本文關鍵詞：Y縣財政局內(nèi)部控制優(yōu)化研究　出處：《廣東工業(yè)大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：財政局是我國基層行政單位的典型代表,對國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控、保證政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)濟社會的發(fā)展起著非常重要的作用,是各級政府的收入總組織者、資金資產(chǎn)的總管理者、支出的總出納員和各級財務總監(jiān)督者,是財務業(yè)務最多、資金量最大、內(nèi)控管理風險點最多的行政單位。解剖分析縣財政局的內(nèi)部控制狀況,優(yōu)化其內(nèi)部控制方案對全面做好基層行政單位內(nèi)控工作有著重要現(xiàn)實指導意義。本文采用規(guī)范研究與案例分析相結(jié)合的研究方法,以Y縣財政局作為實際案例開展研究工作。通過實地調(diào)研考察、與各級工作人員和領導談話交流、發(fā)放評分調(diào)查問卷等方式取得Y縣財政局內(nèi)部控制的真實資料,結(jié)合當前國內(nèi)外先進內(nèi)控管理理論,在科學分析的基礎上對存在的問題提出科學可行的完善方案。本文首先介紹我國行政單位內(nèi)部控制相關理論,闡述了行政單位內(nèi)部控制要素,概述了國際通行的COSO內(nèi)部控制“五要素”框架結(jié)構(gòu),論證了在行政單位使用COSO框架來分析內(nèi)部控制的可行性;接著根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn),以及取得的Y縣財政局內(nèi)控相關的資料、文件等,應用COSO五要素內(nèi)控框架理論,分別分析了Y縣財政局在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通五個方面的現(xiàn)狀,控制活動部分主要對預算控制的詳細情況進行了分析;然后結(jié)合調(diào)查評分問卷的評分結(jié)果,以及咨詢單位領導、總會計師和工作人員得到的訊息,指出并分析了Y縣財政局在內(nèi)部控制方面存在的問題;最后對Y縣財政局內(nèi)部控制管理提出優(yōu)化建議,應用COSO五要素內(nèi)控框架理論和國內(nèi)國際的先進經(jīng)驗,結(jié)合Y縣財政局內(nèi)部管理的實際情況,按照科學化、精細化管理的要求,對Y縣財政局內(nèi)部管理中控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面分別提出優(yōu)化建議,風險評估環(huán)節(jié)主要側(cè)重于預算管理風險,包括預算編制與預算執(zhí)行,對各類風險細化到預算主要環(huán)節(jié),指出了主要風險點、明確了防控措施;控制活動方面對預算、采購、資產(chǎn)、收支、合同管理詳細提出了流程再造和優(yōu)化建議,為廣大縣級財政部門加強內(nèi)部控制提供一體化的優(yōu)化方案。本文的內(nèi)控優(yōu)化方案,對縣級財政部門加強內(nèi)控管理有著廣泛的參考指導意義,可幫助他們在建設制度和實施內(nèi)部管理的過程中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱點,找出完善自身內(nèi)部控制的路徑。
[Abstract]:The Finance Bureau is a typical representative of the grass-roots administrative units in our country. It plays a very important role in macro-control of the national economy, ensuring the normal operation of government agencies and the development of economic society. It is the total revenue organizer of the governments at all levels. The chief manager of capital assets, the chief cashier of expenditure and the supervisor of financial director at all levels are the largest financial business and the largest amount of funds. The administrative unit with the most risk points of internal control management. Anatomical analysis of the internal control situation of the county financial bureau. The optimization of its internal control scheme has an important practical significance to do a good job in the internal control of grass-roots administrative units. This paper adopts the research method of combining normative research and case analysis. Take Y County Finance Bureau as a practical case to carry out research work. Through field investigation and investigation, talk with staff and leaders at all levels. Distribution of scoring questionnaires and other ways to obtain Y County Finance Bureau of the internal control of the real information, combined with the current advanced internal control management theory at home and abroad. On the basis of scientific analysis, this paper puts forward a scientific and feasible scheme to improve the existing problems. Firstly, this paper introduces the relevant theories of internal control of administrative units in our country, and expounds the elements of internal control of administrative units. This paper summarizes the "five elements" frame structure of COSO internal control, and demonstrates the feasibility of using COSO framework to analyze the internal control in administrative units. Then according to the investigation and found, as well as the obtained Y County Finance Bureau related information, documents, and so on, using the COSO five elements of the internal control framework theory, respectively analysis of Y County Finance Bureau in the control environment, risk assessment. Control activities, information and communication in five aspects of the status quo, control activities part of the budget control of the detailed analysis; Then the paper points out and analyzes the problems existing in the internal control of the Finance Bureau of Y County by combining the results of the questionnaire and the information obtained by the leaders of the consulting unit, the chief accountant and the staff. Finally, the paper puts forward some suggestions to optimize the internal control management of Y County Finance Bureau, applies the theory of COSO five-element internal control framework and advanced domestic and international experience, and combines the actual situation of the internal management of Y County Finance Bureau, according to the scientific. Detailed management requirements, Y County Finance Bureau of internal management in the control environment, risk assessment, control activities, information and communication, internal supervision and other five aspects of optimization proposals. Risk assessment mainly focuses on the risk of budget management, including budget preparation and budget implementation. The risk is refined to the main part of the budget, the main risk points are pointed out, and the preventive and control measures are defined. Control activities for budget, procurement, assets, income and expenditure, contract management detailed process reengineering and optimization recommendations. For the county financial departments to strengthen internal control to provide an integrated optimization scheme. The internal control optimization scheme for the county financial departments to strengthen internal control management has a wide range of reference and guidance significance. It can help them to find the weak points of internal control and find the way to perfect their own internal control in the process of constructing system and implementing internal management.
【學位授予單位】：廣東工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F810.6

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本文編號：1383286