本文關(guān)鍵詞：大股東控制、審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制重大缺陷的披露——基于貴糖股份的案例研究　出處：《管理案例研究與評(píng)論》2017年03期 　論文類型：期刊論文

  更多相關(guān)文章： 大股東控制 公司治理 審計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部控制 重大缺陷

【摘要】：在內(nèi)部控制重大缺陷與潛在的私人收益(例如,更加便利的盈余操控)相關(guān)時(shí),上市公司控股股東和管理層有隱瞞內(nèi)部控制重大缺陷的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)。本文通過(guò)貴糖股份的案例揭示了在上市公司被大股東控制,且股權(quán)集中的"壕溝效應(yīng)"壓倒"利益協(xié)調(diào)效應(yīng)"的情況下,控股股東可以通過(guò)控制董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的人選而使內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)督機(jī)制失效,導(dǎo)致內(nèi)部控制的重大缺陷無(wú)法得到及時(shí)的識(shí)別、披露和整改。但高質(zhì)量審計(jì)師的引入,能夠發(fā)揮保護(hù)中小股東權(quán)益的治理功能,揭露被隱瞞不報(bào)的內(nèi)部控制的重大缺陷。監(jiān)管者應(yīng)高度關(guān)注大股東控制對(duì)于內(nèi)部控制規(guī)范有效執(zhí)行可能造成的不利影響,并為高質(zhì)量審計(jì)師有效發(fā)揮治理作用創(chuàng)造更好的條件。
[Abstract]:Where major deficiencies in internal controls are associated with potential private gains (for example, more convenient earnings manipulation). The controlling shareholders and management of listed companies have strong motives to conceal the major defects of internal control. This paper reveals that the listed companies are controlled by large shareholders through the case of expensive sugar shares. And if the "trench effect" of concentrated equity overrides the "interest coordination effect", the controlling shareholder can control the board of directors. The board of supervisors and the audit committee make the supervision mechanism of internal control information disclosure ineffective, leading to the internal control of major defects can not be timely identified, disclosure and rectification. But the introduction of high-quality auditors. It can play the governance function of protecting the rights and interests of minority shareholders. Disclosure of major defects in unreported internal controls. Regulators should pay close attention to the possible adverse effects of large shareholder controls on the effective implementation of internal control norms. And for high-quality auditors to effectively play a governance role to create better conditions.
【作者單位】： 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;
【基金】：國(guó)家自然科學(xué)基金(71262013)
【分類號(hào)】：F239.4;F271;F406.7
【正文快照】： 0引言中國(guó)上市公司自2011年1月1日起開(kāi)始強(qiáng)制執(zhí)行由財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。這一規(guī)范體系的核心是借鑒美國(guó)薩班斯法案(Sarbanes-Ox-ley Act,SOX法案)的404條款,建立上市公司內(nèi)部控制有效性的管理層自我評(píng)價(jià)與外部審計(jì)制度。衡量?jī)?nèi)部控制規(guī)

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本文編號(hào)：1404432