【摘要】： 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)中,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是極其重要的一環(huán)。我國(guó)股份制商業(yè)銀行正在迅速發(fā)展,國(guó)有商業(yè)銀行也正在進(jìn)行股份制改革,股份制商業(yè)銀行成為我國(guó)銀行的重要形式。近年來(lái),盡管我國(guó)股份商業(yè)銀行系統(tǒng)在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列措施,各銀行的內(nèi)控制度正不斷完善,內(nèi)控能力有所增強(qiáng),但金融大案、要案仍時(shí)有發(fā)生,股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理仍存在大量問(wèn)題。《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的制定發(fā)布,使各企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)已成為必然。鑒于此,本文旨在通過(guò)對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究,揭示我國(guó)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題,同時(shí)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法提出一些建議以利于股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在我國(guó)順利展開(kāi)。本文共分六部分。 第一部分主要包括研究的目的和意義,文獻(xiàn)綜述,研究思路、方法和創(chuàng)新之處,論文框架等內(nèi)容。 第二部分論述了股份制商業(yè)內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)現(xiàn)狀,股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特征以及我國(guó)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)狀。 第三部分論述了股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題；闡述了股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系存在的原因,并進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治觥?第四部分通過(guò)闡述西方國(guó)家內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系以及國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系,總結(jié)出對(duì)我國(guó)股份制商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的啟示。 第五部分在借鑒國(guó)外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)先進(jìn)理念和方法的基礎(chǔ)上,通過(guò)分析我國(guó)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的問(wèn)題及原因,結(jié)合我國(guó)股份制商業(yè)銀行的實(shí)際情況,嘗試提出完善我國(guó)股份制商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議,以及在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題。 第六部分結(jié)束語(yǔ),本文的研究結(jié)論以及研究局限。 股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的提出不僅僅是概念上的變遷,更是一種從企業(yè)內(nèi)部控制角度提高企業(yè)管理水平理念的創(chuàng)新。它突破了傳統(tǒng)內(nèi)部控制面面俱到實(shí)際卻流于形式的缺陷,強(qiáng)調(diào)突出內(nèi)部控制內(nèi)容、組織、缺陷認(rèn)定、評(píng)價(jià)報(bào)告及信息披露等多方面內(nèi)容,我國(guó)理論界對(duì)內(nèi)部控制的研究已有相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間,但從整體來(lái)看,國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的研究多局限于內(nèi)部控制制度的構(gòu)建上,對(duì)具體行業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效研究較少。目前,我國(guó)已隆重頒布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,如何科學(xué)評(píng)價(jià)各行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度、不簡(jiǎn)單照搬發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家或地區(qū)的現(xiàn)成做法,成為我國(guó)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的重要命題。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類(lèi)號(hào)】：F832.2

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本文編號(hào)：2697318