本文關(guān)鍵詞：A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組的內(nèi)部控制優(yōu)化研究

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【摘要】：在經(jīng)濟新常態(tài)下,傳統(tǒng)的實體企業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、地方融資平臺等風(fēng)險交織,相互傳導(dǎo),這些都給金融機構(gòu)帶來極大的信用風(fēng)險。2014年以來,金融機構(gòu)的不良貸款率節(jié)節(jié)向上攀升。資產(chǎn)管理公司不同于一般的工商企業(yè),它屬于非銀行金融機構(gòu),在經(jīng)營過程中面臨著更多的經(jīng)營風(fēng)險。因此,資產(chǎn)管理公司必須要不斷建立起較為系統(tǒng)、有效的內(nèi)部控制,才能確保能夠形成可靠的財務(wù)報告、確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營,在日常經(jīng)營中不斷降低金融機構(gòu)常常面臨的各種非預(yù)期損失,不斷實現(xiàn)資產(chǎn)價值的提升。因此,內(nèi)部控制體制的不斷建立、完善是資產(chǎn)管理公司持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的必然要求,也是資產(chǎn)管理公司落實風(fēng)險管理目標(biāo)的內(nèi)在要求。本文研究的起點是從介紹內(nèi)部控制的發(fā)展、相關(guān)理論以及資產(chǎn)管理公司的相關(guān)理論開始,先對國內(nèi)外研究結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、分析、評述,再根據(jù)國有資產(chǎn)管理公司的經(jīng)營特征,通過運用案例分析、圖表分析等方法,查找出其不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制存在的缺陷,最終提出優(yōu)化的措施。首先,本文介紹了內(nèi)部控制及資產(chǎn)管理公司的相關(guān)理論,這是本文得以深入研究的理論基礎(chǔ)。然后,結(jié)合A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的特點,分析了其內(nèi)部控制現(xiàn)狀,結(jié)果案例和數(shù)據(jù)找出A公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題。最后針對內(nèi)部控制存在問題,提出優(yōu)化A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施。本文旨在為引導(dǎo)A資產(chǎn)管理公司對不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化,防范風(fēng)險,實現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值保值;也可以為其他國有資產(chǎn)管理公司及不斷涌現(xiàn)的地方級資產(chǎn)管理公司的不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系完善提供參考和指導(dǎo)。
【關(guān)鍵詞】：資產(chǎn)管理公司 不良資產(chǎn)重組 內(nèi)部控制 優(yōu)化
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F832.39
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-17
• 1.1 研究背景和意義9-10
• 1.1.1 研究的背景9
• 1.1.2 研究的意義9-10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-14
• 1.2.1 資產(chǎn)管理公司的不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)國內(nèi)外研究10-12
• 1.2.2 內(nèi)部控制理論相關(guān)研究12-14
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評14
• 1.3 研究的目標(biāo)和內(nèi)容14-16
• 1.3.1 研究的目標(biāo)14
• 1.3.2 研究的內(nèi)容14-16
• 1.4 研究方法16
• 1.5 主要創(chuàng)新點16-17
• 2 研究的理論基礎(chǔ)17-23
• 2.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展17-18
• 2.2 內(nèi)部控制理論18-20
• 2.2.1 控制環(huán)境18
• 2.2.2 風(fēng)險評估18-19
• 2.2.3 控制活動19
• 2.2.4 信息和溝通19
• 2.2.5 監(jiān)控19-20
• 2.3 全面風(fēng)險管理理論20-21
• 2.3.1 內(nèi)部環(huán)境20
• 2.3.2 目標(biāo)設(shè)定20
• 2.3.3 事項識別20-21
• 2.3.4 風(fēng)險評估21
• 2.3.5 風(fēng)險應(yīng)對21
• 2.3.6 控制活動21
• 2.3.7 信息與溝通21
• 2.3.8 監(jiān)控21
• 2.4 資產(chǎn)管理公司相關(guān)理論21-23
• 2.4.1 政策性金融機構(gòu)21-22
• 2.4.2 投資銀行22
• 2.4.3 金融資產(chǎn)管理公司的國有獨資公司22-23
• 3 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)概況23-29
• 3.1 A資產(chǎn)管理公司簡介23
• 3.2 不良資產(chǎn)重組介紹23-26
• 3.2.1 不良資產(chǎn)重組內(nèi)涵23-24
• 3.2.2 不良資產(chǎn)重組分類24
• 3.2.3 不良資產(chǎn)重組的特點24-25
• 3.2.4 不良資產(chǎn)重組的價值25-26
• 3.3 經(jīng)濟下行對A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組的影響26-29
• 3.3.1 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)面對的機遇26
• 3.3.2 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)面對的挑戰(zhàn)26-27
• 3.3.3 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組內(nèi)部控制優(yōu)化的必要性27-29
• 4 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組內(nèi)部控制現(xiàn)狀29-43
• 4.1 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組內(nèi)部控制概況29-32
• 4.1.1 內(nèi)部環(huán)境29-30
• 4.1.2 目標(biāo)設(shè)定30-31
• 4.1.3 事項識別31
• 4.1.4 風(fēng)險評估31
• 4.1.5 風(fēng)險應(yīng)對31-32
• 4.1.6 控制活動32
• 4.1.7 信息與溝通32
• 4.1.8 內(nèi)部監(jiān)控32
• 4.2 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)流程32-35
• 4.2.1 項目實施前32-33
• 4.2.2 項目審查審批33-34
• 4.2.3 項目實施后34-35
• 4.3 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷35-43
• 4.3.1 內(nèi)控意識薄弱，組織架構(gòu)待完善35-37
• 4.3.2 業(yè)務(wù)多頭管理，，制度流程沖突37-38
• 4.3.3 風(fēng)險管理體系需要創(chuàng)新38-39
• 4.3.4 制度執(zhí)行不力39-41
• 4.3.5 風(fēng)險項目責(zé)任追究制度難以執(zhí)行41
• 4.3.6 縱向內(nèi)審機制尚未完全建立41-43
• 5 A資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)重組內(nèi)部控制優(yōu)化措施43-47
• 5.1 培養(yǎng)內(nèi)控意識，加強崗位獨立性43-44
• 5.1.1 培育內(nèi)控意識，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)43
• 5.1.2 確保重要崗位獨立性43-44
• 5.2 避免業(yè)務(wù)多頭管理，梳理制度流程44
• 5.3 建設(shè)新風(fēng)險識別、評估機制44-45
• 5.4 審查審批專業(yè)化、差異化45
• 5.4.1 審查審批人員專業(yè)化45
• 5.4.2 審查審批流程差異化45
• 5.5 細(xì)化風(fēng)險項目獎懲考核指標(biāo)45
• 5.6 建立內(nèi)審垂直化管理，派駐人員45-47
• 6 研究結(jié)論與展望47-49
• 6.1 研究結(jié)論47
• 6.2 研究展望47-49
• 致謝49-51
• 主要參考文獻(xiàn)51-53

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：638953