近年來,家電行業(yè)發(fā)展迅速且良好,國內(nèi)各大家電企業(yè)爭相發(fā)展。同時(shí),許多國外家電品牌商看中中國家電市場(chǎng)的巨大潛力,紛紛入駐中國,使得我國家電行業(yè)的企業(yè)競(jìng)爭壓力增大,與國內(nèi)品牌競(jìng)爭的同時(shí)還要與國外品牌競(jìng)爭。為了在競(jìng)爭中獲得優(yōu)勢(shì),家電企業(yè)的管理層紛紛使出渾身解數(shù),通過科技研發(fā)、加大資金投入、引進(jìn)高科技人才等手段,提高企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù),降低企業(yè)的生產(chǎn)成本,提升產(chǎn)品的質(zhì)量,突出產(chǎn)品的亮點(diǎn)等方式,使得各自的企業(yè)在整個(gè)家電行業(yè)中突出重圍,獲得人們的喜愛與認(rèn)可。物資采購業(yè)務(wù)作為生產(chǎn)型企業(yè)的源頭業(yè)務(wù),是一切工作的重中之重,它包含了供應(yīng)商與需求商之間所有的貨物、技術(shù)、信息、服務(wù)等所有過程。這項(xiàng)業(yè)務(wù)需要企業(yè)花費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力去完成。那么如何加強(qiáng)家電行業(yè)企業(yè)的物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì),分析企業(yè)物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及問題產(chǎn)生的原因,為企業(yè)完善物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度、提高物資采購業(yè)務(wù)水平具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。本文在詳細(xì)梳理了物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的國內(nèi)外文獻(xiàn)后,結(jié)合本文的需要,闡述了物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的含義、目標(biāo)、特征和基本程序,再結(jié)合內(nèi)部控制理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論,作為本文的理論...

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的研究
        1.2.2 關(guān)于物資采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究
        1.2.3 關(guān)于物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)理論概述
    2.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)概念
        2.1.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)含義
        2.1.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)
    2.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)特征
        2.2.1 物質(zhì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的內(nèi)向性
        2.2.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的時(shí)效性
        2.2.3 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與組織目標(biāo)的緊密相關(guān)性
    2.3 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的基本程序
        2.3.1 準(zhǔn)備階段
        2.3.2 實(shí)施階段
        2.3.3 報(bào)告階段
        2.3.4 后續(xù)審計(jì)階段
    2.4 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)
        2.4.1 內(nèi)部控制理論
        2.4.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.4.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論
3 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)案例分析
    3.1 M公司簡介
        3.1.1 公司背景
        3.1.2 組織結(jié)構(gòu)
        3.1.3 公司文化
        3.1.4 發(fā)展目標(biāo)
    3.2 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境與組織成員
        3.2.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境
        3.2.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組織成員
    3.3 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容
        3.3.1 采購計(jì)劃審計(jì)
        3.3.2 采購價(jià)格審計(jì)
        3.3.3 采購合同審計(jì)
        3.3.4 采購質(zhì)量審計(jì)
    3.4 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在的問題
        3.4.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督流程設(shè)計(jì)不夠完善
        3.4.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員的任用由領(lǐng)導(dǎo)層安排
        3.4.3 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃不詳盡
        3.4.4 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足
        3.4.5 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果改進(jìn)情況不明確
4 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因
    4.1 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善
        4.1.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度設(shè)置過于簡單
        4.1.2 對(duì)物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督流程的重視程度不高
    4.2 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)
        4.2.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)在組織上不夠獨(dú)立
        4.2.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)上不夠獨(dú)立
        4.2.3 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)在人員上不夠獨(dú)立
    4.3 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不全面
        4.3.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試存在缺陷
        4.3.2 不注重審查對(duì)供貨商的選擇是否合理
        4.3.3 物資采購業(yè)務(wù)合同審計(jì)不謹(jǐn)慎
    4.4 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平達(dá)不到崗位要求
        4.4.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員聘用比較隨意
        4.4.2 不注重培養(yǎng)物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)
    4.5 M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)對(duì)后續(xù)審計(jì)不重視
        4.5.1 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度中對(duì)后續(xù)審計(jì)無明顯要求
        4.5.2 物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)中后續(xù)審計(jì)無專人負(fù)責(zé)
        4.5.3 企業(yè)對(duì)物資采購業(yè)務(wù)后續(xù)審計(jì)資金支持不足
5 完善M公司物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策
    5.1 建立健全物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度
        5.1.1 鞏固已有的物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度
        5.1.2 新增物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
        5.1.3 提高公司內(nèi)部對(duì)物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督意識(shí)
    5.2 增強(qiáng)物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性
        5.2.1 加強(qiáng)物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)威性
        5.2.2 設(shè)立物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)專項(xiàng)資金
        5.2.3 保證物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員工作部門的唯一性
    5.3 豐富物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容
        5.3.1 積極完備物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試
        5.3.2 審查供應(yīng)商選擇的合理性
        5.3.3 規(guī)范物資采購業(yè)務(wù)合同審計(jì)
    5.4 提升物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)
        5.4.1 建立有效物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員聘用機(jī)制
        5.4.2 制定物資采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃
    5.5 發(fā)揮后續(xù)審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的作用
        5.5.1 完善內(nèi)部審計(jì)制度中后續(xù)審計(jì)制度的建立
        5.5.2 設(shè)置專職負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)崗位
        5.5.3 加大對(duì)后續(xù)審計(jì)的資金支持
6 結(jié)語
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3780182