資本弱化是指企業(yè)投資者為了達(dá)到避稅目的或其它目的,在企業(yè)融資方式的選擇上,降低股本的比重,提高負(fù)債的比重,以貸款方式替代募股方式進(jìn)行融資。近些年來(lái),企業(yè)特別是跨國(guó)企業(yè)通過(guò)減少股份資本、擴(kuò)大貸款規(guī)模,從而以增加利息支出來(lái)轉(zhuǎn)移應(yīng)稅所得,實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化,對(duì)相關(guān)國(guó)家的稅收權(quán)益產(chǎn)生了不可忽視的負(fù)面影響。它已經(jīng)逐漸成為跨國(guó)企業(yè)廣泛采用的避稅方式。OECD范本和聯(lián)合國(guó)范本提倡采用兩種方法應(yīng)對(duì)資本弱化:（1）正常交易方法。（2）固定比率方法。美國(guó)在1976年制定資本弱化稅制（IRC第385條）,1989年增加163條J條款后更加完善,其后,英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、加拿大、澳大利亞等國(guó)也相繼引入和制訂了這一稅制,日本于1992年稅制改革時(shí),正式引入了資本弱化稅制。新企業(yè)所得稅法的實(shí)施,“兩稅合一”涉及對(duì)外國(guó)投資稅收優(yōu)惠制度的改革,特別是股本投資的各種優(yōu)惠待遇范圍調(diào)整壓縮,未來(lái)我國(guó)資本項(xiàng)目外匯管制的逐步放開(kāi),資本弱化必然會(huì)越來(lái)越多地為跨國(guó)投資人所利用,作為謀求稅后利潤(rùn)最大化的避稅方式。我國(guó)應(yīng)當(dāng)在借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家成功的資本弱化稅制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情,以新企業(yè)所得稅法實(shí)施為契機(jī),采用安全港原則來(lái)構(gòu)建... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：45 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
第2章 跨國(guó)企業(yè)資本弱化避稅的法律問(wèn)題
    2.1 資本弱化的概念及特點(diǎn)
        2.1.1 資本弱化的概念
        2.1.2 資本弱化的特點(diǎn)
    2.2 資本弱化避稅的表現(xiàn)形式及最新發(fā)展
        2.2.1 資本弱化避稅的表現(xiàn)形式
        2.2.2 資本弱化避稅的最新發(fā)展
    2.3 資本弱化避稅的核心法律問(wèn)題
        2.3.1 資本弱化之識(shí)別
        2.3.2 資本弱化稅制的建立與完善
第3章 跨國(guó)企業(yè)資本弱化避稅法律規(guī)制的國(guó)際層面思考
    3.1 資本弱化避稅的國(guó)際法調(diào)整
        3.1.1 國(guó)際稅收協(xié)定
        3.1.2 OECD 范本與聯(lián)合國(guó)范本
        3.1.3 歐盟資本弱化稅制
        3.1.4 比較與分析
    3.2 相關(guān)國(guó)家資本弱化稅制比較與分析
        3.2.1 美國(guó)模式
        3.2.2 日本模式
        3.2.3 澳大利亞模式
        3.2.4 德國(guó)模式
        3.2.5 英國(guó)模式
        3.2.6 比較與分析
第4章 我國(guó)資本弱化稅制的立法實(shí)踐及思考
    4.1 我國(guó)資本弱化避稅的立法現(xiàn)狀
        4.1.1 現(xiàn)有資本弱化稅制相關(guān)規(guī)定的系統(tǒng)整理
        4.1.2 新企業(yè)所得稅法的最新規(guī)定分析
    4.2 我國(guó)資本弱化稅制存在的主要問(wèn)題
        4.2.1 立法層面存在的不足
        4.2.2 執(zhí)法層面面臨的問(wèn)題
第5章 完善我國(guó)資本弱化稅制的基本建議
    5.1 國(guó)內(nèi)法方面
        5.1.1 建立專門(mén)、系統(tǒng)的資本弱化稅制
        5.1.2 完善稅源監(jiān)控和管理體系
    5.2 國(guó)際法方面
        5.2.1 借鑒安全港模式
        5.2.2 加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)作
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺析資本弱化與外資避稅[J]. 馮倩.  重慶工商大學(xué)學(xué)報(bào).西部論壇. 2006(06)
[2]對(duì)“資本弱化”進(jìn)行規(guī)制的思考[J]. 安然,羅艷.  法學(xué)論壇. 2006(02)
[3]限制資本弱化的法規(guī)問(wèn)題研究[J]. 孫少巖,李響.  經(jīng)濟(jì)縱橫. 2006(02)
[4]資本弱化 外資企業(yè)避稅新動(dòng)向[J]. 劉曉紅,馬駿.  稅務(wù). 2002(10)
[5]日本的國(guó)際稅收發(fā)展史[J]. 張文春,李品一.  涉外稅務(wù). 2002(01)
[6]面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的國(guó)際稅收管理對(duì)策[J]. 蕭承齡.  涉外稅務(wù). 2000(10)
[7]外商投資企業(yè)資本金管理與稅收措施──與王逸“資本弱化:國(guó)際避稅與反避稅的新焦點(diǎn)”一文商榷[J]. 王選匯.  涉外稅務(wù). 2000(03)
[8]資本弱化:國(guó)際避稅與反避稅的新焦點(diǎn)[J]. 王逸.  涉外稅務(wù). 1999(12)
[9]試論我國(guó)合資企業(yè)的資本弱化問(wèn)題[J]. 楊宇光,姜能之.  亞太經(jīng)濟(jì). 1998(06)

碩士論文
[1]21世紀(jì)國(guó)際稅收協(xié)定發(fā)展趨勢(shì)研究[D]. 齊曉丹.大連海事大學(xué) 2005
[2]資本弱化立法比較研究及對(duì)中國(guó)的借鑒[D]. 李俊偉.華東政法學(xué)院 2004



本文編號(hào)：3091025