本文關(guān)鍵詞：浙江海正藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制問題研究　出處：《吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的主要方法和手段之一,對(duì)企業(yè)管理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。一個(gè)健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系可以通過采取一系列方法、措施遵循既定程序保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的有效運(yùn)用及安全完整,及時(shí)預(yù)防和清除舞弊與錯(cuò)誤,保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效、高效運(yùn)行,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的約束反饋、自動(dòng)調(diào)節(jié),提升經(jīng)營(yíng)管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,使企業(yè)在面臨紛繁復(fù)雜的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境時(shí)仍能保持充沛的活力,妥善應(yīng)對(duì),快速發(fā)展。內(nèi)部控制體系是否健全完善,控制方法實(shí)施是否到位且具有成效,是企業(yè)在行業(yè)和市場(chǎng)中立足的關(guān)鍵。醫(yī)藥行業(yè)是國(guó)民生命所系,是保障社會(huì)穩(wěn)步健康發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一。近年來,伴隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng),人民生活的改善,醫(yī)療保健需求大幅增加,為醫(yī)藥企業(yè)的快速持續(xù)發(fā)展提供了契機(jī)。浙江海正藥業(yè)股份有限公司抓住機(jī)遇,逐步實(shí)現(xiàn)由民營(yíng)企業(yè)向上市公司的轉(zhuǎn)型,并成功向歐美市場(chǎng)進(jìn)軍,出口業(yè)務(wù)逐年增長(zhǎng)。與我國(guó)其它局限于本土市場(chǎng)的制藥企業(yè)相比,海正藥業(yè)的內(nèi)控體系構(gòu)架總體處在比較先進(jìn)的水平,在制度上較為完善,也采納了西方現(xiàn)代管理學(xué)體系中的成熟方法論。然而,海正藥業(yè)目前的內(nèi)控體系并非完美,隨著業(yè)務(wù)構(gòu)成的日趨復(fù)雜,企業(yè)內(nèi)部控制的一些缺陷和不足也暴露出來。本文以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ),以浙江海正藥業(yè)有限公司為案例,研究了其在內(nèi)部控制方面存在的問題并提出了對(duì)應(yīng)的解決措施。首先,對(duì)內(nèi)部控制的概念進(jìn)行了界定,并對(duì)和本文研究相關(guān)的內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)進(jìn)行了梳理和總結(jié);其次,借鑒COSO報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法,運(yùn)用文獻(xiàn)分析、實(shí)地調(diào)研等研究方法探查與分析了海正藥業(yè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀,力圖找出現(xiàn)存問題及成因;再次,在明確現(xiàn)存問題及成因的基礎(chǔ)上,本文靈活運(yùn)用內(nèi)部控制改進(jìn)原則,提出了具體可行的改進(jìn)方案及實(shí)施方案;最后,為確保方案具有可操作性,提出了相應(yīng)的保障措施,以期幫助企業(yè)健全完善內(nèi)部控制體系,固化發(fā)展優(yōu)勢(shì),強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié),使之能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、具有可操作性且更加符合實(shí)際,最終提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和經(jīng)濟(jì)效益。在生物醫(yī)藥領(lǐng)域,中國(guó)本土企業(yè)有多種不同于西方企業(yè)的特性,由此導(dǎo)致該行業(yè)的內(nèi)部控制理論內(nèi)容無法照搬國(guó)外相關(guān)成果。對(duì)海正藥業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行的剖析,可以為我國(guó)相同領(lǐng)域內(nèi)的其它本國(guó)企業(yè)起到一定的參考意義。
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F426.72;F406.7

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