作為我國資本市場的重要組成部分,創(chuàng)業(yè)板市場為具有成長潛力但缺乏融資途徑的科技型、創(chuàng)新型企業(yè)提供了上市機(jī)會。相比主板市場對公司盈利能力、資產(chǎn)規(guī)模的嚴(yán)苛要求,創(chuàng)業(yè)板市場對公司的發(fā)展前景與創(chuàng)新能力更為重視。創(chuàng)業(yè)板上市門檻相對較低,這意味著其審計過程中面臨著更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險。自2009年創(chuàng)業(yè)板設(shè)立以來,許多公司通過創(chuàng)業(yè)板上市獲得了發(fā)展與成長。同時,由于利益的誘惑,諸如海聯(lián)訊、欣泰電氣等創(chuàng)業(yè)板上市公司的欺詐上市、財務(wù)造假案件層出不窮,屢禁不止。這不但會讓違規(guī)的創(chuàng)業(yè)板上市公司和會計師事務(wù)所成為眾矢之的,也會使得投資者對創(chuàng)業(yè)板市場失去信心,危害我國資本市場的健康發(fā)展。面對嚴(yán)峻的市場形勢,提升創(chuàng)業(yè)板審計質(zhì)量、防范創(chuàng)業(yè)板審計風(fēng)險具有迫切現(xiàn)實(shí)意義。本論文采用理論分析和案例研究相結(jié)合的方法來分析創(chuàng)業(yè)板審計風(fēng)險成因并提出防范措施。一方面,筆者通過數(shù)據(jù)分析得出創(chuàng)業(yè)板制度及其上市公司的特征;另一方面,筆者從金亞科技財務(wù)造假案例入手,識別創(chuàng)業(yè)板上市公司金亞科技的審計風(fēng)險。然后,筆者結(jié)合這兩方面的研究內(nèi)容,從審計主體,審計客體以及監(jiān)管部門三個方面來分析金亞科技審計風(fēng)險成因。最后,筆者針對發(fā)現(xiàn)的審計風(fēng)險成因,較為全面...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀
        1.2.1 審計風(fēng)險國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 創(chuàng)業(yè)板審計風(fēng)險國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究思路和研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究重點(diǎn)和研究難點(diǎn)
        1.4.1 研究重點(diǎn)
        1.4.2 研究難點(diǎn)
    1.5 擬創(chuàng)新點(diǎn)和不足
        1.5.1 擬創(chuàng)新之處
        1.5.2 不足之處
第2章 理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 審計風(fēng)險的定義
        2.1.2 審計風(fēng)險模型
    2.2 理論依據(jù)
        2.2.1 委托代理關(guān)系與非對稱信息理論
        2.2.2 理性經(jīng)濟(jì)人理論
第3章 創(chuàng)業(yè)板制度及其上市公司特點(diǎn)分析
    3.1 我國創(chuàng)業(yè)板的發(fā)展歷程
    3.2 創(chuàng)業(yè)板制度特點(diǎn)—基于主板市場對比分析
        3.2.1 創(chuàng)業(yè)板上市條件分析
        3.2.2 創(chuàng)業(yè)板退市制度分析
    3.3 創(chuàng)業(yè)板上市公司的特點(diǎn)—基于歷史數(shù)據(jù)分析
        3.3.1 公司集中于高新技術(shù)行業(yè)
        3.3.2 公司具有較高的經(jīng)營風(fēng)險
        3.3.3 公司具有高收益性
        3.3.4 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)更為集中
        3.3.5 多重委托代理關(guān)系錯位
第4章 金亞科技案例審計風(fēng)險識別
    4.1 案例回顧
        4.1.1 金亞科技簡介
        4.1.2 立信會計師事務(wù)所簡介
        4.1.3 事件回顧
    4.2 金亞科技審計風(fēng)險識別
        4.2.1 識別金亞科技行業(yè)環(huán)境風(fēng)險
        4.2.2 識別金亞科技持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險
        4.2.3 識別金亞科技內(nèi)部控制風(fēng)險
        4.2.4 識別金亞科技重大錯報風(fēng)險
第5章 金亞科技案例審計風(fēng)險成因分析
    5.1 基于審計主體角度分析
        5.1.1 創(chuàng)業(yè)板審計業(yè)務(wù)中形成的“多重委托代理關(guān)系錯位”
        5.1.2 相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位
        5.1.3 審計人員專業(yè)能力不足
    5.2 基于審計客體角度分析
        5.2.1 公司持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險驅(qū)動管理層造假
        5.2.2 董事長一股獨(dú)大致使內(nèi)部控制失效
    5.3 基于監(jiān)管部門角度分析
        5.3.1 監(jiān)督管理體系不完善
        5.3.2 處罰力度較小
    5.4 案例啟示
第6章 創(chuàng)業(yè)板審計風(fēng)險防范策略
    6.1 基于審計主體角度的防范策略
        6.1.1 保持相關(guān)審計人員的獨(dú)立性
        6.1.2 提高審計人員的專業(yè)能力
        6.1.3 關(guān)注公司持續(xù)經(jīng)營能力
        6.1.4 重視公司內(nèi)部控制審計
    6.2 基于審計客體角度的防范策略
        6.2.1 改善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
        6.2.2 充分發(fā)揮監(jiān)事會的職能
    6.3 基于監(jiān)管部門角度的防范策略
        6.3.1 提高違法成本
        6.3.2 改進(jìn)會計師事務(wù)所的聘任制度
        6.3.3 完善監(jiān)督檢查手段
        6.3.4 強(qiáng)化社會監(jiān)督機(jī)制
第7章 總結(jié)與展望
    7.1 總結(jié)
    7.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3776577