發(fā)布時間：2019-09-17 20:44

【摘要】：金融是現代經濟的核心，是國民經濟的命脈,近年來，國際金融環(huán)境復雜多變，動蕩不安。各種金融風險層出不窮，嚴重威脅著全球金融行業(yè)的安全和發(fā)展，致使我們必須更加關注作為金融業(yè)主體的商業(yè)銀行的安全。有效的內部控制正是銀行安全穩(wěn)健經營的基礎,加強內部控制建設，建立和完善切實可行、行之有效的內控機制是商業(yè)銀行賴以生存并持續(xù)發(fā)展的根本前提和基礎。本文在回顧、評價國內外商業(yè)銀行內部控制研究理論的基礎上，從理論和現實兩個層面對GS銀行現行的內部控制機制進行分析和闡釋，并由此找出GS銀行現行內控機制的問題和缺陷。對于所發(fā)現的問題和缺陷，本文將進一步從理論層面尋找解決問題的依據，進而提出完善GS銀行內部控制系統(tǒng)的觀點和思路，也由此實現問題剖析與對策提出一一對應的分析模式。
【圖文】：

圖 1-2 內部控制五要素關系圖（四）COSO 報告中企業(yè)內部人員的內控職責1.董事會董事會負責保證公司建立并實施健全、合理、有效的內部控制體系董事會應掌握有效的上下溝通渠道，設立財務、內部審計等職能，防止越控制，有意歪曲事實來掩蓋管理的缺陷。2.管理層管理層直接對一個企業(yè)的經營管理活動負責，公司首席執(zhí)行官尤其責任。在大公司內，公司首席執(zhí)行官可把權限分配給高級經理，并評價動，然后，高級經理具體制定控制的程序和人員責任并具體執(zhí)行。3.其他員工企業(yè)所有員工都在實現內部控制中承擔相應職責并發(fā)揮積極作用，當重視員工的作用，明確各自的職責，提供系統(tǒng)所需的信息，實現相應

旨在為各國的企業(yè)風險管理提供一個統(tǒng)一術語與概念體系的全面的應用指南。新 COSO 報告下企業(yè)內部控制評價體系可以簡單地用“三四八”的框架來述：三個維度：企業(yè)目標、全面風險管理要素、企業(yè)的各個層級；四個方面：四個企業(yè)目標，，戰(zhàn)略目標、運營目標、報告目標、合規(guī)目標；八個要素：控制環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險響應、控制動、信息與溝通、監(jiān)督。如下圖 1-3 所示。
【學位授予單位】：黑龍江大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F832.33

【參考文獻】

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本文編號：2537074