進(jìn)入21世紀(jì)以來,在資本市場快速發(fā)展的推動下,我國經(jīng)濟(jì)高速高質(zhì)量穩(wěn)定發(fā)展,但是近些年來,上市公司利用各種舞弊手段進(jìn)行財務(wù)舞弊行為,不僅使公司的形象大跌,損害了投資者的利益,更是嚴(yán)重破壞了資本市場的秩序,阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,污染了經(jīng)濟(jì)環(huán)境。從各種財務(wù)舞弊案例的研究分析來看,財務(wù)舞弊的發(fā)生與企業(yè)內(nèi)部控制的失效脫不了關(guān)系。在大量的財務(wù)舞弊事件中,ST宜生連續(xù)4年財務(wù)舞弊,暴露出了內(nèi)部控制的各種問題,因此該案例在當(dāng)下新穎且具備典型性,有一定的研究意義。本文使用文獻(xiàn)研究法和案例分析法,先梳理國內(nèi)外對于內(nèi)部控制和財務(wù)舞弊的研究理論,探尋內(nèi)部控制影響公司運營的機制機理和對于財務(wù)舞弊的影響。使用公司的財務(wù)數(shù)據(jù),分析ST宜生財務(wù)舞弊的手段,闡述財務(wù)舞弊對公司和外界產(chǎn)生的嚴(yán)重后果�；趦�(nèi)部控制視角,立足于內(nèi)部控制五要素:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通,分析了ST宜生財務(wù)舞弊的成因;最后給出完善公司內(nèi)部控制,防范財務(wù)舞弊的治理對策。通過以上的分析研究,發(fā)現(xiàn)ST宜生內(nèi)部控制存在缺陷致使內(nèi)部控制失效,從而給管理者實施財務(wù)舞弊創(chuàng)造了空間。ST宜生完善內(nèi)部控制,不僅可以抑制財務(wù)舞弊的發(fā)生,也能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營...

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制的相關(guān)研究
        1.2.2 財務(wù)舞弊的相關(guān)研究
        1.2.3 內(nèi)部控制與財務(wù)舞弊的相關(guān)性研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究路線
第2章 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念的界定
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 財務(wù)舞弊的概念及行為
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 內(nèi)部控制理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 信號傳遞理論
第3章 ST宜生財務(wù)舞弊事件概述
    3.1 ST宜生公司概況
        3.1.1 公司簡介
        3.1.2 公司基本情況
        3.1.3 公司發(fā)展情況
    3.2 ST宜生財務(wù)舞弊手段分析
        3.2.1 虛增收入
        3.2.2 虛增銀行存款
    3.3 財務(wù)舞弊的影響
        3.3.1 對公司的影響
        3.3.2 對投資者的影響
        3.3.3 對會計師事務(wù)所的影響
第4章 內(nèi)部控制視角下ST宜生財務(wù)舞弊的成因分析
    4.1 內(nèi)部環(huán)境薄弱
        4.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善
        4.1.2 高管缺乏誠信與道德觀念
        4.1.3 公司高管缺乏專業(yè)知識
    4.2 風(fēng)險評估存在不足
        4.2.1 公司缺乏風(fēng)險防范意識
        4.2.2 風(fēng)險評估和應(yīng)對措施的缺失
    4.3 控制活動執(zhí)行力較差
        4.3.1 職責(zé)不夠分離
        4.3.2 會計系統(tǒng)控制失效
        4.3.3 資金管控能力不足
    4.4 信息與溝通渠道阻塞
        4.4.1 信息披露不規(guī)范
        4.4.2 信息傳遞機制不規(guī)范
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督的失效
        4.5.1 審計部門形同虛設(shè)
        4.5.2 監(jiān)事會未盡監(jiān)督職能
第5章 內(nèi)部控制視角下ST宜生財務(wù)舞弊的治理對策
    5.1 改善內(nèi)部環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 提高管理層和員工的職業(yè)道德素質(zhì)與專業(yè)技能
    5.2 提高風(fēng)險評估能力
        5.2.1 成立風(fēng)險管理控制部門
        5.2.2 建立科學(xué)的風(fēng)險評估機制
    5.3 嚴(yán)格落實控制活動
        5.3.1 明確職責(zé),分離不相容職務(wù)
        5.3.2 增強會計系統(tǒng)控制
        5.3.3 加強公司資金管理控制
    5.4 加強信息與溝通
        5.4.1 增強信息披露
        5.4.2 建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳導(dǎo)機制
    5.5 強化內(nèi)部監(jiān)督
        5.5.1 加強內(nèi)部審計
        5.5.2 完善監(jiān)事會制度
結(jié)語
    結(jié)論
    展望
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間主要研究成果
致謝



本文編號：3796101