現(xiàn)今銀行制度不斷在發(fā)展,外界想要了解銀行的一個基本渠道就是通過銀行所披露的會計信息。因此,銀行提供的及時有效的信息披露是促進銀行提高經(jīng)營績效和提升銀行有效監(jiān)管的途徑。近幾年很多學者對我國商業(yè)銀行會計信息的披露現(xiàn)狀做出了很多研究,得出的各種觀點都無疑揭示了我國商業(yè)銀行在披露會計信息中,會計信息尤其是貸款信息不真實,不充分和不完善等問題,并且從主觀因素和客觀因素探討了銀行貸款信息質(zhì)量失真的一些原因,提出了一些建議措施和解決方法。筆者認為銀行貸款信息披露失真最主要的原因在于銀行在自身的經(jīng)營中沒有重視貸款信息披露對整個社會經(jīng)濟的重要性,并且沒有建立良好的內(nèi)部風險管理機制和外部的監(jiān)管機制。所以本文著重針對商業(yè)銀行在披露會計信息中存在的不真實、不充分、不完善等問題,通過分析案例,提出如何建立良好的信貸風險管理以完善商業(yè)銀行貸款信息的披露。本文分為六個部分,主要內(nèi)容如下：第一章是導論,說明了研究的背景,目的、研究的邏輯思路和研究方法。信息披露是市場監(jiān)管制度的基本,是確保建立公正、公平、公開市場的根本前提。銀行作為一類特殊的行業(yè),其充分而有效的信息披露可以產(chǎn)生極為深遠的意義,但我國商業(yè)銀行處在建立現(xiàn)代... 

【文章來源】：西南財經(jīng)大學四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

四大國有銀行91一%年不良貸款金額柱狀圖

靠次級按揭貸款。房價的持續(xù)升高和低利率是次級貸款發(fā)放的基礎(chǔ)，所以這兩方面的不良運行必定引起次貸風險不斷累積，從而爆發(fā)危機。美國經(jīng)濟從2003年開始整體恢復直到2007年次貸危機的初始爆發(fā)，大致經(jīng)歷了如圖4一2的走勢。222003年，經(jīng)濟復蘇蘇 蘇兩年間連續(xù)上調(diào)調(diào) 調(diào)大幅加重購房房聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián) 聯(lián)聯(lián)邦基準利率 率 率者的還貸負擔擔房房房房房房房房房房房 房房市降溫，房 房 次次級貸款違約率 率 率屋難以出售 售 222006年底底2007年初初 初初初初初初初初初 1114.44%%%18.79%%%圖4一2次貸危機演變走勢圖從圖中可以看出，購房者的還貸負擔由于利率的大幅提高也大幅加重，所以很多還貸者無法按時支付借款，跟著出現(xiàn)了違約現(xiàn)象。同時，房市場的降溫與房價的下跌，使得購房者一方面很難將房屋出售，一方面也難以通過

這三道防火墻就是事前檢查、事中審查、事后監(jiān)督審計，必須嚴格遵循著三道程序。根據(jù)上述的原則，H行構(gòu)建了如圖5一1的信貸管理組織架構(gòu)。該架構(gòu)最高機構(gòu)為貸款審批和風險管理委員會，下設(shè)九個部門，風險審查與風險審批下又設(shè)授信審批分部，風險處置部門負責風險的處置，風險管理下又設(shè)信貸管理分部，風險檢查部則是貸后監(jiān)督檢查的中心，直接對支行風險管理經(jīng)理負責。在相同的經(jīng)營層面和信貸業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中，各部門相互制約又相互配合，一起擔當起信貸風險管理的責任。貸貸款審批和風險管理委員會 會 風風險調(diào)查查風險宙查查風險審批批風險檢查 查風險處置置風險管理 理輔助部門 門公公司業(yè)務(wù)部部授信審批分部部 部風險處置中中信貸管理分部部 部會計結(jié)算部部 法法律事務(wù)部部 貸貸后監(jiān)督檢查中心心 心技術(shù)保障部部 資資金運營部部 計計劃財務(wù)處處 管管理信息部部 支支行業(yè)務(wù)營銷崗 崗 崗支行風險管理崗 崗 崗檔案管理中心心 (((客戶經(jīng)理 )))))(風險經(jīng)理 )))))))))))))))))))圖5一IH行的信貸管理組織架構(gòu)圖風險監(jiān)管的橫向制衡由于H行建立起了獨立自主的信貸風險管理部門而得以實現(xiàn)。國外銀行如花旗銀行的風險經(jīng)理通過負責客戶經(jīng)理信貸業(yè)務(wù)的財務(wù)審計與風險審計來實施風險的監(jiān)控

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
[1]我國商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀及對策思考[D]. 皇月洲.西南交通大學 2009
[2]國有商業(yè)銀行信貸風險分析與管理研究[D]. 陳云松.西南財經(jīng)大學 2006



本文編號：3502273