本文關(guān)鍵詞：制度環(huán)境視角下上市公司內(nèi)部控制對信息披露的影響研究

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【摘要】：信息披露一直是人們關(guān)注的焦點,它不僅關(guān)乎投資者的投資利益,也關(guān)系到上市公司,乃至資本市場的健康發(fā)展,在整個社會生活中起著舉足輕重的作用。近年來,由于內(nèi)部控制制度的缺失和執(zhí)行不力,企業(yè)頻頻出現(xiàn)財務(wù)丑聞甚至倒閉現(xiàn)象,給投資者和整個市場敲響了警鐘。隨著市場化進程的不斷推進,制度環(huán)境逐漸滲入到公司治理的各個方面,影響企業(yè)的各項決策。本文首先對制度環(huán)境視角下的內(nèi)部控制和信息披露相關(guān)文獻(xiàn)進行梳理和歸納；其次分析內(nèi)部控制對信息披露的影響機理,以及在制度環(huán)境包括金融發(fā)展、政府干預(yù)和法律環(huán)境視角下的內(nèi)部控制對信息披露的影響機理;然后以2011年至2014年的深市主板上市公司為研究樣本,構(gòu)建相關(guān)模型檢驗它們的內(nèi)部控制對信息披露的影響；最后實證考察制度環(huán)境包括金融發(fā)展、政府干預(yù)和法律環(huán)境三個方面對內(nèi)部控制和信息披露的影響。研究結(jié)果表明,深市主板上市公司的內(nèi)部控制有效性提高了其信息披露質(zhì)量;金融發(fā)展程度對公司內(nèi)部控制有效性與信息披露質(zhì)量之間的關(guān)系具有顯著的調(diào)節(jié)作用：金融發(fā)展得越好的地區(qū)的上市公司的內(nèi)部控制越有效,公司信息披露質(zhì)量越高；考慮政府干預(yù)程度的存在會加強內(nèi)部控制有效性對信息披露質(zhì)量的積極影響,即內(nèi)部控制越有效,公司信息披露質(zhì)量越高；法律環(huán)境的好壞對內(nèi)部控制有效性與信息披露質(zhì)量的具有一定的調(diào)節(jié)作用,但是作用不顯著：上市公司如處于較好的法律環(huán)境中,將削弱內(nèi)部控制有效性與信息披露質(zhì)量的正面作用。本文研究將有助于企業(yè)從長遠(yuǎn)利益出發(fā)制定合理的信息披露決策,以加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)與執(zhí)行,提升風(fēng)險應(yīng)對能力,同時也可為外部投資者提供警示作用,以做出正確的投資決策,維護好自身權(quán)益。
【關(guān)鍵詞】：制度環(huán)境 內(nèi)部控制 信息披露 金融發(fā)展 政府干預(yù) 法律環(huán)境
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-22
• 1.1 選題背景與意義12-15
• 1.1.1 選題背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-15
• 1.2 現(xiàn)有研究綜述與啟示15-20
• 1.2.1 內(nèi)部控制對信息披露的影響15-16
• 1.2.2 制度環(huán)境對內(nèi)部控制的影響16-17
• 1.2.3 制度環(huán)境對信息披露的影響17-20
• 1.3 研究方法與內(nèi)容20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究內(nèi)容21-22
• 第2章 制度環(huán)境下內(nèi)部控制影響信息披露理論分析22-39
• 2.1 內(nèi)部控制內(nèi)涵與上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-27
• 2.1.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵22-23
• 2.1.2 上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀23-27
• 2.2 信息披露基本理論與上市公司信息披露現(xiàn)狀27-33
• 2.2.1 信息披露的內(nèi)涵27-28
• 2.2.2 信息披露研究的相關(guān)理論基礎(chǔ)28-30
• 2.2.3 上市公司信息披露的現(xiàn)狀30-33
• 2.3 制度環(huán)境下內(nèi)部控制影響信息披露的機理及研究假設(shè)33-39
• 2.3.1 制度環(huán)境的內(nèi)涵與發(fā)展33-36
• 2.3.2 金融發(fā)展背景下內(nèi)部控制對信息披露的影響36-37
• 2.3.3 政府干預(yù)背景下內(nèi)部控制對信息披露的影響37
• 2.3.4 法律環(huán)境背景下內(nèi)部控制對信息披露的影響37-39
• 第3章 基于熵權(quán)和KV的內(nèi)部控制和信息披露度量39-50
• 3.1 內(nèi)部控制與信息披露的度量方法39-42
• 3.1.1 內(nèi)部控制的度量方法39-40
• 3.1.2 信息披露的度量方法40-42
• 3.2 基于熵權(quán)的上市公司內(nèi)部控制度量42-48
• 3.2.1 熵權(quán)評價模型42
• 3.2.2 內(nèi)部控制度量的研究設(shè)計42-46
• 3.2.3 內(nèi)部控制度量結(jié)果46-48
• 3.3 基于KV法的上市公司信息披露質(zhì)量度量48-50
• 3.3.1 KV度量法48
• 3.3.2 信息披露質(zhì)量度量的研究設(shè)計48-49
• 3.3.3 信息披露質(zhì)量度量的結(jié)果49-50
• 第4章 制度環(huán)境下內(nèi)部控制對信息披露影響的實證50-63
• 4.1 制度環(huán)境下內(nèi)部控制對信息披露影響的研究設(shè)計50-53
• 4.1.1 內(nèi)部控制對信息披露影響的研究設(shè)計50-51
• 4.1.2 制度環(huán)境調(diào)節(jié)內(nèi)部控制對信息披露影響的研究設(shè)計51-53
• 4.2 上市公司主要研究變量的描述性統(tǒng)計與分析53-55
• 4.2.1 描述性統(tǒng)計分析53-54
• 4.2.2 相關(guān)性分析54-55
• 4.3 制度環(huán)境調(diào)節(jié)內(nèi)部控制對信息披露影響的實證結(jié)果55-63
• 4.3.1 內(nèi)部控制對信息披露影響的實證結(jié)果55-56
• 4.3.2 制度環(huán)境調(diào)節(jié)內(nèi)部控制對信息披露影響的實證結(jié)果56-63
• 結(jié)論63-65
• 參考文獻(xiàn)65-69
• 致謝69-70
• 附錄A 攻讀學(xué)位期間發(fā)表學(xué)術(shù)論文70-71
• 附錄B 攻讀學(xué)位期間參與的科研項目71

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