本文關(guān)鍵詞：資產(chǎn)減值對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司盈余管理影響研究　出處：《首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)》2013年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：我國(guó)深圳創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)誕生于2009年10月30日，截止到2012年10月30日共有355家公司在上市交易。創(chuàng)業(yè)板上市公司具有很高的成長(zhǎng)性，但因其大多數(shù)為初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)，因此對(duì)于投資者來說，投資創(chuàng)業(yè)板上市公司的風(fēng)險(xiǎn)要高于主板上市公司。近年來，大量文獻(xiàn)研究顯示，我國(guó)主板市場(chǎng)存在上市公司通過資產(chǎn)減值來進(jìn)行盈余管理的跡象，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并沒有反映公司資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值及真實(shí)利潤(rùn)。那創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市公司的情況又如何呢？這正是本文要研究的重點(diǎn)內(nèi)容。 本文以2010年、2011年披露了財(cái)務(wù)報(bào)告的在深圳創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市的188家、293家上市公司為樣本，研究了資產(chǎn)減值對(duì)盈余管理的影響。本文采用規(guī)范研究和實(shí)證相結(jié)合的方法，運(yùn)用了Excel和SPSS16.0軟件，首先通過修正的Jones模型計(jì)算了衡量盈余管理水平的變量ABS，，然后建立模型進(jìn)行回歸分析，選取了壞賬準(zhǔn)備影響率、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響率、非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備影響率為自變量，上市公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率及凈資產(chǎn)收益率為控制變量。通過研究發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)業(yè)板上市公司通過存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理的可能性較小，但存在利用壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理的跡象。最后針對(duì)存在的問題，本文從制度建設(shè)、市場(chǎng)監(jiān)管、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)等方面給出了相應(yīng)的建議。
[Abstract]:China's Shenzhen growth Enterprise Market (gem) was born in October 30th 2009. Up to October 30th 2012, there are 355 companies listed and traded. Gem listed companies have a high growth rate. However, most of them are start-up high-tech enterprises, so for investors, the risk of investing in gem listed companies is higher than that of mainboard listed companies. In recent years, a large number of literature studies show that. There are signs that listed companies manage earnings through impairment of assets in the main market of our country. The financial reports of listed companies do not reflect the real value of the company's assets and real profits. What about the listed companies in the gem market? This is the focus of this paper. This paper takes 188 listed companies listed in Shenzhen growth Enterprise Market on 2010 and 2011 as samples. This paper studies the impact of asset impairment on earnings management. This paper uses Excel and SPSS16.0 software to combine normative research with empirical research. First, through the revised Jones model to calculate the earnings management level of the variable ABSs, and then establish a model for regression analysis, select the impact rate of bad debt reserve, inventory price reserve impact rate. The influence rate of non-current assets impairment reserve is independent variable, the scale of listed company, asset-liability ratio and net asset return rate are control variables. The possibility of earnings management by gem listed companies is small, but there are some signs of using bad debt reserve to manage earnings. Finally, the problems are pointed out. This paper gives the corresponding suggestions from the aspects of system construction, market supervision, accounting practitioners' quality and so on.
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1396848