本文關(guān)鍵詞： 大有能源 內(nèi)部控制缺陷 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 審計(jì)程序 審計(jì)意見(jiàn)　出處：《河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：伴隨全球經(jīng)濟(jì)與社會(huì)環(huán)境的不停發(fā)展與變化,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增大,與此同時(shí)企業(yè)中每個(gè)利益相關(guān)者預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也一定會(huì)受到影響。因此,有助于管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制變得尤為重要。健全有效的內(nèi)部控制可以減少企業(yè)中管理層隨機(jī)錯(cuò)報(bào)以及機(jī)會(huì)主義會(huì)計(jì)選擇的可能性,提高財(cái)務(wù)信息的可依賴性,在一定程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序與審計(jì)意見(jiàn)。本文主要采用案例分析的研究方法,以委托代理理論、信號(hào)傳遞理論、協(xié)同效應(yīng)與范圍經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ),理論與實(shí)際相結(jié)合,就大有能源股份有限公司內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響進(jìn)行研究。本文以大有能源公司的基本情況、內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀以及近三年內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情況為背景,就內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)程序兩方面進(jìn)行深入研究,發(fā)現(xiàn)若被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷即在內(nèi)部控制不值得信任的前提下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)對(duì)實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序進(jìn)行相應(yīng)的修改,進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間與范圍。同時(shí),有效的內(nèi)部控制可以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、可靠性,改善最終的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn),所以當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷被出具否定意見(jiàn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)該確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的影響。本文針對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的大有能源股份有限公司進(jìn)行案例研究,得出內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)具有重要影響的結(jié)論,進(jìn)而對(duì)上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出相應(yīng)的建議,認(rèn)為上市公司應(yīng)該重視并健全自身的內(nèi)部控制;會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該提高自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),注意整合審計(jì)的應(yīng)用;監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)管,宣傳內(nèi)部控制審計(jì)的重要性。希望通過(guò)落實(shí)這些對(duì)策建議可以進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制及其審計(jì),提高內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的質(zhì)量,推動(dòng)企業(yè)與社會(huì)的共同進(jìn)步。
[Abstract]:With the continuous development and change of the global economic and social environment, the risks faced by enterprises are gradually increasing, and at the same time, the realization of the target set by each stakeholder in the enterprise is bound to be affected. A sound and effective internal control can reduce the possibility of random misstatement and opportunistic accounting choices in an enterprise, and increase the dependence of financial information. To a certain extent, it affects the audit procedure and audit opinion of enterprise financial statements. This paper mainly adopts the research method of case analysis, which is based on principal-agent theory, signal transmission theory, synergy effect and scope economy theory. Combining theory with practice, this paper studies the influence of internal control defects on the audit of financial statements. The present situation of internal control defects and the situation of internal control audit and financial statement audit in the last three years are background. It is found that if there is a defect in internal control of the audited unit, under the premise that the internal control is not worthy of trust, the CPA will modify the audit procedure of the financial statement accordingly, thus affecting the nature of the audit procedure of the financial statement. Time and scope. At the same time, effective internal control can improve the authenticity and reliability of financial statements, and improve the final audit opinion of financial statements. The CPA should also determine its impact on the audit opinion on the financial statements. Draw the conclusion that internal control defects have important influence on the audit procedure and opinion of financial statements, and then put forward corresponding suggestions to listed companies, accounting firms and regulators. It is believed that listed companies should attach importance to and improve their own internal control; accounting firms should enhance their own risk awareness and pay attention to the application of integrated audit; regulators should further strengthen the supervision of the effectiveness of internal control of enterprises. It is hoped that the implementation of these countermeasures and suggestions can further improve the internal control of enterprises and their audit, improve the quality of internal control audit and audit of financial statements, and promote the common progress of enterprises and society.
【學(xué)位授予單位】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F426.2;F406.7;F239.4

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本文編號(hào)：1536909