本文關(guān)鍵詞：農(nóng)發(fā)行沈陽(yáng)金融商貿(mào)開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成立于1994年11月,是中國(guó)三大政策性銀行之一,也是唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行,由國(guó)務(wù)院直接領(lǐng)導(dǎo)。其主要職責(zé)是按照國(guó)家的法律、法規(guī)和方針、政策,以國(guó)家信用為基礎(chǔ),籌集資金,承擔(dān)國(guó)家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù),代理財(cái)政支農(nóng)資金的撥付,為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。隨著我國(guó)糧食市場(chǎng)改革的全面放開(kāi),中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行)的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展,農(nóng)發(fā)行現(xiàn)在不僅承擔(dān)著國(guó)家糧棉油收購(gòu)資金管理一類的傳統(tǒng)農(nóng)村金融業(yè)務(wù),農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款和產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款等新興業(yè)務(wù)比重也不斷擴(kuò)大。沈陽(yáng)金融商貿(mào)開(kāi)發(fā)區(qū)支行(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)發(fā)區(qū)支行)是隸屬于農(nóng)發(fā)行遼寧省分行營(yíng)業(yè)部的九家區(qū)級(jí)支行之一,原名稱為農(nóng)發(fā)行遼寧省分行營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)室,1996年成立后一直作為農(nóng)發(fā)行遼寧省分行營(yíng)業(yè)部(暨農(nóng)發(fā)行沈陽(yáng)市分行)的一個(gè)內(nèi)設(shè)部門(mén)存在,主要負(fù)責(zé)農(nóng)發(fā)行遼寧省分行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),營(yíng)業(yè)部的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和隸屬于營(yíng)業(yè)部的存、貸款業(yè)務(wù),隨著貸款規(guī)模和業(yè)務(wù)量的增大,從2009年開(kāi)始由支行申請(qǐng)成立獨(dú)立法人機(jī)構(gòu),2012年經(jīng)農(nóng)發(fā)行總行以及遼寧銀監(jiān)局等相關(guān)單位的批準(zhǔn),開(kāi)發(fā)區(qū)支行于2012年9月在沈陽(yáng)金融商貿(mào)開(kāi)發(fā)區(qū)正式掛牌成立。作為一個(gè)成立時(shí)間不長(zhǎng),但信貸規(guī)模和業(yè)務(wù)量都比較大、業(yè)務(wù)種類比較復(fù)雜的區(qū)級(jí)支行,開(kāi)發(fā)區(qū)支行的內(nèi)部控制體系的研究工作也十分急迫,一方面支行的業(yè)務(wù)量大,風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜,另一方面應(yīng)為成立時(shí)間短,各方面政策和規(guī)定不十分完整,人員防控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)相對(duì)薄弱,因此對(duì)支行的內(nèi)部控制體系建設(shè)的研究非常有意義。本文先采用案例分析的方法對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制進(jìn)行分析,在分析過(guò)程中以COSO報(bào)告為基礎(chǔ),巴塞爾銀行監(jiān)督委員提出的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》為依據(jù),中國(guó)人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為標(biāo)準(zhǔn),從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面深入剖析,發(fā)現(xiàn)開(kāi)發(fā)區(qū)支行在內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督三方面存在一定問(wèn)題。然后采用文獻(xiàn)分析法,通過(guò)與作者所掌握的相關(guān)資料對(duì)比分析后,認(rèn)為管理體制不合理、培訓(xùn)和激勵(lì)機(jī)制不完善、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不夠和數(shù)據(jù)共享程度欠缺等原因是造成開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題的原因,然后從理論層面和現(xiàn)實(shí)層面對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制中存在問(wèn)題的成因進(jìn)行了分析,并提出相應(yīng)的改進(jìn)方案,認(rèn)為支行應(yīng)從完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、建立員工激勵(lì)約束機(jī)制、提高信息交流系統(tǒng)的運(yùn)行效率和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管作用四方面進(jìn)行改進(jìn)。開(kāi)發(fā)區(qū)支行作為一個(gè)成立時(shí)間不長(zhǎng),信貸規(guī)模大、業(yè)務(wù)種類比較復(fù)雜的典型支行,一方面支行的業(yè)務(wù)量大,風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜,另一方面因?yàn)槌闪r(shí)間短,各方面政策和規(guī)定不十分完整,人員防控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)相對(duì)薄弱,因此支行的內(nèi)部控制體系的研究工作十分急迫。更重要的是,業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)增加,作為在全國(guó)范圍內(nèi)利潤(rùn)較高的支行,對(duì)開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系的研究也具有普遍的指導(dǎo)意義,對(duì)農(nóng)發(fā)行其他基層支行甚至商業(yè)銀行的各個(gè)支行都具有一定的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 信息交流與反饋 監(jiān)督體系
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.31;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• abstract6-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.2 研究方法與內(nèi)容11-13
• 1.3 文件綜述與理論研究13-15
• 第2章 開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及存在問(wèn)題15-26
• 2.1 開(kāi)發(fā)區(qū)支行概況15-16
• 2.2 內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀16-23
• 2.3 內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題23-26
• 第3章 開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系問(wèn)題成因分析26-33
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題成因分析26-28
• 3.2 內(nèi)部信息與溝通問(wèn)題成因分析28-30
• 3.3 內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題成因分析30-33
• 第4章 開(kāi)發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案33-42
• 4.1 完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)33-35
• 4.2 建立員工激勵(lì)約束機(jī)制35-37
• 4.3 提高信息交流系統(tǒng)的運(yùn)行效率37-39
• 4.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管作用39-42
• 結(jié)論42-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46

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