上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件從會(huì)計(jì)產(chǎn)生初期便不斷發(fā)生,一直無法徹底解決�？v觀我國證券市場(chǎng)近30年的發(fā)展,雖然已經(jīng)越來越成熟,但是財(cái)務(wù)舞弊問題就如同毒瘤般一直伴隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展。國外有安然公司、施樂公司等財(cái)務(wù)舞弊案例震驚世界,中國有銀廣夏、綠大地等舞弊案例層出不窮。財(cái)務(wù)舞弊不僅使上市公司名聲受損甚至退市破產(chǎn),還損害了廣大投資者的利益,同時(shí)嚴(yán)重干擾了資本市場(chǎng)的正常秩序。即便種種財(cái)務(wù)舞弊案顯示出它的諸多危害,但是上市公司并未吸取教訓(xùn),仍然接連不斷出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。隨著比特幣的熱潮涌現(xiàn),其底層技術(shù)——區(qū)塊鏈也逐漸為人知曉。區(qū)塊鏈技術(shù)的不可篡改、時(shí)間戳、加密存儲(chǔ)等特性正是抑制財(cái)務(wù)舞弊的最佳手段,對(duì)當(dāng)下的行業(yè)生態(tài)和企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生重大影響。本文以理論研究和案例分析為基礎(chǔ)。首先整理國內(nèi)外關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊和區(qū)塊鏈在財(cái)會(huì)領(lǐng)域的已有研究成果,并找到本文的研究角度。其次闡述了財(cái)務(wù)舞弊的概念、特征與相關(guān)理論。依據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)出的行政處罰決定書總結(jié)了上市公司財(cái)務(wù)舞弊的常用手段,歸納了現(xiàn)有的治理對(duì)策,選取華澤鈷鎳、昆明機(jī)床和天豐節(jié)能舞弊案例,分析舞弊案例手段和舞弊治理失敗的原因。再次結(jié)合區(qū)塊鏈的優(yōu)勢(shì)、技術(shù)原理和已有實(shí)踐,分析對(duì)財(cái)務(wù)... 

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外文獻(xiàn)研究
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)研究
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)
2 財(cái)務(wù)舞弊的形成機(jī)理
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念與特征
    2.2 委托代理理論
    2.3 信息不對(duì)稱理論
    2.4 舞弊動(dòng)因理論——GONE理論
        2.4.1 貪婪因子
        2.4.2 需要因子
        2.4.3 機(jī)會(huì)因子
        2.4.4 暴露因子
3 多案例分析財(cái)務(wù)舞弊治理失效的根源
    3.1 上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析
        3.1.1 上市公司財(cái)務(wù)舞弊常用手段
        3.1.2 舞弊案例手段分析
    3.2 上市公司財(cái)務(wù)舞弊治理情況分析
        3.2.1 上市公司財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)有治理對(duì)策
        3.2.2 舞弊案例治理失敗原因分析
4 區(qū)塊鏈在審計(jì)財(cái)稅領(lǐng)域的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)借鑒
    4.1 區(qū)塊鏈的技術(shù)優(yōu)勢(shì)
    4.2 區(qū)塊鏈的技術(shù)原理
    4.3 區(qū)塊鏈在審計(jì)財(cái)稅領(lǐng)域的實(shí)踐
    4.4 已有區(qū)塊鏈實(shí)踐對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的經(jīng)驗(yàn)借鑒
        4.4.1 區(qū)塊鏈技術(shù)能夠遏制財(cái)務(wù)舞弊機(jī)會(huì)
        4.4.2 區(qū)塊鏈技術(shù)能夠降低內(nèi)部控制失效
        4.4.3 區(qū)塊鏈技術(shù)能夠提升外部審計(jì)質(zhì)量
5 區(qū)塊鏈技術(shù)治理我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的應(yīng)用設(shè)計(jì)
    5.1 區(qū)塊鏈技術(shù)治理財(cái)務(wù)舞弊的應(yīng)用邏輯設(shè)想
    5.2 票據(jù)領(lǐng)域舞弊上鏈治理設(shè)計(jì)
    5.3 合同領(lǐng)域舞弊上鏈治理設(shè)計(jì)
    5.4 企業(yè)對(duì)賬結(jié)賬領(lǐng)域舞弊上鏈治理設(shè)計(jì)
6 區(qū)塊鏈技術(shù)治理財(cái)務(wù)舞弊的保障機(jī)制
    6.1 加快法規(guī)制度建設(shè)
    6.2 構(gòu)建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
    6.3 加快攻關(guān)核心技術(shù)
    6.4 強(qiáng)化安全支撐
    6.5 加強(qiáng)人才培養(yǎng)
7 研究結(jié)論與展望
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 研究展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]我國上市公司財(cái)務(wù)造假影響探討——基于區(qū)塊鏈視角[J]. 王曉燕,陳婷.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(28)
[2]權(quán)力約束、產(chǎn)權(quán)保護(hù)與會(huì)計(jì)舞弊治理演進(jìn)[J]. 王遂昆.  會(huì)計(jì)論壇. 2019(01)
[3]職務(wù)舞弊的內(nèi)部審計(jì)困境與準(zhǔn)則完善[J]. 高利芳,李藝瑋.  財(cái)經(jīng)問題研究. 2019(08)
[4]區(qū)塊鏈技術(shù)驅(qū)動(dòng)下的企業(yè)管理與創(chuàng)新[J]. 孟韜,董政,關(guān)鈺橋.  管理現(xiàn)代化. 2019(04)
[5]大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的識(shí)別[J]. 王龍.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2019(10)
[6]從信任與效率視角看區(qū)塊鏈對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的影響[J]. 黃锨,陳亞盛.  財(cái)會(huì)月刊. 2019(10)
[7]“區(qū)塊鏈+審計(jì)”作業(yè)模式的理想與現(xiàn)實(shí)[J]. 劉杰,汪川琳,韓洪靈,陳漢文.  財(cái)會(huì)月刊. 2019(08)
[8]舞弊公司審計(jì)師變更及治理研究——以欣泰電氣為例[J]. 田寧.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(04)
[9]Logistic回歸會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別模型與會(huì)計(jì)舞弊指數(shù)比較研究[J]. 李清,閆世剛.  東北師大學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版). 2018(04)
[10]論企業(yè)控制環(huán)境的重要性——以佳電股份為例[J]. 吳林諾,王嵐.  中國市場(chǎng). 2018(16)

博士論文
[1]財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊四因子假說及其實(shí)證檢驗(yàn)[D]. 婁權(quán).廈門大學(xué) 2004



本文編號(hào)：3663407