【摘要】： 商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),在社會經(jīng)濟(jì)活動中具有特殊職能,同時銀行作為一個高風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債的行業(yè),它的一舉一動也牽動著社會各界的神經(jīng)。目前我國正處于金融業(yè)快速發(fā)展的階段,在金融自由化、創(chuàng)新化、全球化的過程中,原有制度下各種社會矛盾和歷史積弊逐漸顯現(xiàn),金融風(fēng)險(xiǎn)日益突出,銀行案件高發(fā),暴露了我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面的種種隱患和問題,部分商業(yè)銀行內(nèi)部管理懈怠、有章不循,違規(guī)不究,處罰不重等諸多問題已逐步顯現(xiàn)出來。因此如何防范銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,已成為銀行界和學(xué)術(shù)界共同研究的重要課題。雖然2008年全球的金融危機(jī)對我國商業(yè)銀行造成的影響和西方國家銀行業(yè)巨頭所遭受到重大打擊比較起來,無論從深度和廣度上來講都是要小的多,但這主要是因?yàn)槲覈鹑跈C(jī)構(gòu)與國外銀行的體制不同、社會制度不同,在商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)方面我們?nèi)匀挥泻芏嗳毕莺捅锥?還有很多的工作需要努力和探索�？v觀眾多的銀行案件,使我們普遍認(rèn)識到了建立和健全內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn),保障銀行體系安全、穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵。 本文以我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制為研究對象,首先對國內(nèi)外金融業(yè)以及商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的研究成果及相關(guān)理論進(jìn)行了綜述,并對這些理論進(jìn)行比較分析,然后結(jié)合中國建設(shè)銀行葫蘆島分行的具體案例,探討分析了建設(shè)銀行葫蘆島分行內(nèi)控制度的發(fā)展現(xiàn)狀、所存在的問題及如何改進(jìn)的方法,并按照COSO要求對其進(jìn)行內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì),最后,從我國金融發(fā)展現(xiàn)狀角度,提出完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的一些措施和方法。
【圖文】：

圖 2.1 COSO 內(nèi)部控制框架2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成要素及其相互關(guān)系商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是由五個相互聯(lián)系、相互制約的要素組成。它們分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動、信息交流與溝通、監(jiān)督反饋。

圖 2.1 COSO 內(nèi)部控制框架2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成要素及其相互關(guān)系商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是由五個相互聯(lián)系、相互制約的要素組成。它們分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動、信息交流與溝通、監(jiān)督反饋。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F832.2

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2697094