筆者在日常的實(shí)習(xí)和閱讀中發(fā)現(xiàn),各國國情和稅收制度存在的巨大差異,為跨國公司進(jìn)行形形色色的國際避稅行為提供了可乘之機(jī),國際避稅行為漸呈普遍化趨勢。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和跨國公司的迅猛發(fā)展,跨國公司來自國際避稅領(lǐng)域的收益也隨之增加,國際稅收領(lǐng)域內(nèi)的避稅現(xiàn)象也越來越嚴(yán)重,國際避稅的手段運(yùn)用越來越廣泛,活動規(guī)模越來越大,國際避稅引起了國際上資本的不正常流動,侵害了有關(guān)國家的稅收利益。與此同時(shí),來自政府方面的種種限制措施越來越多,反避稅措施越來越豐富和完善。本文試圖對跨國公司的國際避稅和反避稅相關(guān)法律問題作一定的探討,借此對中國的反避稅工作提出一些思考和建議。本文遵循這一基本思路展開論述。首先通過辨析國際避稅與相關(guān)概念的異同,界定了國際避稅的含義;進(jìn)而界定了其行為性質(zhì)——國際避稅是脫法行為,并對其引起的后果作了相應(yīng)的介紹。接下來文章對跨國公司國際避稅產(chǎn)生的原因,國際避稅的六種主要方式以及國際上通行的對跨國公司國際避稅的對策及防范措施加以詳細(xì)分析,力求對跨國公司的國際避稅與反避稅問題有一個(gè)全面系統(tǒng)的闡述。文章最后通過分析中國目前的反國際避稅實(shí)踐中存在的問題和不足之處,提出了加強(qiáng)和深化我國反國際避稅的思路... 

【文章來源】：華東政法大學(xué)上海市

【文章頁數(shù)】：71 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
序言
第一章 國際避稅的基本概念及一般理論
    第一節(jié) 國際避稅的含義
        一、避稅的含義
        二、國際避稅的含義
        三、國際避稅的概念特征
    第二節(jié) 國際避稅的行為性質(zhì)
        一、國際避稅行為性質(zhì)的學(xué)術(shù)論爭
        二、國際避稅行為的不違法性
        三、國際避稅行為的不合法性
    第三節(jié) 國際避稅引起的后果
        一、國際避稅減輕了跨國公司的納稅負(fù)擔(dān)
        二、國際避稅使國家稅收收入減少
        三、國際避稅導(dǎo)致國民收入的再分配
第二章 國際避稅產(chǎn)生的原因
    第一節(jié) 沉重的稅負(fù)
        一、稅率的遞增
        二、稅基的不斷擴(kuò)大
        三、全球性的通貨膨脹
    第二節(jié) 各國稅收管轄權(quán)的差異
        一、稅收管轄權(quán)的理論依據(jù)
        二、稅收管轄權(quán)的類型
        三、稅收管轄權(quán)的實(shí)施與國際避稅的產(chǎn)生
    第三節(jié) 各國稅收法律制度的差異
        一、各國的稅收結(jié)構(gòu)模式各不相同
        二、各國稅率的差異
        三、各國稅收優(yōu)惠措施的差別
        四、各國稅收征管技術(shù)水平的差異
第三章 國際避稅的方式
    第一節(jié) 課稅主體的轉(zhuǎn)移
        一、法人居所的真正遷移
        二、法人居所的虛假遷移
    第二節(jié) 課稅主體的非轉(zhuǎn)移
    第三節(jié) 課稅客體的轉(zhuǎn)移
        一、避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)
        二、利用常設(shè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用
        三、利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移收入和費(fèi)用
        四、通過國際避稅地實(shí)現(xiàn)客體轉(zhuǎn)移避稅
    第四節(jié) 課稅客體的非流動性避稅
        一、利用資本弱化避稅
        二、利用延期納稅的規(guī)定避稅
        三、分支機(jī)構(gòu)或子公司的選擇
    第五節(jié) 濫用稅收協(xié)定避稅
    第六節(jié) 逆向避稅
        一、逆向避稅的特點(diǎn)
        二、逆向避稅的形式
第四章 對跨國公司國際避稅的對策及防范
    第一節(jié) 防范國際避稅的一般方法
        一、加強(qiáng)和完善涉外稅收立法
        二、強(qiáng)化對國際稅收事務(wù)的管理
    第二節(jié) 防止跨國公司利用避稅港避稅
    第三節(jié) 防范跨國公司利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行國際避稅
    第四節(jié) 對跨國公司濫用國際稅收協(xié)定的防范
        一、防范國際稅收協(xié)定濫用的國際法救濟(jì)措施
        二、防范國際稅收協(xié)定濫用的國內(nèi)法救濟(jì)措施
    第五節(jié) 加強(qiáng)反國際避稅的國際合作
第五章 加強(qiáng)和深化我國反國際避稅的思路與舉措
    第一節(jié) 我國反國際避稅實(shí)踐中存在的問題
        一、反避稅的思想認(rèn)識不統(tǒng)一
        二、反避稅的法律法規(guī)不完善
        三、反避稅的征管制度過于簡化
        四、反避稅機(jī)構(gòu)不健全、專業(yè)人員缺乏
    第二節(jié) 借鑒國外經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)我國反國際避稅措施
        一、加強(qiáng)和完善相關(guān)稅收法律法規(guī)
        二、健全反避稅的管理操作制度
        三、加強(qiáng)反避稅國際稅收協(xié)調(diào)與合作
        四、健全專職機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)反避稅人才的培訓(xùn)
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
在讀期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]反避稅面臨經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)[J]. 王勛,曾立新,羅小琴.  涉外稅務(wù). 2004(12)
[2]國際避稅港的六大模式[J]. 張富強(qiáng),孫鈺明.  涉外稅務(wù). 2003(10)
[3]我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制存在的問題及改進(jìn)建議[J]. 趙晉琳,張學(xué)斌.  涉外稅務(wù). 2003(09)
[4]避稅之法理新探(上)[J]. 劉劍文,丁一.  涉外稅務(wù). 2003(08)
[5]WTO條件下的國際避稅與反避稅研究[J]. 劉妍,呂雅琴.  商洛師范�？茖W(xué)校學(xué)報(bào). 2003(01)
[6]論國際避稅地[J]. 范增華.  遼寧稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào). 2002(01)
[7]稅收逃避及其規(guī)制[J]. 張守文.  稅務(wù)研究. 2002(02)
[8]美國跨國公司在避稅地或低稅國的投資趨勢[J]. 張文春.  涉外稅務(wù). 2001(07)
[9]跨國投資所得稅規(guī)則的國際比較與借鑒[J]. 楊柳.  涉外稅務(wù). 2001(01)
[10]適應(yīng)加入WTO做好反避稅工作的幾點(diǎn)建議[J]. 孫智敏.  稅務(wù)研究. 2001(01)

碩士論文
[1]跨國公司避稅問題的法律規(guī)制[D]. 李孟軍.吉林大學(xué) 2005
[2]國際避稅與反避稅的法律問題研究[D]. 岳楊.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2005
[3]跨國公司避稅的理論探討和實(shí)踐[D]. 史艷.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2004
[4]外資企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國際避稅的對策[D]. 張萬江.中國政法大學(xué) 2003



本文編號：3070842