本文關(guān)鍵詞： 大有能源 內(nèi)部控制缺陷 財務(wù)報表審計 審計程序 審計意見　出處：《河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：伴隨全球經(jīng)濟(jì)與社會環(huán)境的不停發(fā)展與變化,企業(yè)面臨的風(fēng)險也在逐漸增大,與此同時企業(yè)中每個利益相關(guān)者預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)也一定會受到影響。因此,有助于管控企業(yè)風(fēng)險的內(nèi)部控制變得尤為重要。健全有效的內(nèi)部控制可以減少企業(yè)中管理層隨機錯報以及機會主義會計選擇的可能性,提高財務(wù)信息的可依賴性,在一定程度上影響企業(yè)財務(wù)報表的審計程序與審計意見。本文主要采用案例分析的研究方法,以委托代理理論、信號傳遞理論、協(xié)同效應(yīng)與范圍經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ),理論與實際相結(jié)合,就大有能源股份有限公司內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表審計的影響進(jìn)行研究。本文以大有能源公司的基本情況、內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀以及近三年內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的情況為背景,就內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表審計意見與審計程序兩方面進(jìn)行深入研究,發(fā)現(xiàn)若被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷即在內(nèi)部控制不值得信任的前提下,注冊會計師會對實施的財務(wù)報表審計程序進(jìn)行相應(yīng)的修改,進(jìn)而影響財務(wù)報表審計程序的性質(zhì)、時間與范圍。同時,有效的內(nèi)部控制可以提高財務(wù)報表的真實、可靠性,改善最終的財務(wù)報表審計意見,所以當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷被出具否定意見時,注冊會計師也應(yīng)該確定其對財務(wù)報表審計意見的影響。本文針對內(nèi)部控制存在缺陷的大有能源股份有限公司進(jìn)行案例研究,得出內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表審計程序與財務(wù)報表審計意見具有重要影響的結(jié)論,進(jìn)而對上市公司、會計師事務(wù)所、監(jiān)管機構(gòu)提出相應(yīng)的建議,認(rèn)為上市公司應(yīng)該重視并健全自身的內(nèi)部控制;會計師事務(wù)所應(yīng)該提高自身風(fēng)險意識,注意整合審計的應(yīng)用;監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步加強對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)管,宣傳內(nèi)部控制審計的重要性。希望通過落實這些對策建議可以進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制及其審計,提高內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的質(zhì)量,推動企業(yè)與社會的共同進(jìn)步。
[Abstract]:With the continuous development and change of the global economic and social environment, the risks faced by enterprises are gradually increasing, and at the same time, the realization of the target set by each stakeholder in the enterprise is bound to be affected. A sound and effective internal control can reduce the possibility of random misstatement and opportunistic accounting choices in an enterprise, and increase the dependence of financial information. To a certain extent, it affects the audit procedure and audit opinion of enterprise financial statements. This paper mainly adopts the research method of case analysis, which is based on principal-agent theory, signal transmission theory, synergy effect and scope economy theory. Combining theory with practice, this paper studies the influence of internal control defects on the audit of financial statements. The present situation of internal control defects and the situation of internal control audit and financial statement audit in the last three years are background. It is found that if there is a defect in internal control of the audited unit, under the premise that the internal control is not worthy of trust, the CPA will modify the audit procedure of the financial statement accordingly, thus affecting the nature of the audit procedure of the financial statement. Time and scope. At the same time, effective internal control can improve the authenticity and reliability of financial statements, and improve the final audit opinion of financial statements. The CPA should also determine its impact on the audit opinion on the financial statements. Draw the conclusion that internal control defects have important influence on the audit procedure and opinion of financial statements, and then put forward corresponding suggestions to listed companies, accounting firms and regulators. It is believed that listed companies should attach importance to and improve their own internal control; accounting firms should enhance their own risk awareness and pay attention to the application of integrated audit; regulators should further strengthen the supervision of the effectiveness of internal control of enterprises. It is hoped that the implementation of these countermeasures and suggestions can further improve the internal control of enterprises and their audit, improve the quality of internal control audit and audit of financial statements, and promote the common progress of enterprises and society.
【學(xué)位授予單位】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F426.2;F406.7;F239.4

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報;2000年04期

3 劉先林;淺談內(nèi)部控制[J];黃石高等專科學(xué)校學(xué)報;2001年02期

4 王硯波;論加強企業(yè)內(nèi)部控制[J];鐵道物資科學(xué)管理;2001年01期

5 宋喜梅;企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討[J];山西水利科技;2002年03期

6 羅濤;加強企業(yè)內(nèi)部控制 提高會計信息質(zhì)量[J];貴州水力發(fā)電;2003年02期

7 趙書秀;對如何完善單位內(nèi)部控制制度的探討[J];海河水利;2003年05期

8 劉軍;控制環(huán)境與內(nèi)部控制制度的發(fā)展[J];機械管理開發(fā);2003年06期

9 趙維華;對建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點建議[J];山西建筑;2003年17期

10 郭艷萍;論企業(yè)內(nèi)部控制[J];內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì);2003年01期

相關(guān)會議論文 前10條

1 劉玉琨;;強化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強;;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務(wù)報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問室 厲琳;強化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 張麗達(dá);媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計意見研究[D];西北大學(xué);2016年

2 郭軍;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素研究[D];天津大學(xué);2016年

3 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

4 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

5 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

6 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

7 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

8 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

9 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

10 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 靳紅;分析程序在CHHG公司財務(wù)報表審計中應(yīng)用研究[D];遼寧大學(xué);2015年

2 陸穎;公眾公司財務(wù)報表審計的社會基礎(chǔ)和制度保障[D];江蘇科技大學(xué);2015年

3 李欣悅;分析程序在財務(wù)報表審計中的應(yīng)用研究[D];安徽財經(jīng)大學(xué);2016年

4 江帆;定價管制與財務(wù)報表審計收費[D];浙江工商大學(xué);2017年

5 趙紅霞;我國政府購買社會審計效果研究[D];浙江財經(jīng)大學(xué);2017年

6 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2007年

7 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

8 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學(xué);2008年

9 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

10 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

，

本文編號：1536909