本文關鍵詞：S公司營運資本管理的案例研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：營運資本的管理在現代企業(yè)財務管理的地位中顯得格外重要。營運資本是企業(yè)所有項目中流轉周期最短、流動性最大同時最有活力的一部分。營運資本管理是企業(yè)所有管理環(huán)節(jié)中最關鍵的一環(huán),它可以維持營運資本的快速流動周轉,同時也是讓企業(yè)保持發(fā)展動力并占領市場份額的關鍵。營運資本管理縱貫企業(yè),采購、生產、銷售等過程都和它息息相關,所以理應得到管理者們的重視。而且近年來,伴著鋁業(yè)技術的不斷進步、生產量的突增導致了該行業(yè)競爭的日益激烈,鋁業(yè)企業(yè)在營運資本的管理方面普遍存在應收款項金額和拖欠款數額較大、資金使用效率低、存貨量不穩(wěn)定且周轉緩慢等現象。這些問題雖然不都存在于每一個企業(yè),但是卻是制約一個企業(yè)良好運營的短板。正是因為其如此重要,所以才選擇了營運資本管理這個主題來進行研究。第一章節(jié)和第二章節(jié)列舉了與研究主題相關的理論基礎和學者觀點、分析了鋁業(yè)企業(yè)的經營背景、行業(yè)特點。其次是S公司營運資本管理情況的正文部分,即第三章,該部分簡單介紹了目標公司并展示了S公司營運資本目前存在的管理方法以及該公司營運資本的規(guī)模、結構。鑒于研究的方向和學校的規(guī)定,本文采用的是案例分析法,S公司是案例研究對象,研究的核心是該公司的營運資本管理情況。第四章是案例分析部分,在傳統的要素分析理論和較新的渠道式營運資本管理理論的指導下,具體運用比較分析法來進行分析:這個方法是從三個角度來進行比較分析,分別是比較會計要素、比較結構百分比、比較財務比率。同時,還把S公司的不同時期進行了對比、S公司和不同公司進行對比。運用到的財務比率反映出來了S公司擁有的營運資本,它具體在流動性和安全性這兩個方面的情形究竟如何。通過這部分的分析,指出了該公司營運資本管理中存在的隱患、并找到造成這些隱患的原因,從而針對于S公司營運資本管理存在的各個隱患提出的相應的解決措施。第五章是案例分析的總結部分,給出了文章的結論和啟示。希望在一定程度上,列出的這些解決措施可以更好地維護S公司營運資本的安全性并且能夠有效得加快該公司在營運資本上面的周轉速度,從而有效得降低企業(yè)經營中的財務風險、最終提高該公司綜合的市場競爭力,并且能夠給類似的企業(yè)做出有用的參考。
【關鍵詞】：營運資本管理 流動資產 流動負債 渠道式營運資本管理
【學位授予單位】：吉林財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F426.32;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國內外研究現狀10-13
• 1.3 研究內容及方法13-15
• 1.3.1 研究內容13
• 1.3.2 研究方法13-15
• 第2章 營運資本管理的理論基礎15-18
• 2.1 營運資本的基本含義15
• 2.2 傳統營運資本管理理論15-16
• 2.2.1 傳統營運資本管理理論內容15-16
• 2.2.2 傳統營運資本管理分析框架16
• 2.3 渠道式營運資本管理理論16-18
• 2.3.1 渠道式營運資本管理理論內容16-17
• 2.3.2 渠道式營運資本管理分析框架17-18
• 第3章 S公司基本概況18-22
• 3.1 S公司簡介18-19
• 3.2 S公司營運資本管理現狀19-22
• 3.2.1 S公司營運資本規(guī)模及結構19-20
• 3.2.2 S公司營運資本管理辦法20-22
• 第4章 S公司營運資本管理分析22-43
• 4.1 S公司營運資本要素及財務指標分析22-28
• 4.1.1 S公司流動資產情況分析22-24
• 4.1.2 S公司流動負債情況分析24-27
• 4.1.3 S公司營運資本綜合情況分析27-28
• 4.2 S公司渠道式營運資本管理分析28-29
• 4.3 S公司營運資本管理存在的隱患29-31
• 4.3.1 S公司應收款項比例過高29
• 4.3.2 2013年開始S公司存貨量過少29-30
• 4.3.3 S公司現金比率始終低于安全線30
• 4.3.4 S公司預收賬款壓力大且余額不能及時減少30
• 4.3.5 S公司應付款項規(guī)模大30-31
• 4.4 造成S公司營運資本管理隱患的原因31-36
• 4.4.1 造成S公司應收款項比例過高的原因31-33
• 4.4.2 造成S公司從2013年開始存貨量過少的原因33-34
• 4.4.3 造成S公司現金比率始終低于安全線的原因34-35
• 4.4.4 造成S公司預收賬款壓力大、滯后的原因35
• 4.4.5 造成S公司應付款項規(guī)模大的原因35-36
• 4.5 優(yōu)化S公司營運資本管理的建議36-43
• 4.5.1 從制度和組織結構上彌補S公司應收款項漏洞36-37
• 4.5.2 通過技術創(chuàng)新應對印尼新政并提高存貨控制能力37-39
• 4.5.3 完善S公司貨幣資金管理組織構成39-40
• 4.5.4 控制預收賬款規(guī)模并改善其會計處理方法40-41
• 4.5.5 拓寬融資渠道并采用OPM戰(zhàn)略縮減應付款項規(guī)模41-43
• 第5章 研究結論與啟示43-45
• 5.1 結論43-44
• 5.2 啟示44-45
• 參考文獻45-47
• 后記47

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本文編號：314858