隨著國際投資的蓬勃發(fā)展，國際避稅問題也越來越嚴重。為遏制國際避稅，幾乎所有的發(fā)達國家都紛紛進行反國際避稅的立法。我國對外開放的時間不長，反避稅立法方面存在許多問題。 本文從介紹國際避稅的概念入手，分析了國際避稅的成因和主要方式，繼而指出了我國目前反國際避稅立法的主要缺陷：現(xiàn)行反避稅條款僅針對跨國納稅人通過境外聯(lián)屬企業(yè)轉讓定價避稅的問題做出相應的約束，而實踐中跨國納稅人的避稅方式是多種多樣的；反國際避稅需要多個部門法的協(xié)調(diào)配合，但現(xiàn)行反避稅條款作為所得稅法的組成部分，尚屬經(jīng)濟法范疇，其調(diào)節(jié)規(guī)范的作用是比較有限的；現(xiàn)行涉外企業(yè)所得稅法的反避稅條款缺乏全面性、系統(tǒng)性、規(guī)范性、操作性；涉外稅法權威不高。這些存在的缺陷使得我國的反國際避稅活動難以收到理想的成果。筆者針對上述立法中的缺陷，以及對應我國外商投資企業(yè)在實踐中進行國際避稅的主要方式，并參考發(fā)達國家反避稅立法的成功經(jīng)驗，提出了完善我國反國際避稅立法的建議。建議包括兩個方面：一是完善我國國內(nèi)的反國際避稅立法，二是加強對濫用稅收協(xié)定的防范。對前者，筆者認為主要應做到：規(guī)定資本金與債務比率，修訂外商投資企業(yè)注冊程序，修改減免開始時間，完善... 

【文章來源】：東北財經(jīng)大學遼寧省

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
前言
第1章 國際避稅概述
    1.1 國際避稅概念的界定
    1.2 經(jīng)濟全球化下國際避稅的特點
        1.2.1 普遍性
        1.2.2 可操作性
        1.2.3 復雜性
        1.2.4 專業(yè)性
    1.3 國際避稅行為性質(zhì)的界定
    1.4 國際避稅與國際逃稅的比較
    1.5 國際避稅的成因分析
        1.5.1 國際避稅存在的主觀原因
        1.5.2 國際避稅存在的客觀條件
第2章 國際避稅的主要方式
    2.1 避免成為居民納稅人
    2.2 通過不正常借款避稅
    2.3 選擇有利的企業(yè)組織形式避稅
    2.4 利用延期付稅的規(guī)定避稅
    2.5 利用關聯(lián)企業(yè)間轉讓定價避稅
        2.5.1 轉讓定價避稅的概念
        2.5.2 轉讓定價避稅的具體做法
    2.6 利用避稅港避稅
    2.7 濫用國際稅收協(xié)定避稅
第3章 國際反避稅立法
    3.1 對自然人進行國際避稅的約束
        3.1.1 限制自然人避稅性移居
        3.1.2 限制自然人假移居和臨時離境
        3.1.3 限制自然人利用避稅地公司積累所得
    3.2 對法人進行國際避稅的約束
        3.2.1 限制遷移出境
        3.2.2 限制轉移營業(yè)和財產(chǎn)
        3.2.3 限制利用公司組建、改組、兼并或清理避稅
        3.2.4 限制改變經(jīng)營形式
    3.3 對濫用稅收協(xié)定的約束
第4章 我國反國際避稅立法現(xiàn)狀
    4.1 我國反國際避稅的立法成果
    4.2 對我國反國際避稅立法現(xiàn)狀的評價
第5章 我國反國際避稅立法的完善
    5.1 完善國內(nèi)反避稅立法
    5.2 完善轉讓定價稅制立法
        5.2.1 加強國際稅務申報制度
        5.2.2 建立國際稅收的制度體系
        5.2.3 不斷完善預約定價制度
        5.2.4 對利用避稅地以及電子商務避稅進行立法規(guī)定
        5.2.5 對增值稅等流轉稅的調(diào)整問題做出明確規(guī)定
    5.3 在國際合作方面，加強對濫用稅收協(xié)定避稅的防范
結語
參考文獻
后記
東北財經(jīng)大學研究生學位論文原創(chuàng)性聲明
東北財經(jīng)大學研究生學位論文使用授權書


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3191859