēng)險(xiǎn)的主要措施之一,并強(qiáng)調(diào)它與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)處于同一位置。同時(shí),對(duì)于商業(yè)銀行的日常商業(yè)活動(dòng),會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)幾乎涉及到方方面面,所以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是銀行需要嚴(yán)格控制的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),加上銀行大部分的業(yè)務(wù)活動(dòng)都與會(huì)計(jì)相關(guān),我們可以看到,銀行業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)密不可分。因此,有必要深入探討商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制方法。首先,根據(jù)我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程和內(nèi)部控制現(xiàn)狀,從控制會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制理論的角度,指出了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的不足,主要表現(xiàn)在以下幾方面:一是存款貸款業(yè)務(wù)占主導(dǎo)地位;二是內(nèi)部欺詐是最大的損失類型;三是參與案件的官員人數(shù)呈上升趨勢(shì);四是基層分支機(jī)構(gòu)是會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。通過控制上述操作風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論的不斷完善。其次,本文以農(nóng)行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀為例,指出農(nóng)行主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制在會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題:一是賬戶管理風(fēng)險(xiǎn);二是票據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是印章管理風(fēng)險(xiǎn);四是網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)和因果分析;五是績(jī)效考核與農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理不夠匹配。第三,針對(duì)我國商業(yè)銀行及中國農(nóng)業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)的問題,查找問題產(chǎn)生的原因主要表現(xiàn)在:第一,未建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境;第二,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估能力較弱;第三,內(nèi)控管理體系不健全;第四,風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)手段較為落后;第五,內(nèi)控糾正機(jī)制較為欠缺。最后,通過分析操作風(fēng)險(xiǎn)問題的成因,提出了優(yōu)化商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的措施,具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):第一,創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境;第二,加強(qiáng)識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力;第三,建立完善的內(nèi)控制度;第四,提高電子信息管理水平;第五,加強(qiáng)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的糾正,對(duì)其他商業(yè)銀行具有一定的參考價(jià)值。
【學(xué)位授予單位】：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2590627