本文選題：貸款損失準備　切入點：動態(tài)準備　出處：《金融研究》2011年12期

【摘要】：本文提出了一種動態(tài)和前瞻性的貸款損失準備方法,它允許我們在不同時間維度上估算各種情景下銀行理論上應(yīng)計提的貸款損失準備數(shù)量,在將之與監(jiān)管當局要求的應(yīng)提準備、以及銀行自身的實提準備進行比較后,能對我國商業(yè)銀行貸款損失撥備管理的適度性進行研判。研究表明我國商業(yè)銀行當前的實提準備水平可能不低于其信貸資產(chǎn)的實際預(yù)期損失,而且監(jiān)管當局對商業(yè)銀行的貸款損失準備要求偏高了,但若從未來5年甚至更長時間維度內(nèi)的預(yù)期損失的水平與變動趨勢來看,其貸款損失準備要求又似有一定的合理性,但這并非意味商業(yè)銀行在進行信貸風險評估和準備計提時,就應(yīng)將較長時間維度內(nèi)的不確定性預(yù)期納入其決策范圍。若監(jiān)管當局和銀行在設(shè)定和執(zhí)行貸款損失準備政策時,考慮了信貸風險在太長時間維度內(nèi)的動態(tài)特征和不確定預(yù)期,則很可能將部分本應(yīng)作為資本管理的風險緩沖調(diào)整到貸款損失準備之中,這將混淆資本管理和貸款損失準備管理之間的數(shù)量邊界以及它們對貸款損失和風險的覆蓋與緩沖內(nèi)涵。
[Abstract]:This paper presents a dynamic and forward-looking method for preparing loan losses, which allows us to estimate the amount of loan loss reserves that banks should theoretically charge under various scenarios in different time dimensions, and prepare them with the requirements of the regulatory authorities. And the banks themselves are prepared to compare, It is possible to study and judge the appropriateness of the management of loan loss provisions for commercial banks in China. The research shows that the current level of actual reserve of commercial banks in China may not be lower than the actual expected losses of their credit assets. Moreover, the regulatory authorities have high requirements for loan loss preparation of commercial banks. However, judging from the level and trend of expected losses in the next five years or more, the requirements for loan loss preparation seem to be reasonable to some extent. However, this does not mean that commercial banks should include uncertainty expectations in a longer period of time in their decision making while conducting credit risk assessment and preparation. If regulators and banks are setting up and implementing loan loss preparation policies, Taking into account the dynamic characteristics and uncertain expectations of credit risk over too long, it is likely that some of the risk buffers that should be used as risk buffers for capital management will be adjusted to loan loss preparation. This will confuse the quantitative boundaries between capital management and loan loss reserve management and their coverage and buffer of loan losses and risks.
【作者單位】： 復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院;西北大學(xué);
【基金】：國家自然科學(xué)基金(70903012) 教育部人文社會科學(xué)研究基金(09YJC790045) 復(fù)旦大學(xué)金苗項目(09JM030)的資助
【分類號】：F832.4

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本文編號：1693342