發(fā)布時間：2017-03-18 15:05

  本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險視角的H企業(yè)內(nèi)部控制案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：古語云:上醫(yī)治未病,下醫(yī)治已病。這句話用在當(dāng)今企業(yè)風(fēng)險管理上也十分恰當(dāng),要在風(fēng)險發(fā)生之前防范于未然,而不要等到發(fā)生時才亡羊補牢。由此看來,基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系建設(shè)對企業(yè)來說不僅重要,而且必要。它關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展甚至生死存亡,因此要時刻保持危機意識,關(guān)注企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境變化,根據(jù)變化來調(diào)整企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和方向。時有發(fā)生的公司財務(wù)造假事件也提醒著企業(yè)管理者緊密圍繞發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),強化風(fēng)險評估,定期或不定期為企業(yè)進行“體檢”,提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力,加強基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制建設(shè)與優(yōu)化,將風(fēng)險管理思想融入到企業(yè)管理和日常業(yè)務(wù)活動中去,按照企業(yè)發(fā)展面臨的內(nèi)外部環(huán)境量體裁衣,建設(shè)既滿足國資委要求又與企業(yè)實際相結(jié)合的內(nèi)部控制流程體系。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2006年印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,要求中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行該指引。2008年財政部等五部委印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。案例企業(yè)H為了滿足監(jiān)管要求,更重要的是為了適應(yīng)自身發(fā)展的需要,于2014年開始內(nèi)部控制建設(shè)工作,雖然取得了一定成績但仍存在尚需完善之處。本文以五部委內(nèi)部控制基本框架及國資委全面風(fēng)險管理指引為依據(jù),從H企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手,首先介紹了H企業(yè)基本情況,根據(jù)實地調(diào)研收集到的資料梳理公司日常業(yè)務(wù)流程及經(jīng)營活動中可能面臨的風(fēng)險;同時根據(jù)內(nèi)部控制五要素對H企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀進行描述,以其三大業(yè)務(wù)活動為主線識別業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險點并探討其成因。其次根據(jù)識別到的風(fēng)險對H企業(yè)內(nèi)控流程中的不足之處進行補充完善。最后,從案例企業(yè)得出對類似企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的建議。本文采用案例研究的方法,根據(jù)H企業(yè)管理制度匯編,結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部控制相關(guān)理論,通過訪談、問卷調(diào)查等方法對H企業(yè)進行實證調(diào)查,分析公司內(nèi)控流程存在的問題并給出相應(yīng)建議。本文提出的內(nèi)部控制完善方案希望能夠?qū)企業(yè)進一步完善內(nèi)部控制體系有所幫助,并希望對類似企業(yè)提供有益借鑒。
【關(guān)鍵詞】：國有企業(yè) 內(nèi)部控制 全面風(fēng)險管理 流程完善
【學(xué)位授予單位】：中國財政科學(xué)研究院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F830.42;F832.39
【目錄】：

• 摘要5-6
• abstract6-13
• 1 緒論13-23
• 1.1 研究背景與意義13-15
• 1.2 文獻綜述15-19
• 1.2.1 內(nèi)部控制文獻綜述15-17
• 1.2.2 風(fēng)險管理文獻綜述17-18
• 1.2.3 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系文獻綜述18-19
• 1.2.4 文獻評述19
• 1.3 研究內(nèi)容與方法19-20
• 1.3.1 研究內(nèi)容19-20
• 1.3.2 研究方法20
• 1.4 創(chuàng)新與不足20-23
• 1.4.1 創(chuàng)新20
• 1.4.2 不足20-23
• 2 概念界定及相關(guān)理論分析23-33
• 2.1 風(fēng)險、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制基本概念23-25
• 2.1.1 風(fēng)險23-24
• 2.1.2 風(fēng)險管理24
• 2.1.3 內(nèi)部控制24-25
• 2.2 風(fēng)險管理理論發(fā)展25
• 2.3 內(nèi)部控制理論發(fā)展25-27
• 2.4 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系27-28
• 2.5 COSO-IC（13）、COSO-IC（92）、COSO-ERM的比較分析28-33
• 2.5.1 COSO-IC（2013）與COSO-IC（1992）比較分析28-29
• 2.5.2 COSO-IC與COSO-ERM比較分析29-33
• 3 H企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問題33-45
• 3.1 H企業(yè)概況33-34
• 3.2 H企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀34-37
• 3.2.1 內(nèi)部環(huán)境34-35
• 3.2.2 風(fēng)險評估35-36
• 3.2.3 控制措施36
• 3.2.4 信息與溝通36
• 3.2.5 監(jiān)控36-37
• 3.3 H企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險點及成因探討37-45
• 3.3.1 保障性住房投融資風(fēng)險點及成因37-40
• 3.3.2 保障性住房建設(shè)收購風(fēng)險點及成因40-42
• 3.3.3 保障性住房運營管理風(fēng)險點及成因42-45
• 4 H企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險點識別及內(nèi)控流程完善45-59
• 4.1 投資管理內(nèi)部控制流程完善45-49
• 4.1.1 股權(quán)投資項目管理流程完善46-48
• 4.1.2 投資項目后評價管理流程完善48-49
• 4.1.3 籌資活動流程完善49
• 4.2 建設(shè)與收購管理內(nèi)部控制流程完善49-54
• 4.2.1 自建項目進度管理流程完善50-52
• 4.2.2 業(yè)務(wù)外包管理流程完善52-54
• 4.3 運營管理54-59
• 4.3.1 儲備房銷售管理流程完善54-56
• 4.3.2 公租房業(yè)務(wù)管理流程完善56-59
• 5 結(jié)論與啟示59-61
• 參考文獻61-63
• 致謝63-64

【相似文獻】

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