本文關(guān)鍵詞：福利保障視角下的個人所得稅制改革研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2014年,我國開始新一輪財稅體制改革,其中就有“完善稅收制度”一大任務(wù)。我國現(xiàn)行的個人所得稅法是在1993年個人所得稅法基礎(chǔ)上經(jīng)過1999年、2005年、2007年、2008年和2011年五次修改發(fā)展而來。五次修改總體來看只是對1993年個人所得稅法的調(diào)整,沒有涉及實質(zhì)性的稅制改革。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展變化,現(xiàn)行個人所得稅法暴露出越來越多的問題,已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代社會的需求。尤其是進入21世紀(jì)以來,人民物質(zhì)生活水平逐漸提高,對精神生活的追求隨之而來,人們的個人權(quán)利、社會公平、社會福利等意識越來越強。同時,改革開放以來社會對效率的追求,也造成貧富差距迅速擴大,分配不公等問題。在這種情況下,以我國的個人所得稅改革為契機,基于社會福利對于促進社會公平正義和保障社會民生的重要作用,本文從課稅模式的選擇、納稅單位的選擇、減免制度的完善、稅率的設(shè)計四個方面出發(fā),研究我國個人所得稅制改革的同時,如何在其制度中充分體現(xiàn)福利保障。通過通篇有一定連貫性地探析個人所得稅制與社會福利的關(guān)聯(lián),以及如何以個人所得稅的方式實現(xiàn)福利保障,希望對我國個人所得稅制的改革有所助益。除緒論和結(jié)語外,本文分為四個部分：第一部分為個人所得稅的內(nèi)涵及其社會福利價值。通過簡述個人所得稅的興起,引入個人所得稅法規(guī)范的內(nèi)容,主要從課稅模式、納稅主體、征稅對象、減免制度、稅率五個方面闡述個人所得稅的內(nèi)涵,并探究個人所得稅與社會福利的有何內(nèi)在關(guān)聯(lián)。第二部分為我國個人所得稅制的發(fā)展及其對福利保障的不足。首先介紹了我國個人所得稅制初步建立和發(fā)展變革,然后根據(jù)我國個人所得稅法的現(xiàn)狀,分析我國個人所得稅制中對福利保障的不足。第三部分為個人所得稅法促進社會福利的域外經(jīng)驗。本部分以一些域外國家的個人所得稅制作為研究對象,從課稅模式、納稅主體、減免制度、稅率四個方面入手,研究其個人所得稅制中如何從這些方面促進社會福利的實現(xiàn)。第四部分為我國個人所得稅制改革對福利保障的實現(xiàn)路徑。綜合前三部分的研究成果,提出我國個人所得稅制改革中如何從課稅模式的選擇、納稅單位的選擇、減免制度的完善、稅率設(shè)計四個方面實現(xiàn)福利保障。現(xiàn)代社會對于社會福利的追求是一種大勢所趨,社會福利對于促進社會公平正義和保障社會民生有重要作用。個人所得稅作為極有潛力的增加財政收入的稅種,與在現(xiàn)代社會很大程度上依靠財政支出的社會福利制度有著緊密的聯(lián)系。如果我國當(dāng)前正在進行的個人所得稅制改革,將社會福利的因素考慮在內(nèi),對課稅模式、納稅單位、減免制度、稅率設(shè)計等慎重權(quán)衡以達到完善的效果,會使此次改革后的個人所得稅制在很長時間內(nèi)對我國社會經(jīng)濟建設(shè)作出巨大的貢獻,并在現(xiàn)代社會中保持良性發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：社會福利 福利保障 個人所得稅 改革
【學(xué)位授予單位】：華東師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：D922.22
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要6-8
• Abstract8-12
• 緒論12-17
• 一、 選題背景和研究意義12-13
• 二、 國內(nèi)外研究綜述13-15
• 三、 研究思路與研究方法15-16
• 四、 創(chuàng)新與不足16-17
• 第一章 個人所得稅的內(nèi)涵及其社會福利價值17-26
• 第一節(jié) 個人所得稅的興起17-19
• 第二節(jié) 個人所得稅法的規(guī)范內(nèi)容19-22
• 一、 個人所得稅的納稅主體19
• 二、 個人所得稅的征稅對象19-20
• 三、 個人所得稅的課稅模式20-21
• 四、 個人所得稅的減免制度21
• 五、 個人所得稅的稅率21-22
• 第三節(jié) 個人所得稅內(nèi)含的福利保障22-26
• 一、 基于社會福利對收入進行再分配23
• 二、 以社會福利為價值目標(biāo)的課稅模式選擇23-24
• 三、 納稅單位選擇中的社會福利權(quán)衡24
• 四、 減免制度是實現(xiàn)社會福利價值的重要手段24-25
• 五、 稅率設(shè)計直接影響社會福利25-26
• 第二章 我國個人所得稅制的發(fā)展及其對福利保障的不足26-31
• 第一節(jié) 我國個人所得稅制的建立與發(fā)展26-27
• 一、 我國個人所得稅制的初步建立26-27
• 二、 我國個人所得稅制的改革進程27
• 第二節(jié) 我國個人所得稅制對福利保障的不足27-31
• 一、 課稅模式對福利保障的不足28-29
• 二、 納稅單位選擇上造成的福利保障不足29
• 三、 減免制度對福利保障的不足29-30
• 四、 稅率設(shè)計對福利保障的不足30-31
• 第三章 個人所得稅法促進社會福利的域外經(jīng)驗31-39
• 第一節(jié) 域外個人所得稅課稅模式對社會福利的促進31-32
• 第二節(jié) 域外個人所得稅納稅單位選擇對社會福利的促進32-34
• 第三節(jié) 域外個人所得稅減免制度對社會福利的促進34-36
• 第四節(jié) 域外個人所得稅稅率設(shè)計對社會福利的促進36-39
• 第四章 我國個人所得稅制改革對福利保障的實現(xiàn)路徑39-49
• 第一節(jié) 采用綜合與分類相結(jié)合的課稅模式40-43
• 一、 征稅范圍的完善以及所得項目的劃分41-42
• 二、 課稅模式中的繁簡結(jié)合42-43
• 第二節(jié) 以家庭為納稅單位促進實質(zhì)公平43-44
• 一、 納稅單位的設(shè)計43-44
• 二、 征收方式與申報制度44
• 第三節(jié) 完善減免制度44-46
• 一、 費用扣除的指數(shù)化44-45
• 二、 費用扣除的制度設(shè)計45-46
• 第四節(jié) 稅率設(shè)計充分考慮社會福利46-49
• 一、 優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)47-48
• 二、 稅率實行稅收的指數(shù)化調(diào)整48
• 三、 負所得稅的運用48-49
• 結(jié)語49-50
• 參考文獻50-54
• 后記54

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