發(fā)布時(shí)間：2023-04-21 19:22

　　進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái),在資本市場(chǎng)快速發(fā)展的推動(dòng)下,我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展,但是近些年來(lái),上市公司利用各種舞弊手段進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊行為,不僅使公司的形象大跌,損害了投資者的利益,更是嚴(yán)重破壞了資本市場(chǎng)的秩序,阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,污染了經(jīng)濟(jì)環(huán)境。從各種財(cái)務(wù)舞弊案例的研究分析來(lái)看,財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生與企業(yè)內(nèi)部控制的失效脫不了關(guān)系。在大量的財(cái)務(wù)舞弊事件中,ST宜生連續(xù)4年財(cái)務(wù)舞弊,暴露出了內(nèi)部控制的各種問(wèn)題,因此該案例在當(dāng)下新穎且具備典型性,有一定的研究意義。本文使用文獻(xiàn)研究法和案例分析法,先梳理國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)舞弊的研究理論,探尋內(nèi)部控制影響公司運(yùn)營(yíng)的機(jī)制機(jī)理和對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊的影響。使用公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),分析ST宜生財(cái)務(wù)舞弊的手段,闡述財(cái)務(wù)舞弊對(duì)公司和外界產(chǎn)生的嚴(yán)重后果�；趦�(nèi)部控制視角,立足于內(nèi)部控制五要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通,分析了ST宜生財(cái)務(wù)舞弊的成因;最后給出完善公司內(nèi)部控制,防范財(cái)務(wù)舞弊的治理對(duì)策。通過(guò)以上的分析研究,發(fā)現(xiàn)ST宜生內(nèi)部控制存在缺陷致使內(nèi)部控制失效,從而給管理者實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊創(chuàng)造了空間。ST宜生完善內(nèi)部控制,不僅可以抑制財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生,也能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)...

【文章頁(yè)數(shù)】：49 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制的相關(guān)研究
        1.2.2 財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)研究
        1.2.3 內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)性研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究路線
第2章 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念的界定
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊的概念及行為
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 內(nèi)部控制理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 信號(hào)傳遞理論
第3章 ST宜生財(cái)務(wù)舞弊事件概述
    3.1 ST宜生公司概況
        3.1.1 公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 公司基本情況
        3.1.3 公司發(fā)展情況
    3.2 ST宜生財(cái)務(wù)舞弊手段分析
        3.2.1 虛增收入
        3.2.2 虛增銀行存款
    3.3 財(cái)務(wù)舞弊的影響
        3.3.1 對(duì)公司的影響
        3.3.2 對(duì)投資者的影響
        3.3.3 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響
第4章 內(nèi)部控制視角下ST宜生財(cái)務(wù)舞弊的成因分析
    4.1 內(nèi)部環(huán)境薄弱
        4.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善
        4.1.2 高管缺乏誠(chéng)信與道德觀念
        4.1.3 公司高管缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在不足
        4.2.1 公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的缺失
    4.3 控制活動(dòng)執(zhí)行力較差
        4.3.1 職責(zé)不夠分離
        4.3.2 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制失效
        4.3.3 資金管控能力不足
    4.4 信息與溝通渠道阻塞
        4.4.1 信息披露不規(guī)范
        4.4.2 信息傳遞機(jī)制不規(guī)范
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督的失效
        4.5.1 審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)
        4.5.2 監(jiān)事會(huì)未盡監(jiān)督職能
第5章 內(nèi)部控制視角下ST宜生財(cái)務(wù)舞弊的治理對(duì)策
    5.1 改善內(nèi)部環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 提高管理層和員工的職業(yè)道德素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)技能
    5.2 提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
        5.2.1 成立風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門(mén)
        5.2.2 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
    5.3 嚴(yán)格落實(shí)控制活動(dòng)
        5.3.1 明確職責(zé),分離不相容職務(wù)
        5.3.2 增強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
        5.3.3 加強(qiáng)公司資金管理控制
    5.4 加強(qiáng)信息與溝通
        5.4.1 增強(qiáng)信息披露
        5.4.2 建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳導(dǎo)機(jī)制
    5.5 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督
        5.5.1 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
        5.5.2 完善監(jiān)事會(huì)制度
結(jié)語(yǔ)
    結(jié)論
    展望
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間主要研究成果
致謝



本文編號(hào)：3796101