2016年,國家為促進中小企業(yè)的發(fā)展,在國家的推動下,新三板市場迅速擴張。而新三板市場由于掛牌要求低監(jiān)管環(huán)境較薄弱等原因導致風險較高。隨著新三板市場的發(fā)展,會計師事務所作為承擔著新三板掛牌企業(yè)審計重任的中介機構,在執(zhí)行新三板掛牌企業(yè)的審計業(yè)務時事務所首先考慮的問題就是審計風險。首先,論文先對國內外學者與審計風險相關的文獻進行歸納整理,了解審計風險的涵義、評價及新三板掛牌審計,并把信息不對稱理論等基礎理論引入論文,概述審計風險產生的理論基礎;其次,從新三板市場特點出發(fā),通過與主板市場在上市制度和企業(yè)特征方面作比較,發(fā)現(xiàn)由于新三板市場定位于服務中小型高新企業(yè),其掛牌要求和信息披露制度較主板寬松,而退市制度又較主板更嚴格;同時,新三板企業(yè)本身呈現(xiàn)治理結構松散而股權集中度高、經營風險大的特征,使得事務所審計新三板掛牌公司審計風險較主板更大。再次,論文介紹目前YT事務所審計風險評價方法,主要通過與企業(yè)人員溝通、從金融和監(jiān)管機構等方式獲取企業(yè)信息,后通過會議小組討論的形式進行審計風險評價,然事務所目前的審計風險評價方法不適用評價新三板掛牌公司。通過分析新三板掛牌公司審計風險的影響因素,結合文獻及實... 

【文章來源】：沈陽工業(yè)大學遼寧省

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀及評述
        1.2.1 國外有關研究綜述
        1.2.2 國內有關研究綜述
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內容及方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文創(chuàng)新之處
第2章 相關概念及理論基礎
    2.1 審計風險概述
        2.1.1 審計風險的涵義
        2.1.2 審計風險的分類
        2.1.3 審計風險的評價
    2.2 新三板掛牌審計概述
        2.2.1 新三板掛牌制度特點
        2.2.2 新三板掛牌公司特點
    2.3 理論基礎
        2.3.1 信息不對稱理論
        2.3.2 現(xiàn)代風險導向審計理論
        2.3.3 委托代理理論
        2.3.4 審計風險管理理論
第3章 YT會計師事務所基本概況及審計風險評價現(xiàn)狀
    3.1 YT會計師事務所基本情況簡介
    3.2 YT會計師事務所審計風險評價現(xiàn)狀
        3.2.1 現(xiàn)行評價體系
        3.2.2 評價體系存在的問題
    3.3 新三板掛牌公司審計風險影響因素分析
        3.3.1 新三板掛牌制度
        3.3.2 新三板掛牌公司
        3.3.3 會計師事務所及審計人員
第4章 YT會計師事務所新三板掛牌公司審計風險評價體系及應用
    4.1 新三板掛牌公司審計風險源的識別
    4.2 新三板掛牌公司審計風險評價體系構建
        4.2.1 新三板掛牌公司審計風險評價指標的選取
        4.2.2 構建審計風險的權重W
        4.2.3 建立審計風險的評價集V
        4.2.4 運用模糊評價法量化審計風險
    4.3 YT事務所YFD項目審計風險評價
        4.3.1 YFD項目基本概況
        4.3.2 風險評價模型應用
        4.3.3 綜合分析審計項目風險
第5章 降低YT事務所新三板掛牌公司審計風險的建議
    5.1 加強對新三板掛牌企業(yè)的審計
        5.1.1 了解被審計單位行業(yè)狀況及公司內外部環(huán)境
        5.1.2 加強對審計項目重要風險點的審計
    5.2 提高審計人員專業(yè)能力完善事務所管理
        5.2.1 增強審計人員的執(zhí)業(yè)水平
        5.2.2 完善會計師事務所內部控制體系
        5.2.3 擴大會計師事務所的規(guī)模
第6章 結論
    6.1 研究結論
    6.2 研究的不足及展望
參考文獻
附錄 Ⅰ
附錄 Ⅱ
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]新三板掛牌公司信息披露質量影響因素實證研究[J]. 于波,吳燕.  財會通訊. 2018(02)
[2]新三板掛牌企業(yè)會計信息披露問題探析[J]. 蔡雪瑩,鄒揚虎.  財會通訊. 2017(28)
[3]我國新三板市場信息披露制度研究[J]. 王贊.  統(tǒng)計與管理. 2017(07)
[4]新三板掛牌企業(yè)審計風險研究[J]. 劉方丹.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2017(02)
[5]新三板企業(yè)關聯(lián)方交易舞弊及審計策略的探討[J]. 宋佳.  中國集體經濟. 2017(05)
[6]基于AHP和熵權的信息系統(tǒng)審計風險評估研究與實證分析[J]. 劉國城,王會金.  審計研究. 2016(01)
[7]新三板市場的信息披露制度[J]. 邢會強.  國際融資. 2015(11)
[8]會計師事務所擴張方式對審計質量的影響[J]. 唐建新,付新宇,陳冬.  審計與經濟研究. 2015(02)
[9]會計師事務所的風險分析及防范對策——以我國會計師事務所特殊普通合伙制為例[J]. 劉芮竹,劉青,王玉蔚.  中國集體經濟. 2015(04)
[10]加強質量控制 防范業(yè)務風險——上海德勤稅務師事務所質量控制的借鑒[J]. 謝李萍.  注冊稅務師. 2014(07)

碩士論文
[1]新三板會計信息披露研究[D]. 洪方圓.財政部財政科學研究所 2014



本文編號：3626734