自改革開放以來，中國(guó)的稅法研究和稅收實(shí)務(wù)改革的主線是什么?為什么數(shù)次稅制的改革都未能取得滿意的效果?這種詰問一直困擾著包括決策層在內(nèi)與稅法理論相關(guān)的各路人士。本文的研究就是試圖尋找這條主線，旨在為中國(guó)稅法理論的重構(gòu)尋求路徑。 本文認(rèn)為，納稅人權(quán)利應(yīng)成為稅法理論的基石性范疇，特別是在中國(guó)現(xiàn)有的制度背景下，對(duì)納稅人權(quán)利關(guān)注將會(huì)突破現(xiàn)有的制度困境，很多實(shí)務(wù)問題也將會(huì)迎刃而解。納稅人權(quán)利不僅是稅法中的基石范疇，而且也是憲政國(guó)家的題中應(yīng)有之義。由于在現(xiàn)代國(guó)家，公民和國(guó)家之間最為主要的關(guān)系就是稅收關(guān)系，故，納稅人權(quán)利從宏觀層面而言，是解決國(guó)家與公民之間關(guān)系失衡、協(xié)調(diào)公民與國(guó)家之間關(guān)系核心理念；從微觀層面而言是保護(hù)納稅人利益、防止征稅機(jī)關(guān)權(quán)力濫用的必要的制度安排。因此，本文試圖以納稅人權(quán)利為路徑，提出了中國(guó)納稅人權(quán)利體系構(gòu)建的基本理論框架。 全文除導(dǎo)言和結(jié)語(yǔ)之外，分為五章，共約十三萬字。 導(dǎo)言首先指出了中國(guó)稅法理論和實(shí)務(wù)所面臨的困境——缺乏主線，進(jìn)而主張以納稅人權(quán)利研究作為主線。并從理論、實(shí)踐和方法論上論證了本文選題的意義所在。 第一章是本文的邏輯起點(diǎn)。也就是在憲政的語(yǔ)境中考察稅收。分為三節(jié)。第一節(jié)是對(duì)三個(gè)憲政國(guó)家憲政秩序確立的歷史考察，得出在憲政秩序確立的過程中，稅收起到了重要的作用，這對(duì)于試圖建立憲政秩序的種而言有極大的啟示和示范作用。第二節(jié)在憲政理念的指導(dǎo)下重新界定稅收的概念。第三節(jié)論述了納稅人權(quán)利與憲政的緊密聯(lián)系，得出納稅人權(quán)利的確立和保護(hù)是每一個(gè)憲政國(guó)家的題中應(yīng)有之義。 如果說第一章是把納稅人置于憲政這樣一個(gè)宏大的背景下加以論述的，那么第二章就是揭示權(quán)利和納稅人權(quán)利的本質(zhì)含義。第一節(jié)是對(duì)納稅人權(quán)利的主體——納稅人的含義進(jìn)行剖析，重構(gòu)了納稅人的概念。在第二節(jié)中，筆者從權(quán)利的詞源入手，對(duì)有關(guān)權(quán)利的爭(zhēng)論進(jìn)行了稅法思考，進(jìn)而提出了納稅人權(quán)利的基本含義。第三節(jié)、第四節(jié)和第五節(jié)則分別對(duì)納稅人權(quán)利的功能和性質(zhì)以及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)做了闡述，使納稅人權(quán)利這個(gè)范疇更為豐滿。這一章是全文的理
【學(xué)位單位】：中南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位年份】：2006
【中圖分類】：F812.42;D922.22;D921
【文章目錄】：
導(dǎo)論
    一、引言
    二、納稅人權(quán)利研究的意義
    三、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀與水平
    四、研究的思路和研究方法
1 稅收與憲政
    1.1 稅收與憲政秩序的確立
        1.1.1 憲政的概念
        1.1.2 三個(gè)國(guó)家憲政秩序確立的歷史考察
        1.1.3 結(jié)語(yǔ)
    1.2 稅收概念的憲政之維
        1.2.1 稅收概念的演進(jìn)
        1.2.2 稅收概念的內(nèi)涵
        1.2.3 中國(guó)稅收概念的缺失與重構(gòu)
    1.3 憲政與納稅人的權(quán)利
        1.3.1 一個(gè)重要的憲政理論——自由主義憲制理論
        1.3.2 納稅人權(quán)利與憲政的內(nèi)在關(guān)聯(lián)的分析
2 權(quán)利與納稅人的權(quán)利
    2.1 納稅人權(quán)利的主體研究
        2.1.1 納稅人的概念
        2.1.2 納稅人的政治意義
        2.1.3 我國(guó)納稅人概念的重構(gòu)
    2.2 權(quán)利的稅法思考
        2.2.1 權(quán)利的詞源考察
        2.2.2 有關(guān)權(quán)利爭(zhēng)論的稅法思考
    2.3 納稅人權(quán)利的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)分析——公共財(cái)政
        2.3.1 政府財(cái)政模式的變遷
        2.3.2 公共財(cái)政的特點(diǎn)
        2.3.3 公共財(cái)政與納稅人權(quán)利的內(nèi)在關(guān)聯(lián)
    2.4 納稅人權(quán)利的性質(zhì)分析
        2.4.1 納稅人權(quán)利首先表現(xiàn)為一種與國(guó)家征稅權(quán)力相對(duì)等的資格和主張
        2.4.2 納稅人權(quán)利具有正當(dāng)性
        2.4.3 納稅人權(quán)利具有有效性
    2.5 納稅人權(quán)利的功能分析
        2.5.1 納稅人的權(quán)利——一種新型、更為有效的監(jiān)督模式
        2.5.2 納稅人權(quán)利是評(píng)價(jià)稅法正當(dāng)性的標(biāo)準(zhǔn)
        2.5.3 對(duì)我國(guó)納稅人權(quán)利功能運(yùn)用的反思及修正
3 納稅人權(quán)利的法律體系的構(gòu)建
    3.1 以憲法為核心構(gòu)建納稅人權(quán)利的法律體系
        3.1.1 以憲法為核心構(gòu)建納稅人權(quán)利的必要性
        3.1.2 憲法中納稅人權(quán)利的具體內(nèi)容
    3.2 以憲政程序保障納稅人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)
        3.2.1 憲政程序保障納稅人權(quán)利的可行性分析
        3.2.2 憲政程序保障納稅人權(quán)利的主要維度分析
    3.3 以具體的稅收法律法規(guī)賦予和規(guī)范納稅人的權(quán)利
        3.3.1 稅法應(yīng)確立為權(quán)利本位法
        3.3.2 通過稅收基本法、稅收程序法分別賦予和規(guī)范納稅人的實(shí)體權(quán)利和程序權(quán)利
        3.3.3 通過分稅種立法對(duì)納稅人權(quán)利進(jìn)行補(bǔ)充
    3.4 中國(guó)納稅人權(quán)利保護(hù)的法律系統(tǒng)的重構(gòu)
        3.4.1 問題的提出
        3.4.2 中國(guó)納稅人權(quán)利保護(hù)的法律系統(tǒng)的重構(gòu)
4 納稅人權(quán)利體系
    4.1 納稅人權(quán)利的分類
        4.1.1 根據(jù)權(quán)利被賦予被規(guī)定的形式之性質(zhì)不同的分類
        4.1.2 根據(jù)確定權(quán)利的法律規(guī)范的類別不同的分類
        4.1.3 根據(jù)權(quán)利內(nèi)容的不同的分類
        4.1.4 根據(jù)實(shí)體法律規(guī)范和程序法律規(guī)范的不同的分類
    4.2 納稅人的實(shí)體權(quán)利
        4.2.1 納稅人的實(shí)體權(quán)利概述
        4.2.2 納稅人的征稅同意權(quán)
        4.2.3 稅收支出監(jiān)督權(quán)
        4.2.4 公共產(chǎn)品的請(qǐng)求權(quán)和選擇權(quán)
        4.2.5 稅收信息權(quán)
    4.3 納稅人的程序權(quán)利
        4.3.1 稅收程序法的三大原則
        4.3.2 納稅人具體的程序性權(quán)利
5 納稅人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)
    5.1 納稅人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的前提——稅收法定主義
        5.1.1 納稅人權(quán)利主要是法律上的權(quán)利
        5.1.2 稅收法定主義原則
        5.1.3 納稅人權(quán)利和稅收法定主義
        5.1.4 稅收法定主義在中國(guó)的建構(gòu)
    5.2 納稅人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵——稅收征收程序的正當(dāng)性
        5.2.1 稅收征收程序的正當(dāng)性含義
        5.2.2 納稅人權(quán)利與稅收征收程序的正當(dāng)性——實(shí)質(zhì)課稅概念的適用
    5.3 納稅人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的動(dòng)力——納稅人權(quán)利意識(shí)
        5.3.1 在稅收領(lǐng)域，自上而下的改革的局限性分析
        5.3.2 納稅人權(quán)利意識(shí)對(duì)于征稅權(quán)力的影響
        5.3.3 納稅人權(quán)利意識(shí)的培植
        5.3.4 納稅人權(quán)利意識(shí)的張揚(yáng)
參考文獻(xiàn)
研究成果
后記

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 肖國(guó)平;政府用稅權(quán)控制論[D];中南大學(xué);2012年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 張勇強(qiáng);我國(guó)納稅人稅收監(jiān)督權(quán)法律問題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

2 彭曉童;我國(guó)納稅人權(quán)利程序法保障[D];中央民族大學(xué);2011年

3 任蕊;納稅人保密權(quán)法律制度研究[D];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué);2011年

4 周旭;論稅權(quán)的法律規(guī)制[D];華中科技大學(xué);2010年

5 張艷波;我國(guó)個(gè)人所得稅法律規(guī)制研究[D];哈爾濱工程大學(xué);2009年

6 吳茂樹;論國(guó)家稅權(quán)的制約[D];華南理工大學(xué);2010年

7 王穎欣;我國(guó)納稅人退稅權(quán)研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

8 楊明;法律視角下我國(guó)納稅人權(quán)益保護(hù)的研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

9 張利鋒;稅收法治視野下的納稅服務(wù)[D];吉林大學(xué);2010年

10 張立敏;同稅同權(quán)的研究[D];吉林大學(xué);2012年

本文編號(hào)：2828462