本文關(guān)鍵詞：云南綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊案的法律分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng),中國(guó)證券市場(chǎng)在取得較大發(fā)展的同時(shí),也潛藏了一些不容忽視的危機(jī)。其中,最嚴(yán)重的莫過(guò)于一些公司通過(guò)欺詐手段進(jìn)入證券市場(chǎng),并在公司上市后仍然進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊行為。企業(yè)IPO造假不僅損害了公眾投資者的利益,打擊了公眾投資的熱情,也不利于資本市場(chǎng)的健康持續(xù)發(fā)展,以致引發(fā)證券市場(chǎng)的信用危機(jī),擾亂正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。 云南綠大地生物科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“綠大地”)是云南省第一家民營(yíng)上市企業(yè)。上市后,公司發(fā)展速度很快,股價(jià)也不斷上漲。然而,2010年3月,公司因涉嫌違規(guī)披露財(cái)務(wù)信息被證監(jiān)會(huì)立案?jìng)刹?隨后,何學(xué)葵因欺詐發(fā)行股票被執(zhí)行逮捕。自此,綠大地財(cái)務(wù)舞弊事件被社會(huì)各界廣泛關(guān)注與評(píng)議。 本文通過(guò)對(duì)綠大地案的經(jīng)過(guò)及法院審理結(jié)果進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)綠大地在上市前后存在虛增資產(chǎn)等一系列的常規(guī)造假行為。此外,綠大地頻繁更換高管和會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及大股東套現(xiàn)等現(xiàn)象,也讓人質(zhì)疑綠大地內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性以及公司的誠(chéng)信度。法院對(duì)綠大地的處罰偏輕,曾一度引起社會(huì)各界的廣泛爭(zhēng)議。本文通過(guò)對(duì)各參與方的利益與責(zé)任分析后得知,法律責(zé)任過(guò)輕使各參與方在追求利益最大化的同時(shí),淪落為造假的“合謀者”。在理論界,上市公司處罰力度不足被指鼓勵(lì)造假,缺乏退市制度的投機(jī)市場(chǎng)孕育了造假行為。 本文從法律視角對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為的規(guī)制提出了建議與對(duì)策。首先要完善IPO發(fā)行審核及監(jiān)管制度,具體包括完善企業(yè)IPO發(fā)行審核制度、細(xì)化監(jiān)管層監(jiān)管職責(zé)、明確中介機(jī)構(gòu)的職能及責(zé)任,明確各方的職能和責(zé)任有利于從外部監(jiān)管角度杜絕造假。其次,要完善公司內(nèi)部控制制度,在公司內(nèi)部形成有效的監(jiān)督制衡機(jī)制。再次,應(yīng)該加重對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為的法律制裁力度,使企業(yè)及管理人員因畏懼嚴(yán)厲的法律制裁而不敢造假,完整準(zhǔn)確地披露相關(guān)信息。最后,建議完善上市公司退市制度,使不良證券退出證券市場(chǎng),保障資本市場(chǎng)健康持續(xù)發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：綠大地事件 財(cái)務(wù)舞弊 法律規(guī)制
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：D922.26;D920.5
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-6
• 目錄6-8
• 引言8-9
• 第一章 綠大地財(cái)務(wù)舞弊案的案情介紹9-12
• 1.1 案情回顧9
• 1.2 案件審理過(guò)程和判決結(jié)果9-11
• 1.3 本案涉及的相關(guān)問(wèn)題11-12
• 第二章 綠大地案涉及的問(wèn)題及其法律分析12-23
• 2.1 綠大地財(cái)務(wù)舞弊手段分析12-15
• 2.1.1 虛增資產(chǎn)12-13
• 2.1.2 虛增收入和虛構(gòu)交易事項(xiàng)13
• 2.1.3 掩飾運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)13-14
• 2.1.4 其他舞弊方式14-15
• 2.2 綠大地案各參與方的利益-責(zé)任分析15-18
• 2.2.1 綠大地自身利益需求與責(zé)任承擔(dān)15-16
• 2.2.2 監(jiān)管層的利益-責(zé)任分析16-17
• 2.2.3 中介機(jī)構(gòu)的利益-責(zé)任分析17-18
• 2.3 對(duì)綠大地案處罰的爭(zhēng)議及其分析18-20
• 2.4 由綠大地重組而引發(fā)的爭(zhēng)議及討論20-23
• 第三章 防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策23-31
• 3.1 完善IPO發(fā)行審核及監(jiān)管機(jī)制23-26
• 3.1.1 完善企業(yè)IPO發(fā)行審核制度23-24
• 3.1.2 細(xì)化監(jiān)管層監(jiān)管機(jī)制及職責(zé)24
• 3.1.3 明確中介機(jī)構(gòu)的職能及責(zé)任24-26
• 3.2 完善公司內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制26-28
• 3.3 加大對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為的處罰力度28-29
• 3.4 完善上市公司退市制度29-31
• 結(jié)語(yǔ)31-32
• 參考文獻(xiàn)32-34
• 在學(xué)期間的研究成果34-35
• 致謝35

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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  本文關(guān)鍵詞：云南綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊案的法律分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：266168