浙江海正藥業(yè)股份有限公司內部控制問題研究
本文關鍵詞：浙江海正藥業(yè)股份有限公司內部控制問題研究 出處：《吉林財經(jīng)大學》2017年碩士論文 論文類型：學位論文
【摘要】：內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的主要方法和手段之一,對企業(yè)管理發(fā)揮著至關重要的作用。一個健全、完善的企業(yè)內部控制體系可以通過采取一系列方法、措施遵循既定程序保護企業(yè)資產(chǎn)的有效運用及安全完整,及時預防和清除舞弊與錯誤,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動有效、高效運行,從而實現(xiàn)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的約束反饋、自動調節(jié),提升經(jīng)營管理效率和風險防范能力,使企業(yè)在面臨紛繁復雜的政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境時仍能保持充沛的活力,妥善應對,快速發(fā)展。內部控制體系是否健全完善,控制方法實施是否到位且具有成效,是企業(yè)在行業(yè)和市場中立足的關鍵。醫(yī)藥行業(yè)是國民生命所系,是保障社會穩(wěn)步健康發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一。近年來,伴隨著經(jīng)濟的增長,人民生活的改善,醫(yī)療保健需求大幅增加,為醫(yī)藥企業(yè)的快速持續(xù)發(fā)展提供了契機。浙江海正藥業(yè)股份有限公司抓住機遇,逐步實現(xiàn)由民營企業(yè)向上市公司的轉型,并成功向歐美市場進軍,出口業(yè)務逐年增長。與我國其它局限于本土市場的制藥企業(yè)相比,海正藥業(yè)的內控體系構架總體處在比較先進的水平,在制度上較為完善,也采納了西方現(xiàn)代管理學體系中的成熟方法論。然而,海正藥業(yè)目前的內控體系并非完美,隨著業(yè)務構成的日趨復雜,企業(yè)內部控制的一些缺陷和不足也暴露出來。本文以內部控制理論為基礎,以浙江海正藥業(yè)有限公司為案例,研究了其在內部控制方面存在的問題并提出了對應的解決措施。首先,對內部控制的概念進行了界定,并對和本文研究相關的內部控制理論基礎進行了梳理和總結;其次,借鑒COSO報告的標準與評價方法,運用文獻分析、實地調研等研究方法探查與分析了海正藥業(yè)內部控制體系的現(xiàn)狀,力圖找出現(xiàn)存問題及成因;再次,在明確現(xiàn)存問題及成因的基礎上,本文靈活運用內部控制改進原則,提出了具體可行的改進方案及實施方案;最后,為確保方案具有可操作性,提出了相應的保障措施,以期幫助企業(yè)健全完善內部控制體系,固化發(fā)展優(yōu)勢,強化薄弱環(huán)節(jié),使之能夠有效規(guī)避風險、具有可操作性且更加符合實際,最終提升企業(yè)的競爭能力和經(jīng)濟效益。在生物醫(yī)藥領域,中國本土企業(yè)有多種不同于西方企業(yè)的特性,由此導致該行業(yè)的內部控制理論內容無法照搬國外相關成果。對海正藥業(yè)內部控制活動進行的剖析,可以為我國相同領域內的其它本國企業(yè)起到一定的參考意義。
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F426.72;F406.7
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，本文編號：1336023
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