本文選題：會計師事務(wù)所　切入點：年報審計　出處：《重慶理工大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：會計師事務(wù)所年報審計內(nèi)部控制體系作為會計師事務(wù)所出具的年報審計報告質(zhì)量的基礎(chǔ),深刻影響會計師事務(wù)能否降低年報審計風(fēng)險,在遵守法律法規(guī)的前提下出具公允客觀的年報審計報告,進而影響會計師事務(wù)所的生存和經(jīng)營發(fā)展。在我國的整個注冊會計師行業(yè)中,會計師事務(wù)所年報審計普遍存在內(nèi)部控制還不夠完善的情況。如何優(yōu)化年報審計內(nèi)部控制成為一個迫切需要解決的問題。會計師事務(wù)所年報審計流程大致可以分為預(yù)備調(diào)查,簽訂年報審計業(yè)務(wù)約定書,制定年報審計計劃,年報審計實施,整理工作底稿出報告,業(yè)務(wù)完成歸檔六個階段。A會計師事務(wù)所年報審計項目組梳理年報審計相關(guān)流程并鎖定相關(guān)內(nèi)部控制關(guān)鍵點,采取了相關(guān)的管控措施,但A會計師事務(wù)所年報審計內(nèi)部控制依然存在著諸多問題。筆者結(jié)合COSO框架五要素,深入分析A會計師事務(wù)所年報審計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀并且分析了影響年報審計內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的主要要素。圍繞年報審計內(nèi)部控制的目標(biāo),筆者建議通過構(gòu)建基于COSO框架的A會計師事務(wù)所年報審計內(nèi)部控制體系,確保從整體上提升年報審計質(zhì)量,防范年報審計風(fēng)險,并實現(xiàn)年報審計相關(guān)戰(zhàn)略。其次,針對影響了年報審計內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的要素有針對性地提出了相關(guān)建議,以確保在A會計師事務(wù)所內(nèi)形成層級分明,內(nèi)容飽滿的年報審計內(nèi)部控制體系。A會計師事務(wù)所年報審計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀在我國中小會計師事務(wù)所中具有普遍性,可以指導(dǎo)其它類似的中小型會計師事務(wù)所實現(xiàn)年報審計內(nèi)部控制優(yōu)化。
[Abstract]:As the basis of the quality of the annual report issued by the accounting firm, the internal control system of the audit of the annual report of the accounting firm has a profound impact on whether the accounting affairs can reduce the audit risk of the annual report.Under the premise of abiding by laws and regulations, the audit report of fair and objective annual report will affect the survival and development of accounting firms.In the whole CPA industry of our country, the audit of the annual report of the accounting firm is still imperfect.How to optimize the internal control of annual audit has become an urgent problem to be solved.The audit process of the annual report of an accounting firm can be roughly divided into preparatory investigation, signing the agreement on the audit business of the annual report, drawing up the audit plan for the annual report, carrying out the audit of the annual report, and preparing the working papers for the report.The audit project team of the annual report of accounting firm A combed the related process of the annual report audit and locked the key points of related internal control, and took the relevant control measures.However, there are still many problems in the internal control of the annual report audit of A accounting firm.Combined with the five elements of COSO framework, the author deeply analyzes the present situation of the internal control of the annual report audit of A accounting firm and analyzes the main factors that affect the realization of the internal control goal of the annual report audit.Around the goal of the internal control of the annual report audit, the author suggests that the internal control system of the annual report audit of A accounting firm based on the COSO framework should be constructed to ensure the overall improvement of the audit quality of the annual report and prevent the audit risks of the annual report.And realize the annual report audit related strategy.Secondly, aiming at the factors that affect the realization of the internal control goal of the annual report audit, the paper puts forward the relevant suggestions to ensure that there is a clear hierarchy in the A accounting firm.The present situation of the internal control of the annual report audit of A accounting firm is universal among the small and medium-sized accounting firms in our country.It can guide other similar small and medium accounting firms to optimize the internal control of annual audit.
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F233;F239.4

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 柴麗君;楊璐;唐勇軍;;終極控股股東對內(nèi)部控制重大缺陷披露的影響研究[J];財會通訊;2017年06期

2 袁蓓;;政府干預(yù)、媒體監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會通訊;2017年03期

3 宣杰;張宛琳;王秀;;京津冀上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量對投資效率的影響研究[J];財會通訊;2017年03期

4 趙曦;;關(guān)于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的若干思考與研究[J];財會學(xué)習(xí);2017年01期

5 程慧芳;;我國上市公司內(nèi)部控制審計信息披露研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J];中國集體經(jīng)濟;2017年01期

6 左拙人;胡文卿;;股權(quán)異質(zhì)性、內(nèi)部控制與上市公司投資[J];山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報;2017年02期

7 潤晨雪;;企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息失真分析[J];合作經(jīng)濟與科技;2017年01期

8 張麗達;馮均科;陳軍梅;;媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計意見[J];審計研究;2016年05期

9 尹律;;績效公開導(dǎo)向下的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露研究[J];審計與經(jīng)濟研究;2016年05期

10 樹成琳;;內(nèi)部控制、內(nèi)部人交易與信息不對稱[J];當(dāng)代財經(jīng);2016年08期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前6條

1 楊鎮(zhèn);中小型企業(yè)內(nèi)部控制問題研究[D];山東財經(jīng)大學(xué);2016年

2 段琪琪;基于COSO框架下AT公司成本費用內(nèi)部控制研究[D];安徽大學(xué);2016年

3 寧建凱;GD會計師事務(wù)所審計風(fēng)險管理研究[D];長安大學(xué);2015年

4 閆文;會計師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2015年

5 胡樃樅;基于風(fēng)險管理的XX會計師事務(wù)所內(nèi)部控制研究[D];重慶理工大學(xué);2014年

6 李雪雁;鐵路多經(jīng)集團內(nèi)部控制研究[D];北京交通大學(xué);2007年

，

本文編號：1726445