本文選題：WTO規(guī)則　切入點(diǎn)：低碳經(jīng)濟(jì)　出處：《吉林大學(xué)》2011年博士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：在當(dāng)下的國際政治與國際法中,《聯(lián)合國氣候變化框架公約》及《京都議定書》已經(jīng)成為世界性的重要規(guī)則,綠色、環(huán)保、低碳、減排已經(jīng)成為世界性話語,進(jìn)入了各國政治、經(jīng)濟(jì)、外交、貿(mào)易、安全政策等領(lǐng)域。氣候變化和生態(tài)環(huán)境問題正在上升為外交和國際關(guān)系的焦點(diǎn)、熱點(diǎn)問題,并將長(zhǎng)期持續(xù)。發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì),既是大國競(jìng)爭(zhēng)的新焦點(diǎn),也是維持、鞏固、謀求大國地位的新起點(diǎn)。低碳經(jīng)濟(jì)在全球范圍的興起必將對(duì)世界政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展格局產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響,中國必須打造和爭(zhēng)取自己的低碳經(jīng)濟(jì)話語權(quán)。 WTO是塑造當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易秩序的主體建筑,是全球經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要制度和法律框架,因此,搞低碳經(jīng)濟(jì),不能不研究WTO。WTO法對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)措施的約束與激勵(lì),是一個(gè)具有理論新意和現(xiàn)實(shí)意義的問題,其研究及寫作的意義毋庸置疑。本文選取主要的低碳經(jīng)濟(jì)措施——運(yùn)用GATT第20條一般例外、碳關(guān)稅、所得稅優(yōu)惠與補(bǔ)貼以及碳標(biāo)記為研究對(duì)象,從制度、法律以及司法層面總結(jié)、梳理這些措施的運(yùn)作機(jī)理,分析、探討和展望它們?cè)赪TO法中如何運(yùn)作,以及如何取得、發(fā)展其正當(dāng)性,探討WTO規(guī)則對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的約束與激勵(lì)機(jī)制。本文分五章論述。 第一章導(dǎo)言主要概述了WTO規(guī)則對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)約束與激勵(lì)的情況。WTO規(guī)則對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)存在著約束,體現(xiàn)在相同產(chǎn)品的傳統(tǒng)界定標(biāo)準(zhǔn),GATT第1條、第3條、20條序言的非歧視性要求,以及WTO所禁止和限制的補(bǔ)貼等。WTO規(guī)則對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的鼓勵(lì)、激勵(lì)體現(xiàn)在相同產(chǎn)品的PPMs環(huán)保型界定標(biāo)準(zhǔn),GATT第20條環(huán)境例外,環(huán)境補(bǔ)貼,WTO對(duì)環(huán)境、人權(quán)等重要利益價(jià)值的傾向等。這些約束與激勵(lì)的規(guī)則會(huì)通過本文的第二章至第五章,作深入探討。 第二章主要探討相同產(chǎn)品及GATT第20條一般例外與低碳經(jīng)濟(jì)問題。相同產(chǎn)品,是判斷低碳經(jīng)濟(jì)措施是否符合國民待遇,是否構(gòu)成歧視的出發(fā)點(diǎn)。傳統(tǒng)界定相同產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)主要基于產(chǎn)品的物理性質(zhì)和使用價(jià)值,很難與產(chǎn)品的碳含量產(chǎn)生聯(lián)系。這是以碳含量為基礎(chǔ)的低碳經(jīng)濟(jì)措施在WTO法中獲得正當(dāng)性的重要障礙。PPMs是界定相同產(chǎn)品的新興標(biāo)準(zhǔn),能使產(chǎn)品生產(chǎn)過程中對(duì)環(huán)境的影響進(jìn)入到相同產(chǎn)品的考慮、判斷因素之中。如果碳含量能夠成為判斷相同產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn),基于產(chǎn)品碳含量的不同而實(shí)施差別待遇的低碳經(jīng)濟(jì)措施則可以在WTO法中獲得正當(dāng)性。 GATT第20條一般例外也可以為低碳經(jīng)濟(jì)措施提供正當(dāng)性。限制、禁止非低碳產(chǎn)品進(jìn)口,往往要引用第20條(b),(d),(g)款�！皀ecessary”一詞是適用b,d款的前提。本章通過對(duì)necessary演進(jìn)與發(fā)展的五個(gè)代表性案例——泰國限制香煙進(jìn)口案、歐盟石棉案、韓國牛肉案、巴西翻新輪胎案、安提瓜訴美國賭博案的總結(jié)和梳理,探討“必需”含義的演化和發(fā)展,指出近年來該用語適用條件逐漸寬泛,這對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)是一種鼓勵(lì)。(b)款和(g)款是人們所稱的環(huán)境例外或綠色條款,本文分析了(b)款和(g)款的相互關(guān)系及適用,并分析了適用(g)款的的最新低碳經(jīng)濟(jì)案——?dú)W盟和美國訴中國九種原材料出口案中的主要法律點(diǎn)。 第三章主題是碳關(guān)稅問題。碳關(guān)稅是一種碳稅,也是一種邊境調(diào)節(jié)稅,由于在邊境征收,因此被稱作碳關(guān)稅。征收碳關(guān)稅有其經(jīng)濟(jì)學(xué)機(jī)理和環(huán)境治理法學(xué)機(jī)理。經(jīng)濟(jì)學(xué)的外部性理論認(rèn)為,政府有必要采取稅收措施,使環(huán)境成本內(nèi)化。碳關(guān)稅既有邊境調(diào)節(jié)稅的避免雙重征稅的功能,又有彌補(bǔ)被征碳稅產(chǎn)品的國際競(jìng)爭(zhēng)力的功能。從環(huán)境治理法學(xué)角度來說,征收碳關(guān)稅的原因有三。第一,根據(jù)污染者付費(fèi)原則,對(duì)高碳產(chǎn)品征收碳稅符合環(huán)境治理要求。第二,根據(jù)共同但有區(qū)別責(zé)任原則,發(fā)達(dá)國家的減排責(zé)任重于發(fā)展中國家,在發(fā)達(dá)國家單方面征收碳稅的情況下,稅負(fù)重的能源企業(yè)為了逐利,會(huì)逐漸將能源產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到碳稅負(fù)擔(dān)小的(發(fā)展中)國家,從而發(fā)生碳泄漏現(xiàn)象。碳泄漏會(huì)降低全球減排成果。第三,作為環(huán)境治理第二代機(jī)制(市場(chǎng)機(jī)制)的具體措施,碳稅不僅比環(huán)境治理的傳統(tǒng)命令和控制機(jī)制更加靈活,更加節(jié)省成本,而且與市場(chǎng)機(jī)制的其他手段相比,如國際儲(chǔ)備配額,更有利于環(huán)境成本內(nèi)化,促進(jìn)企業(yè)節(jié)能減排。 碳關(guān)稅有一定程度的國際合法性�？刂贫趸寂欧攀恰毒┒甲h定書》的重要內(nèi)容,也是一國采取碳關(guān)稅措施的國際環(huán)境法依據(jù)。征收碳關(guān)稅對(duì)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家形成不同的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力和壓力,國際社會(huì)兩大陣營為此進(jìn)行著政治博弈,碳關(guān)稅處于經(jīng)濟(jì)、政治、法律等多種因素的糾結(jié)之中。近來有斯蒂格利茨等權(quán)威學(xué)者提出全球排放稅與邊境調(diào)節(jié)稅措施,這是一個(gè)全新的提法和思路,值得我們深入探討。 本章提出了我國在碳關(guān)稅問題上的對(duì)策建議。我國可以自己征收碳關(guān)稅,防止稅收外流。同時(shí),我國要在國際談判中爭(zhēng)取話語權(quán),拖延碳關(guān)稅的使用。 第四章主題為所得稅優(yōu)惠與補(bǔ)貼。美國外銷公司稅收待遇案(FSC),使所得稅問題在WTO中凸顯出來,所得稅是否受GATT第3條管轄,屬于補(bǔ)貼,成為理論探討的一個(gè)前沿性問題。所得稅優(yōu)惠是許多國家促進(jìn)、鼓勵(lì)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大政策和重要激勵(lì)措施,但是,這類稅收優(yōu)惠易于落入WTO禁止或限制的補(bǔ)貼。本章圍繞“所得稅優(yōu)惠與補(bǔ)貼”這個(gè)主題,分三部分論述。第一部分概述了WTO法中補(bǔ)貼的概念和分類,重點(diǎn)闡述了禁止性補(bǔ)貼的判斷標(biāo)準(zhǔn)。從補(bǔ)貼的方式看,稅收優(yōu)惠不是政府直接給予企業(yè)財(cái)政資助的直接補(bǔ)貼,而是通過各種優(yōu)惠降低企業(yè)成本,間接使企業(yè)獲利。所得稅作為一種直接稅,是否屬于GATT第3條的范圍,是一個(gè)值得探討的問題。傳統(tǒng)的WTO法理學(xué)認(rèn)為,由于GATT規(guī)則僅適用于貨物,而所得稅與“產(chǎn)品”沒有足夠的聯(lián)系,因此通常認(rèn)為GATT第3條只適用于間接稅,而不適用于所得稅等直接稅。從美國FSC案之后,學(xué)界開始論述所得稅適用于GATT第3條,也有可能落入SCM協(xié)定補(bǔ)貼的范疇。 本章第二部分認(rèn)為,直接稅有可能適用于GATT第3.2條。而且,不論3.2條是否適用于直接稅,如果直接稅“影響”國內(nèi)產(chǎn)品的“銷售、標(biāo)價(jià)出售、購買、運(yùn)輸、分銷或使用”,則可以適用GATT第3.4條。因此,直接稅極有可能屬于GATT第3條國民待遇的適用范圍。筆者建議可以借助環(huán)境補(bǔ)貼為所得稅優(yōu)惠補(bǔ)貼進(jìn)行正當(dāng)性辯護(hù)。 第三部分探討低碳補(bǔ)貼的可行性問題。我國有必要對(duì)總體來說處于低水平的低碳技術(shù)和弱勢(shì)的低碳企業(yè)進(jìn)行低碳補(bǔ)貼。筆者建議從企業(yè)、技術(shù)、產(chǎn)業(yè)三個(gè)角度構(gòu)建我國的低碳補(bǔ)貼制度。對(duì)于GATT第20條能否擴(kuò)大適用于SCM協(xié)定,本文認(rèn)為,GATT第20條能夠擴(kuò)大適用于SCM協(xié)定,這個(gè)結(jié)論會(huì)對(duì)所得稅優(yōu)惠補(bǔ)貼,以及其他的低碳補(bǔ)貼措施在WTO法中獲得正當(dāng)性提供重要的學(xué)理依據(jù)。 第五章主題是碳標(biāo)記與低碳經(jīng)濟(jì)。碳標(biāo)記是一種新興的環(huán)保信息標(biāo)志,通過在產(chǎn)品上標(biāo)注其碳含量信息,引導(dǎo)消費(fèi)者進(jìn)行低碳環(huán)保型購物選擇,從而影響經(jīng)營者和生產(chǎn)者的經(jīng)營方向和生產(chǎn)策略。碳標(biāo)記的特點(diǎn)是自愿性而非強(qiáng)制性,是新一代環(huán)境保護(hù)機(jī)制,比傳統(tǒng)的第一、二代機(jī)制,更加民主、透明。但是,信息標(biāo)志的形式、功能、在環(huán)境政策中的作用,都決定了它對(duì)貿(mào)易有不可抵擋的影響。本章的建議是遵循三組平衡:(1)公益與私益的平衡;(2)主觀偏好與客觀評(píng)析的平衡;(3)地方效應(yīng)、全球效應(yīng)、域外效應(yīng)的平衡。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：D996.1

【引證文獻(xiàn)】

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1 楊楠;WTO對(duì)自然資源產(chǎn)品國際貿(mào)易的規(guī)制及中國立場(chǎng)[D];吉林大學(xué);2013年

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本文編號(hào)：1623320