資金是企業(yè)的命脈,隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展,企業(yè)的融資需求也進(jìn)一步擴(kuò)大,而上市公司普遍信用水平較高,資金更為充足,由上市公司進(jìn)行擔(dān)保使得被擔(dān)保企業(yè)更容易獲取貸款資金,從而降低融資成本,也因此,市場(chǎng)中的對(duì)外擔(dān)保行為也越來(lái)越普遍。但對(duì)外擔(dān)保具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性,對(duì)提供擔(dān)保的上市公司來(lái)說,會(huì)形成一項(xiàng)或有負(fù)債,增加了企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國(guó)制定了相關(guān)管理制度和法律法規(guī)來(lái)規(guī)范上市公司擔(dān)保行為,但近年來(lái)市場(chǎng)上仍有超額擔(dān)保、違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)披露等事件被不斷曝出,究其根源是上市公司對(duì)外擔(dān)保沒有按照風(fēng)險(xiǎn)管理的框架構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系。2004年,美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)管理框架,這一框架在原本內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上做出了拓展和延伸,更加強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制中的重要導(dǎo)向作用,風(fēng)險(xiǎn)管理框架的發(fā)布標(biāo)志著內(nèi)部控制走向了全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。我國(guó)也跟隨國(guó)際趨勢(shì),相繼頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引等文件來(lái)引導(dǎo)上市公司逐步建立完善的內(nèi)部控制制度,其中有專門的指引對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范。但由于我國(guó)起步較晚,大多企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)僅停留在表面,并沒有與風(fēng)險(xiǎn)管理有效融合,導(dǎo)致對(duì)外擔(dān)保這一高風(fēng)險(xiǎn)的非常規(guī)性業(yè)務(wù)難...

【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)研究
        1.2.2 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制相關(guān)研究
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究方法與研究?jī)?nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究?jī)?nèi)容
    1.4 研究創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
        1.4.2 研究不足
2 相關(guān)概述與理論基礎(chǔ)
    2.1 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制流程與風(fēng)險(xiǎn)
        2.1.1 對(duì)外擔(dān)保的含義
        2.1.2 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制一般流程
        2.1.3 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 內(nèi)部控制理論
        2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.2.4 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
3 A公司對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制概況
    3.1 A公司基本情況
        3.1.1 A公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 A公司經(jīng)營(yíng)狀況
        3.1.3 A公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
    3.2 A公司對(duì)外擔(dān)保情況
        3.2.1 對(duì)外擔(dān)保規(guī)模大
        3.2.2 存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保
        3.2.3 違規(guī)對(duì)外擔(dān)保后果
    3.3 A公司對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制現(xiàn)狀
4 A公司對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制存在的缺陷及原因分析
    4.1 A公司對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制缺陷
        4.1.1 資信調(diào)查流于形式
        4.1.2 對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位
        4.1.3 對(duì)外擔(dān)保審批不規(guī)范
        4.1.4 保后監(jiān)督力度不足
        4.1.5 對(duì)外擔(dān)保信息披露不及時(shí)
    4.2 A公司對(duì)外擔(dān)保內(nèi)控缺陷的原因分析
        4.2.1 外部環(huán)境原因分析
        4.2.2 公司治理層面原因分析
        4.2.3 對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺失
        4.2.4 對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位
5 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制優(yōu)化建議
    5.1 強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境建設(shè)
        5.1.1 強(qiáng)化外部擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境
        5.1.2 完善公司治理機(jī)制
        5.1.3 樹立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
    5.2 明確擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)
    5.3 提高企業(yè)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)能力
        5.3.1 識(shí)別對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
        5.3.2 評(píng)估對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
        5.3.3 應(yīng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
    5.4 實(shí)施有效的對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)
        5.4.1 嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保審批制度
        5.4.2 完善不相容職務(wù)分離機(jī)制
    5.5 加強(qiáng)擔(dān)保信息溝通與披露
        5.5.1 健全擔(dān)保信息溝通與披露機(jī)制
        5.5.2 建立反舞弊舉報(bào)渠道
    5.6 強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督
        5.6.1 開展對(duì)外擔(dān)保專項(xiàng)審計(jì)
        5.6.2 嚴(yán)格落實(shí)擔(dān)保責(zé)任追究制度
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3793097